問題：

在美股買的股票賺錢后賣掉，要收多少稅？

比如我買了1千美金的股票，漲到1500美金了，我這時賣掉，要交多少錢的稅？手續(xù)費呢？

回答：

一般對于美國個人所得稅問題總體上都需要首先考慮兩個方面的問題：是否擁有美國居民身份？是否形成收入？那我也從這兩個方面回答。

不過，首先給出對問題的解答，手續(xù)費不是稅務(wù)的一部分，畢竟他是交給證券公司的，不是給美國稅局。如果投資人沒有美國居民身份，賣出美股所獲得的資本利得是不需要向美國稅局交稅，但是要考慮其管轄區(qū)的稅務(wù)處理。另外，除了資本利得，持有股票期間所獲得的股利收入可能是美國稅的征稅范圍，具體看下面分析。如果投資人擁有美國居民身份，那么他就需要關(guān)注其獲得的股利和資本利得如何被征稅，具體看下面分析。

是否擁有美國居民身份？

美國稅局對于美國居民身份給出了兩個測試：

- 綠卡測試。在稅務(wù)年度是否在某一時間持有綠卡？美國綠卡并不是美國公民身份，因此有中國公民持有美國綠卡，而且沒有放棄中國公民身份，美國綠卡是永久居民的身份，并不享有選舉權(quán)。

- 居住測試。在過去的3年內(nèi)是否在美國逗留超過183天？當(dāng)然留學(xué)生享有5年不被認(rèn)定為美國居民的政策。

因此，外國公民身份和美國居民身份并不矛盾，而且可能并存，因此擁有美國居民身份的投資人就需要對資本利得和股利進(jìn)行納稅申報。雖然留學(xué)生5年內(nèi)不被定義為美國居民，但是一旦留學(xué)生拿到工作簽證或進(jìn)入綠卡排期，其身份就會自動轉(zhuǎn)為美國居民。

是否形成收入？

資本利得

在美國稅法體系下，資本利得的屬地原則取決于投資人的居民身份。也就是說，投資人沒有美國居民身份，那么他不需要就該資本利得向美國稅局交稅。因此如果家庭一方擁有美國居民身份，另一方?jīng)]有，那么這樣就可以合理的安排交易操作。

股利（現(xiàn)金分紅）

股票分紅（例如十股送一股）不需要交稅。但是無論投資人是否有美國居民身份，都需要考慮現(xiàn)金分紅的稅務(wù)影響。

如果投資人沒有美國居民身份，開戶之前，證券公司一般要求投資人填寫W-8BEN表格，確認(rèn)外籍納稅人身份者，可享受免扣繳所得稅的優(yōu)惠。例如，由于中國和美國簽訂了稅收協(xié)定，中國居民對股利收入享有10%的稅率優(yōu)惠。由于香港和美國沒有簽訂稅收協(xié)定，香港居民的股利收入只能適用于一般性的30%的稅率。由于證券公司已經(jīng)代扣股利收入的所得稅，投資人一般獲得的是稅后金額，也就不需要做其他事情了。

有些證券公司可能不會要求投資人填寫W-8BEN表格，畢竟W-8BEN表格有點復(fù)雜，證券公司為了招攬更多的客戶便省去了這一部分。但是一旦投資人獲得收入，美國稅局將會一律按照30%稅率代扣所得稅。如果投資人發(fā)現(xiàn)自己本身可以享有低稅率的優(yōu)惠，他就必須填寫1040-NR表格以及表8833才能拿回多繳納的部分，的確會有種得不償失的感覺，如果現(xiàn)金分紅金額大的話。

另外，并不是所有的現(xiàn)金分紅都是征收范圍。只有注冊地在美國的企業(yè)而且這些企業(yè)派發(fā)現(xiàn)金分紅，收入才會被代扣所得稅。例如，蘋果公司一直以來被詬病向海外轉(zhuǎn)移收入而達(dá)到避稅的效果，但是蘋果公司的注冊地在加州，因此蘋果公司派發(fā)的分紅是征稅對象。另外，中概股（例如阿里百度知乎）大部分并不在美國注冊，這些企業(yè)派發(fā)的分紅是不會被美國稅局代扣所得稅。

