《意見》是對深化稅收征管改革作出的全面部署

任榮發首先介紹了《意見》出臺的背景和意義。他表示，《意見》以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，圍繞把握新發展階段、貫徹新發展理念、構建新發展格局，對深入推進精確執法、精細服務、精準監管、精誠共治，深化稅收征管改革作出全面部署。這既是黨中央、國務院關于“十四五”時期稅收征管改革的重要制度安排，為“十四五”時期高質量推進新發展階段稅收現代化確立了總體規劃，又是黨中央、國務院順應納稅人繳費人期盼部署實施的重大民心工程，還是稅務部門慶祝建黨100周年和黨史學習教育、開展“我為群眾辦實事”實踐活動的重要指導，必將成為發揮稅收在國家治理中基礎性、支柱性、保障性作用，更好推動高質量發展、服務國家治理現代化的基本遵循。

任榮發表示，國家稅務總局黨委高度重視貫徹落實黨中央、國務院的這一重要部署。去年10月，黨的十九屆五中全會對深化稅收征管制度改革提出明確要求后，稅務總局黨委即著手進行研究。去年12月30日，習近平總書記主持召開中央深改委第十七次會議研究部署進一步優化稅務執法方式、深化稅收征管改革后，稅務總局黨委書記、局長王軍第一時間召開黨委會議，進行傳達學習并研究制定貫徹落實措施。今年2月24日，稅務總局在全國啟動了“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，既作為稅務部門開展黨史學習教育的重要舉措，又是深化稅收征管改革的“先手棋”。3月初，《關于進一步深化稅收征管改革的意見》印發后，稅務總局成立由主要負責人任組長、其他局領導任副組長的《意見》落實領導小組，研究制定貫徹落實《意見》的時間表、路線圖。3月24日《意見》正式公布后，通過今天的新聞發布會，對《意見》開展初步解讀。下一步還將舉行系列解讀培訓，采取系列貫徹落實措施，確?！兑庖姟飞钊胪七M、落到實處、見到實效。

《意見》將推動稅收工作實現四方面新突破

“此次出臺的《意見》概括來說，將推動稅收工作實現四方面的新突破。”任榮發介紹。

一是稅收征管從合作、合并到合成的突破。黨的十八大以來，我國在稅收征管方面經歷三次大的變革，2015年中辦、國辦印發的《深化國稅、地稅征管體制改革方案》推進的是國稅地稅“合作”；2018年中辦、國辦印發的《國稅地稅征管體制改革方案》實施的是國稅地稅“合并”；這次中辦、國辦印發的《意見》將推動稅收征管的第三次大變革，其特征可概括為“合成”，是執法、服務、監管的系統優化，是業務流程、制度規范、信息技術、數據要素、崗責體系的一體化融合升級。這就要求新階段新稅務要有新作為，促進稅法遵從度和社會滿意度大幅提高，以及征納成本的明顯降低。

二是稅收服務、執法和監管深度融合的突破。《意見》落實建設服務型政府要求，不僅專門對大力推行優質高效智能稅費服務作出部署，而且強調寓執法、監管于服務之中，把服務理念有機融入稅收征管各個環節。比如，創新行政執法方式，提高執法的精確度，讓執法既有力度又有溫度；在稅務監管領域建立健全納稅繳費信用評價體系，讓守信者健步陽光道，失信者要過獨木橋。

三是稅收治理實現數字化、智能化、智慧化的突破?！兑庖姟诽岢?，以發票電子化改革為突破口、以稅收大數據為驅動力，建成具有高集成功能、高安全性能、高應用效能的智慧稅務，全面推進稅收征管數字化升級和智能化改造。

四是稅收改革創新從漸進式到體系性集成的突破?！兑庖姟窂娬{，推動稅務執法、服務、監管的理念和方式手段等全方位變革，并提出了一系列開拓性的改革舉措。如到2023年，基本建成“無風險不打擾、有違法要追究、全過程強智控”的稅務執法新體系，實現從經驗式執法向科學精確執法轉變；基本建成“線下服務無死角、線上服務不打烊、定制服務廣覆蓋”的稅費服務新體系，實現從無差別服務向精細化、智能化、個性化服務轉變；基本建成以“雙隨機、一公開”監管和“互聯網+監管”為基本手段、以重點監管為補充、以“信用+風險”監管為基礎的稅務監管新體系，實現從“以票管稅”向“以數治稅”精準監管的轉變。

“一分部署，九分落實。對全體稅務人而言，《意見》是開啟‘十四五’時期稅收現代化新征程的動員令，任務艱巨、責任重大、使命光榮。我們有決心、有信心、有恒心，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，按照黨中央、國務院部署，以釘釘子精神抓好《意見》落實，更好服務廣大納稅人繳費人、更好服務經濟社會發展、更好服務構建新發展格局。”任榮發說。

