個人所得稅，按照所得類型分為3大類，9小類。綜合所得包括工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。分類所得，包括財產轉讓所得、財產租賃所得、利息、股息、紅利所得、偶然所得。經營所得單列。

按照納稅人性質劃分，可分為居民納稅人和非居民納稅人。

月盛財稅整理了個人所得稅最全的7張稅率表，幫助納稅人更好的計算個稅。

一、個人所得稅稅率表一（綜合所得適用）

【解讀一】綜合所得，是指居民個人取得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，按納稅年度合并計算個稅。

【解讀二】綜合所得的范圍規定：

（1）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（2）勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

（3）稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表而取得的所得。

（4）特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得；提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

【解讀三】居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。

二、個人所得稅稅率二（經營所得適用）

【解讀一】經營所得，是指：

（1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業投資人、合伙企業的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業、合伙企業生產、經營的所得；

（2）個人依法從事辦學、醫療、咨詢以及其他有償服務活動取得的所得；

（3）個人對企業、事業單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；

（4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。

【解讀二】經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

三、個人所得稅稅率三（非居民個人工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得適用）

【解讀一】在中國境內無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計不滿183天的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內取得的所得，依照《中華人民共和國個人所得稅法》規定繳納個稅。

【解讀二】非居民個人取得：工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得，按月或者按次分項計算個稅。

【解讀三】非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為應納稅所得額。

勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

【解讀四】非居民個人在一個納稅年度內稅款扣繳方法保持不變，達到居民個人條件時，應當告知扣繳義務人基礎信息變化情況，年度終了后按照居民個人有關規定辦理匯算清繳。

四、按月換算后的綜合所得稅率

【解讀】在2021年12月31日前，居民個人取得全年一次性獎金，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照按月換算后的綜合所得稅率表(簡稱：月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。

五、分類所得稅率

【解讀】

（1）利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權等而取得的利息、股息、紅利所得。

（2）財產租賃所得，是指個人出租不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（3）財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業中的財產份額、不動產、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。

（4）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

而“預扣率”主要在個稅預扣預繳時發揮作用，可以細分為2張表格，分別是：

六、個人所得稅預扣率（居民個人工資、薪金所得預扣預繳適用）

【解讀】扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，按照累計預扣法計算預扣稅款，并按月辦理扣繳申報。

累計預扣法，是指扣繳義務人在一個納稅年度內預扣預繳稅款時，以納稅人在本單位截至本月取得工資、薪金所得累計收入減除累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和累計依法確定的其

他扣除后的余額為累計預扣預繳應納稅所得額，適用“個人所得稅預扣率表一”，計算累計應預扣預繳稅額，再減除累計減免稅額和累計已預扣預繳稅額，其余額為本期應預扣預繳稅額。

余額為負值時，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負值時，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補。

七、個人所得稅預扣率（居民個人勞務報酬所得預扣預繳適用）

【解讀】扣繳義務人向居民個人支付勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的，按以下方法按次或者按月預扣預繳個人所得稅：

（1）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

（2）預扣預繳稅款時，勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

（3）勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，以每次收入額為預扣預繳應納稅所得額，計算應預扣預繳稅額。

（4）勞務報酬所得適用“個人所得稅預扣率表二”，稿酬所得、特許權使用費所得適用百分之二十的比例預扣率。

月盛財稅提醒大家，適用“20%稅率”和適用“20%預扣率”是完全不同的稅目。

簡單來說：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用“20%稅率”。而綜合所得中的，稿酬所得、特許權使用費所得，適用“20%預扣率”。