在美國工作的中國公民投資美股的稅務(wù)影響

如果中國公民通過留學(xué)而繼續(xù)工作，或者調(diào)派原因赴美工作超過183天，那么他們就擁有美國居民身份，就不適用于非美國居民的稅法和國家間的稅收協(xié)定，而是適用于一般的個人所得稅稅法。

資本利得

投資人套利離開市場，便要交資本利得稅。美國稅局為了協(xié)助維護(hù)資本市場的穩(wěn)定，制定許多法條鼓勵投資人長期持有股票，打擊短期炒作和高頻操作。投資人主要需要從持有時間，盈虧和對沖三個方面考慮。

時間

-短期資本利得：持有股票時間不超過一年的投資收益，按正常所得稅率征稅（最高37%）；

-長期資本利得：持有股票時間超過一年的投資收益按長期資本利得稅率征稅（一般包括0%、15% 或 20%）。

盈虧

由于美國稅法有長短期兩套稅率，投資人就有意識將虧損放到當(dāng)年而盈利遞延到未來。因此，美國稅局對此增加了許多限制性法條。首先，投資人出現(xiàn)資本凈虧損了，當(dāng)年只允許抵扣3,000美元，剩余損失要結(jié)轉(zhuǎn)到下個年度抵扣。

另外，如果投資人希望將投資虧損在當(dāng)年獲得稅務(wù)上的抵扣，他們會選擇先賣掉股票形成虧損，然后同時或過幾天再買回來。因此，美國稅局相應(yīng)做出限制，規(guī)定如果投資人在30日內(nèi)買賣同一只股票而仍有持倉，所產(chǎn)生的虧損必須遞延到未來投資人不再持有該股票的時候。當(dāng)然，這個規(guī)定計算起來比較復(fù)雜，特別是當(dāng)買賣比較高頻的時候。一般證券公司都會幫投資人算好一個遞延的金額，投資人收到證券公司提供的年度1099-B表格的時候相應(yīng)填寫就可以了。

對沖

由于美股市場有做空機制，投資人也可以選擇通過做多和做空股票提前鎖定盈虧。從稅務(wù)的角度，投資人在當(dāng)年通過不同時間做多和做空某一股票從而提前鎖定資本利得（不適用于虧損），即使投資人還沒有清空倉位，但是鎖定的資本利得也需要繳納資本利得稅。

股利（現(xiàn)金分紅）

一般情況，現(xiàn)金分紅按正常所得稅率征稅（最高37%），但是如果投資人滿足以下兩個條件，那么現(xiàn)金分紅按長期資本利得稅率征稅（一般包括0%、15% 或 20%）。

- 公司注冊地：派發(fā)股利的上市公司注冊地在美國或者與美國有稅收協(xié)定的國家（例如中國，德國和英國）

- 持有時間：投資人在股利宣告日前后持有超過60天

這也是美國稅局鼓勵投資人投資實體企業(yè)和長期持有（避免因為股利導(dǎo)致股價和市場波動），以及打擊利用避稅天堂低稅率優(yōu)惠的上市企業(yè)（一般與美國簽訂稅收協(xié)定的地區(qū)都不是避稅天堂（例如香港和開曼群島））。

總結(jié)來說，美國稅法并不有利于短期操作和同一只股票頻繁操作的投資人。因此，比較有利于降低稅務(wù)風(fēng)險的投資策略便是長期持有，在同一股票上買賣至少間隔30天。而且，長期持有不僅有利于資本利得稅獲得長期資本利的稅率優(yōu)惠，其獲得的股利收入也是適用于優(yōu)惠的長期資本利的稅率。