四個方面措施拓展稅收共治格局

做好稅收工作需要各單位、各部門大力支持，為此《意見》特別強調要推進“精誠共治”。任榮發表示，稅收取之于民、用之于民、造福于民。稅收工作的順利開展，離不開各級黨委政府、各部門及社會各界的理解、支持和幫助?！兑庖姟分饕獜乃膫€方面提出了拓展稅收共治格局的措施。

部門協作推進改革。如《意見》提出，通過電子發票與財政支付、金融支付和各類單位財務核算系統、電子檔案管理信息系統的銜接，加快推進電子發票無紙化報銷、入賬、歸檔和存儲等等。

社會協同相向發力。如《意見》提出，積極發揮行業協會和社會中介組織作用，支持第三方按市場化原則為納稅人繳費人提供個性化服務，加強對涉稅中介組織的執業監管和行業監管。

司法支持保駕護航。公檢法等司法部門是保障國家稅收安全和納稅人繳費人合法權益的有力防線，也是稅收共治格局中的關鍵一環。《意見》要求，進一步健全做實公安派駐稅務聯絡機制，實行稅警雙方制度化、信息化、常態化聯合辦案，進一步暢通行政執法與刑事執法銜接工作機制。

國際合作互惠共贏。《意見》要求，強化國際合作，進一步擴大和完善稅收協定網絡，加大跨境涉稅爭議案件協商力度，實施好避免雙重征稅的雙邊協定，為更高水平的對外開放提供有力的稅收支撐。

進一步發揮稅收大數據作用

稅收大數據一直被視作“金山銀庫”，去年稅務部門利用增值稅發票等稅收大數據，持續跟蹤分析企業銷售和全國經濟運行情況，《意見》中對稅收大數據運用也提出了新的具體明確要求。

饒立新介紹，稅收大數據是智慧稅務的重要基礎。近年來，稅務部門積極落實黨中央、國務院決策部署，加強對數據資源的深挖細掘、智能分析和融合共享，充分運用大數據提升稅收治理現代化水平。特別是依托信息技術和稅收大數據，大力推行并不斷拓展“非接觸式”辦稅繳費范圍，目前“非接觸式”辦稅繳費清單已達214項，其中203項可全程網上辦，基本實現了“服務不見面，時刻都在線”。運用稅收大數據，分析經濟運行情況，2020年，各級稅務局形成了2萬多篇有分量、高價值的稅收分析報告，有效服務了各級黨委政府決策。

下一步，稅務部門將按照《意見》要求，探索建立全國統一的稅務云征管服務平臺和全國統一的電子稅務局，確保稅收數據全生命周期安全，嚴格保護納稅人繳費人的商業秘密、個人隱私等，同時加強智能化稅收大數據分析，不斷強化稅收大數據在經濟運行研判和社會管理等領域的深層次應用。

推進精準監管，建設稅務監管新體系

近年來，稅務部門堅決打擊“假企業”“假出口”“假申報”等涉稅違法犯罪行為，產生了強大威懾力，很多涉稅違法犯罪嫌疑人主動投案自首。有記者提問，《意見》強調精準實施稅務監管，下一步在保護守法企業、打擊違法犯罪上還有哪些考慮？

饒立新表示，對違法犯罪者的嚴厲打擊就是對守法者的最好保護。自2018年8月以來，稅務總局聯合公安部、海關總署、人民銀行組織開展打擊虛開騙稅違法犯罪專項行動，嚴厲打擊“假企業”虛開發票、“假出口”騙取退稅、“假申報”騙取稅費優惠等違法犯罪行為。

截至今年2月底，累計查處“三假”企業36萬戶，挽回稅款損失875億元，挽回出口退稅損失292億元；配合公安機關對2萬余名犯罪嫌疑人采取強制措施，另有4863名犯罪嫌疑人在專項行動的震懾下主動投案自首。特別是針對利用電子發票實施虛開發票這樣新的違法犯罪行為，稅務部門一直保持高壓打擊態勢，前期已經公布了一批增值稅電子發票虛開案件，近期還將再公布一批，堅決做到“零容忍”“露頭就打”，讓違法者止、將犯罪者罰。

《意見》提出，深入推進精準監管，建設稅務監管新體系。饒立新指出，在保障國家稅收安全的同時，為合法經營企業提供更加公平優質的稅收營商環境。具體包括兩方面內容：

一方面，突出精準分類施策，切實保護企業正常生產經營。稅務部門將充分運用稅收大數據、云計算、人工智能等現代信息技術，推進對納稅人繳費人行為的自動分析，根據風險分析結果，實現“無風險不打擾、低風險預提醒、中高風險嚴監控”。

