公司2021年11月購進(jìn)一臺(tái)設(shè)備。

1、金額360萬2、折舊方法：年限平均法3、折舊年限：5年4、預(yù)計(jì)凈殘值 05、企業(yè)選擇享受一次性扣除政策
怎么填寫2021年企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表？
其實(shí)很簡(jiǎn)單，企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表你可以看做一個(gè)稅會(huì)差異的臺(tái)賬，你要把這個(gè)臺(tái)賬填清楚，你自己就要對(duì)這項(xiàng)資產(chǎn)的相關(guān)情況有個(gè)詳細(xì)了解，有相關(guān)數(shù)據(jù)了，填寫申報(bào)表就不是難事。
簡(jiǎn)單的辦法就是自己做個(gè)Excel表記錄資產(chǎn)的相關(guān)折舊情況，比如本文的這項(xiàng)資產(chǎn)。

1、資產(chǎn)原值：納稅人會(huì)計(jì)處理計(jì)提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值（或歷史成本）的金額，也就是入賬的原值360。

2、本年折舊，這個(gè)就是按照年限平均法，按5年算的每年的折舊數(shù)，折舊是從購入次月開始，所以2021年只有一個(gè)月的折舊數(shù)。
3、累計(jì)折舊就是每年折舊相加。

4、稅務(wù)原值也就是稅法認(rèn)可的固定資產(chǎn)原值，其實(shí)也就是歷史成本，也就是固定資產(chǎn)入賬價(jià)值。
5、稅收本年折舊，就是本期允許扣除的折舊數(shù)，一次性扣除，第一年就是360，后面自然是0了。
有個(gè)固定資產(chǎn)的詳細(xì)情況，填申報(bào)表自然不再話下了，直接比照明細(xì)填寫就是了。
2021年匯算清繳時(shí)候填寫如下：

2021年納稅調(diào)減354，這個(gè)就是你會(huì)計(jì)折舊和稅收允許一次性扣除的差異，減少你當(dāng)期所得稅。
這里二哥重點(diǎn)說一下第6列，享受加速折舊政策的資產(chǎn)按稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額。很多人對(duì)這列的填法有疑惑。
按照填表說明，本列填報(bào)納稅人享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策的資產(chǎn)，按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊額合計(jì)金額、攤銷額合計(jì)金額。
按照稅收一般規(guī)定計(jì)算的折舊、攤銷額，是指該資產(chǎn)在不享受加速折舊、攤銷優(yōu)惠政策情況下，按照稅收規(guī)定的最低折舊年限以直線法計(jì)算的折舊額、攤銷額。
最低折舊年限如下：

所以，按照這個(gè)規(guī)定，360萬的機(jī)器設(shè)備折舊10年，2021年的折舊就是3萬=360/10/12
為什么填這個(gè)欄次，其實(shí)這個(gè)欄次和納稅調(diào)整沒啥目的，之所以填是為了計(jì)算統(tǒng)計(jì)統(tǒng)計(jì)納稅人享受各類固定資產(chǎn)加速折舊政策的優(yōu)惠金額。第5列減去第6列就是享受加速折舊的優(yōu)惠金額。
2022年匯算清繳時(shí)候填寫如下：

從第二年開始，就是納稅調(diào)增了，以此類推，每年納稅調(diào)增，直到把前面的調(diào)減的都調(diào)整回去為止。