增值稅的納稅籌劃主要從以下三方面考慮：

一、企業(yè)設(shè)立的增值稅籌劃

1.企業(yè)身份選擇

但如果你是高科技企業(yè)，增加值比較高，選擇小規(guī)模納稅人更合算。

2.企業(yè)投資方向及地點(diǎn)

我國(guó)現(xiàn)行稅法對(duì)投資方向不同的企業(yè)制定了不同的稅收政策。投資者選擇地點(diǎn)時(shí)，也應(yīng)該充分利用國(guó)家對(duì)某些特定地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策。

二、企業(yè)采購(gòu)活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)馁?gòu)貨時(shí)間

在供大于求的情況下，容易使企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)逆轉(zhuǎn)型稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁；如果市場(chǎng)上出現(xiàn)通貨膨脹，盡早購(gòu)進(jìn)才是上策。

2.合理選擇購(gòu)貨對(duì)象

對(duì)一般納稅人，在價(jià)格相同的前提下，應(yīng)該選擇從一般納稅人處購(gòu)進(jìn)貨物，但如果小規(guī)模納稅人的銷(xiāo)售價(jià)格比一般納稅人低，就需計(jì)算后選擇。

三、企業(yè)銷(xiāo)售活動(dòng)的增值稅籌劃

1.選擇恰當(dāng)?shù)匿N(xiāo)售方式

例如折扣銷(xiāo)售、現(xiàn)金折扣、以舊換新、還本銷(xiāo)售等等，利用不同銷(xiāo)售方式進(jìn)行納稅籌劃提供了可能。

2.選擇開(kāi)票時(shí)間

銷(xiāo)售方式的籌劃可以與銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間的籌劃來(lái)結(jié)合起來(lái)，產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間決定了企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的早晚又為利用稅收屏蔽、減輕稅負(fù)提供了籌劃?rùn)C(jī)會(huì)。

3.巧妙處理兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售

納稅人可以通過(guò)控制應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的所占比例，來(lái)達(dá)到選擇繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅的目的。

除了上述以外，延期開(kāi)票、扎賬、預(yù)付開(kāi)票等非稅務(wù)手段，也可以從時(shí)間上延緩納稅時(shí)間，也是企業(yè)融資的一種方式。

納稅籌劃除了增值稅籌劃以外，還有所得稅納稅籌劃。所得稅納稅籌劃主要是通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易實(shí)現(xiàn)的，包括企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅，利用不同地區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，分立若干個(gè)子公司，分別為利潤(rùn)中心和成本中心，得到納稅優(yōu)惠，減少稅務(wù)成本。

根據(jù)增值稅的優(yōu)惠政策和法律條文，增值稅的合理避稅要點(diǎn)主要有以下幾個(gè)方面：

(1)根據(jù)增值稅條例規(guī)定的基本稅率和低稅率進(jìn)行合理的納稅籌劃

這樣做其所應(yīng)用的手段在于根據(jù)稅收法規(guī)對(duì)5類(lèi)貨物的界定上的缺陷或疏忽，例如這5類(lèi)貨物中有農(nóng)機(jī)和農(nóng)用物品這一類(lèi)，規(guī)定適用13%稅率，農(nóng)機(jī)是指農(nóng)機(jī)整機(jī)，而農(nóng)機(jī)零部件則不屬于“農(nóng)機(jī)”的征收范圍。

(2)通過(guò)掛靠幾種免征增值稅項(xiàng)目來(lái)達(dá)到合理避稅的目的

新增值稅條例規(guī)定了幾類(lèi)免征增值稅項(xiàng)目，于是一些企業(yè)就以各種方式改變經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，以滿(mǎn)足免稅項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)合理避稅的目的。

(3)利用采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品享有10%的扣除條款來(lái)合理避稅

這方面，往往留給避稅的空間比較大，特別是直接從農(nóng)民手里收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品，因?yàn)檫@部分商品與農(nóng)民有關(guān)。

(4)利用一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別來(lái)避稅

由于一般納稅人和小規(guī)模納稅人稅款計(jì)算是不同的，而且在這兩種計(jì)算方法中也許有一種對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)特別有利，于是就有可能一般納稅人有意降格為小規(guī)模納稅人或者有條件成為一般納稅人的特意不作一般納稅人，以便于避稅

(5)利用增值稅發(fā)票合理避稅

由于新增值稅按增值稅專(zhuān)用發(fā)票所注明的增值稅款來(lái)扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，所以從某種意義上說(shuō)，增值稅票幾乎已取得人民幣同等的效能。企業(yè)為了盡可能地增加進(jìn)項(xiàng)稅額，就在專(zhuān)用發(fā)票上進(jìn)行籌劃。

(6)利用不同的貨物銷(xiāo)售價(jià)格進(jìn)行合理避稅

由于增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)售額有關(guān)，納稅人為使其銷(xiāo)項(xiàng)稅額盡可能小，就有可能盡量地壓低銷(xiāo)售價(jià)格，與購(gòu)買(mǎi)方相互協(xié)商以達(dá)到少納稅的目的;同時(shí)壓低的這一部分價(jià)格則有可能從購(gòu)買(mǎi)方以其他方式獲得一部分補(bǔ)償，而購(gòu)買(mǎi)方也獲得一部分利益，雙方利益均沾。這種合理避稅方式在關(guān)聯(lián)企業(yè)間更為常見(jiàn)。

(7)利用委托加工費(fèi)

通過(guò)委托加工費(fèi)合理避稅這也需要雙方聯(lián)合起來(lái)，擴(kuò)大委托加工費(fèi)，以增加進(jìn)項(xiàng)稅額，從而達(dá)到合理避稅目的。

(8)利用具有彈性的進(jìn)口價(jià)格合理避稅

這與第六條有某些相似之處，所不同的則是納稅人通過(guò)與國(guó)外聯(lián)合，壓低進(jìn)口貨物，從而減少進(jìn)口貨物的計(jì)稅依據(jù)，直接減少稅款。

(9)利用混合銷(xiāo)售機(jī)會(huì)進(jìn)行納稅籌劃

納稅人可能利用混合銷(xiāo)售機(jī)會(huì)把高稅的項(xiàng)目按低稅業(yè)務(wù)計(jì)算來(lái)避稅，或者利用混合銷(xiāo)售把應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目變?yōu)榧{營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目，以從中獲得稅收利益。