另一方面，突出精準依法施治，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為。稅務部門將充分發揮稅收大數據作用，對發票開具、使用等進行全環節即時驗證和監控，實現對虛開騙稅等違法犯罪行為懲處從事后打擊向事前事中精準防范轉變，精準有效打擊涉稅違法犯罪行為。

推進“精細服務”，2023年基本建成稅費服務新體系

《意見》強調堅持以納稅人繳費人為中心，推進“精細服務”。韓國榮介紹，稅務部門是與人民群眾打交道最多、頻度最高、聯系最緊密的公共服務窗口單位，直接服務幾千萬企業納稅人、數億自然人納稅人和10億多繳費人，離市場主體最近，為老百姓服務最直接。近年來，稅務部門持續優化辦稅繳費服務，第三方調查顯示納稅人滿意度綜合得分由2014年的82.06提升至2020年的86.1分。

服務納稅人繳費人永遠在路上。按照《意見》部署，稅務部門將持續提升辦稅繳費服務質效，到2023年基本建成稅費服務新體系。這一新體系有四方面特點：一是需求響應更加及時。健全需求收集、分析、響應、反饋機制，切實滿足納稅人繳費人稅費服務訴求。二是服務更加智能化個性化。全面提升12366稅費服務平臺功能，2022年基本實現全國咨詢“一線通答”。同時運用稅收大數據智能分析識別納稅人繳費人的實際體驗、個性需求等，提供個性化服務。三是稅收營商環境更加優化。繼續對標國際先進水平，大力推進稅費種綜合申報，依法簡并部分稅種征期，逐步減少申報次數和時間。四是自然人稅費服務體系更加完善。適應自然人納稅人繳費人越來越多的形勢，構建新型自然人稅費服務體系，2021年基本實現個人稅費事項掌上辦理。

韓國榮表示，今年稅務部門連續第8年開展“便民辦稅春風行動”，這是落實《意見》關于“精細服務”的重要體現，旨在以稅務人的“用心”，換來稅費服務舉措的“創新”，稅收營商環境的“清新”。為了使“春風行動”的惠民舉措更有針對性，稅務部門2月在全國范圍內開展了需求調查活動，于2月24日召開了2021年“春風行動”新聞發布會，推出10大類30項100條具體措施。

韓國榮指出，“春風行動”實施以來，100條措施中已有超過1/5如期落地，獲得了較好的社會反響。比如，落實落細減稅降費政策。按照國務院部署，延長部分稅收優惠政策執行期限、延續實施應對疫情部分稅費優惠政策。各地稅務機關在“春風行動”中主動甄別符合優惠政策條件的納稅人繳費人，通過電子稅務局等渠道精準推送、滴灌輔導，讓符合條件的納稅人繳費人應享盡享、直達快享。又如，推出“服務好不好納稅人繳費人說了算”的稅費服務產品體驗師舉措。廣東、海南、重慶、廈門、山東、深圳等地稅務部門已經第一時間招募了納稅人繳費人作為稅費服務產品體驗師。目前廣東稅務部門在冊體驗師已超2200名，在“智能導辦”主題集中體驗活動中，體驗師提出了改進預約辦稅功能等19條意見建議，稅務部門第一時間跟進，推進“智能導辦”逐步優化完善。

“春風十里，四季常吹”。韓國榮表示，4月全國稅收宣傳月期間稅務總局準備再推出12條便利化改革措施，計劃在7月1日前使80%便民服務措施落實到位，年底前100項措施全部落實到位，讓納稅人繳費人獲得感滿滿。

不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制

《意見》提出要不斷完善“一帶一路”稅收征管合作機制。對此，王道樹介紹，為深入貫徹落實習近平總書記關于“一帶一路”建設和深化國際稅收合作等重要指示精神，近年來稅務總局倡導建立并不斷健全“一帶一路”稅收征管合作機制，這是國際稅收領域第一個由中國主導建立的國際稅收征管合作平臺。它秉持共商共建共享原則，推動了“一帶一路”國家和地區稅收征管方面的工作交流、經驗分享和跨境合作，也有力促進了我國更高水平對外開放，取得了較好成效，概括起來，主要體現在以下四個方面：一是建立了一整套機制。在北京設立了“一帶一路”稅收征管合作機制秘書處，建立了“一帶一路”稅收征管能力促進聯盟，設立了“一帶一路”稅務學院。上線了“一帶一路”稅收征管合作機制官方網站，創立了《“一帶一路”稅收》英文期刊，還在全國12366納稅服務熱線開通了“一帶一路”專席。二是開展了一系列活動。2019年，在浙江舉辦首屆“一帶一路”稅收征管合作論壇，正式建立征管合作機制。2020年，“一帶一路”稅收征管合作機制不僅沒有因為疫情而中斷，而且創新形式，組織召開13場線上會議，助力抗疫情、促發展，為“一帶一路”沿線國家和地區在疫情特殊背景下創造了一個交流平臺。三是取得了一連串成果。2019年，“一帶一路”國家和地區稅務部門共同簽署了稅收征管合作諒解備忘錄，聯合發布了《烏鎮聲明》，并制定了稅收征管合作行動計劃。同時，還建立了覆蓋“一帶一路”重點國家和地區的稅收協定網絡。四是收到了一攬子成效。截至去年底，共舉辦了20期國際稅收征管業務培訓，來自71個國家和地區的789名財稅官員參加培訓，切實促進“一帶一路”國家和地區稅收征管能力的共同提升。有效解決“一帶一路”國家和地區的涉稅爭端，為跨境企業消除了重復征稅。著力推動構建增長友好型稅收環境，為跨境貿易投資者帶來了便利。

