金稅三期的一個特點是大數據，集成各個關口的數據，還一個重要的功能是強大的分析功能，以后要約談企業的不一定是專管員了，而更可能是納稅評估的人！

咱們通過以案釋法，看看這家企業是怎么被盯上的，又怎么乖乖的補繳稅款的!

某數控機械制造有限公司，2011年10月辦理稅務登記，生產經營范圍為數控機械制造銷售。該公司屬于增值稅一般納稅人，適用稅率為17%.

一、案頭分析 

評估預警軟件提示：某數控機械制造有限公司，一般納稅人零低申報預警。

接到預警信息后，A縣國稅局評估人員通過納稅評估分析系統對該公司的申報數據進行了分析，發現該公司外購貨物與銷售收入不同步，懷疑有虛抵進項或隱匿收入問題。

評估人員根據掌握的系統數據，決定對該公司有關人員進行約談，要求有關人員對疑點問題進行解釋說明，并提供舉證材料。

二、舉證約談

根據分析出的疑點，評估人員對該公司財務人員進行了約談。該公司財務人員的解釋是，由于企業剛剛起步，技術水平不過關，經常出現產品售出翻修現象。尤其是2012年第三季度，該公司生產經營不正常，購進的材料在倉庫存放，存貨較大，但公司并無逃稅行為。

對此解釋，評估人員未予接受，要求該公司針對預警問題，從以下幾方面認真自查：

（一）是否有應記收入未記的問題。

（二）是否有自用原材料問題。

（三）是否有下腳料銷售未記收入問題。

（四）是否有往來賬項未及時記錄等問題。

該公司財務人員表示，將針對評估人員提出的幾方面問題進行認真自查，盡快將自查結果報告評估人員。經自查，未發現有違反稅收規定收入不記賬及虛抵進項問題。

三、實地核查

根據系統認定結果及企業自查情況，評估人員決定到企業進行實地檢查，隨即下達了《稅務事項通知書》，督促企業配合檢查。

評估人員通過對該公司賬簿、憑證及有關涉稅資料進行檢查，發現該公司存在以下問題：

（一）2012年9月預收賬款賬戶中有15萬元，該批貨物已按合同規定發出，企業未做銷售處理，應補增值稅21,794.87元。

（二）2012年12月處理下腳料收入用于職工食堂，未記銷售收入，處理金額7,865元，應補增值稅1,337.05元。

以上兩項共計應補增值稅23,131.92元。

針對評估人員查出的問題，企業負責人及財務人員給予確認，并對自身錯誤進行了檢討，表示一定按稅法要求申報納稅。

四、評估處理

根據實地核查出的問題，該局對該公司作出處理結果如下：

（一）根據增值稅暫行條例及其實施細則的相關規定，對于企業少記收入部分，企業應補繳增值稅23,131.92元。

（二）根據稅收征管法的相關規定，從滯納稅款之日起，按日加收萬分之五的滯納金。

（三）督促企業及時進行賬項調整，避免類似問題發生。

目前，稅款及滯納金已全部解繳入庫。

金三的大數據和分析能力，以后企業的財務數據和異常指標可能成為被稅務抓住的把柄，以后的企業再敢造假，先自己想好個理由吧！