王道樹表示，目前“一帶一路”合作機制理事會成員已增加至36個，觀察員增加至30個。下一步，稅務總局將繼續深化“一帶一路”稅收征管合作機制建設，進一步完善合作網絡，拓展朋友圈；分享稅收征管實踐，推動各方稅收治理效能不斷提升；優化稅收營商環境，助力各國企業共同發展，將合作機制打造成促進“一帶一路”沿線國家（地區）貿易和投資自由化便利化，推動實現聯合國《2030可持續發展目標》的國際合作平臺典范，更好地服務共建“一帶一路”，推動構建人類命運共同體。

深入推進“精確執法”，推出柔性執法措施

稅務部門是重要執法部門，《意見》提出深入推進“精確執法”，強調嚴格規范稅務執法，還推出了柔性執法的措施。王道樹介紹，《意見》提出要“精確執法”，主要是從兩個方面來著手。

首先對納稅人和繳費人來講，在柔性執法當中顯溫度。稅收執法工作面廣、量大，一頭連著政府，一頭連著廣大群眾，直接關系人民群眾對黨和政府的信任、對稅收法治的信心。所以《意見》要求優化稅務執法方式，有效運用說服教育、約談提醒等非強制性的執法方式，堅決防止粗放式、選擇性、一刀切的執法。《意見》提出要準確把握一般涉稅違法與涉稅犯罪的界限，做到依法處置、罰當其責。同時，要求在稅務執法領域研究推廣“首違不罰”制度。近年來稅務部門積極開展“首違不罰”探索實踐，在吸收了包括稅務部門在內的各個行政機關的實踐經驗基礎上，今年年初修訂的《行政處罰法》對“首違不罰”作出了明確規定，近日稅務總局將公布第一批包括10項內容在內的全國統一稅務行政處罰“首違不罰”涉稅事項清單。比如，納稅人未按規定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料；又比如，納稅人未按規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料；再比如，扣繳義務人未按規定的期限報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料等。第一批清單將于4月1日起正式施行。后續稅務總局還將繼續發布其他“首違不罰”涉稅事項。

另一方面，貫徹《意見》提出的推進“精確執法”，對稅務人來講，就是在規范執法中顯公正。稅務總局一直高度重視規范執法，很早就提出“最大限度規范稅務人”，嚴格規范稅務人員的執法行為，切實維護納稅人繳費人的合法權益?！兑庖姟肪投悇詹块T堅持依法依規征稅收費，堅決防止落實稅費優惠政策不到位、征收“過頭稅費”等提出了明確要求。只有做到監督有力才能防止執法隨意?！兑庖姟芬笤?022年基本構建起全面覆蓋、全程防控、全員有責的稅務執法風險信息化內控監督體系，并對加大重大稅務違法案件“一案雙查”的力度作出部署，要求全面落實行政執法“三項制度”，提出2023年基本建成稅務執法質量智能控制體系的目標，不斷完善相關工作規范，持續健全行政處罰裁量基準制度。

進一步提升打擊涉稅違法犯罪行為精準度

《意見》提出要對隱瞞收入、虛列成本、轉移利潤以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關聯交易等逃避稅行為加大依法防控和監督檢查力度。

饒立新表示，法治是最好的營商環境。近年來，稅務部門一方面不折不扣落實各項稅費優惠政策，全力服務各類市場主體發展；另一方面對各類偷逃騙稅違法犯罪行為，依法予以防范和打擊。下一步，稅務總局將按照《意見》的要求，從促進全國統一市場建設、營造公平競爭稅收秩序等方面出發，通過加強制度建設、完善稅收政策等措施加以防控，持續加強與公安等部門在信息共享、聯合辦案等方面的協同，充分發揮稅收大數據作用，進一步提升打擊涉稅違法犯罪行為的精準度，既以最嚴格的標準防范逃避稅，又避免影響企業正常生產經營。