個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）

稅款所屬期：     年   月   日 至     年   月   日

納稅人姓名：

納稅人識別號：□□□□□□□□□□□□□□□□□□             金額單位：人民幣元（列至角分）

國家稅務(wù)總局監(jiān)制

《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》填表說明

一、適用范圍

本表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送。

合伙企業(yè)有兩個或者兩個以上個人合伙人的，應(yīng)分別填報本表。

二、報送期限

納稅人取得經(jīng)營所得，應(yīng)當在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項目

1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經(jīng)營所得應(yīng)納個人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。

3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務(wù)機關(guān)賦予的納稅人識別號。

（二）被投資單位信息

1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。

2.納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。

（三）征收方式

根據(jù)稅務(wù)機關(guān)核定的征收方式，在對應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（四）個人所得稅計算

1.第1行“收入總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期從事經(jīng)營以及與經(jīng)營有關(guān)的活動取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項收入總額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈收入、其他收入。

2.第2行“成本費用”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤總額”：填寫本年度開始經(jīng)營月份起截至本期的利潤總額。

4.第4行“彌補以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補的以前年度尚未彌補的虧損額。

5.第5行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

6.第6行“合伙企業(yè)個人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)個人合伙人的，填寫本行；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實繳出資比例填寫；無法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

7.第7～17行“允許扣除的個人費用及其他扣除”： 

（1）第8行“投資者減除費用”：填寫根據(jù)本年實際經(jīng)營月份數(shù)計算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費用的合計金額。

（2）第9～13行“專項扣除”：填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金的金額。

（3）第14～17行“依法確定的其他扣除”：填寫商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險以及其他按規(guī)定允許扣除項目的金額。

8.第18行“準予扣除的捐贈額”：填寫按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的捐贈額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。

9.第19行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。

（1）查賬征收（據(jù)實預(yù)繳）：第19行=（第3行-第4行）×第6行-第7行-第18行。

（2）查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）：第19行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。

（3）核定應(yīng)稅所得率征收（能準確核算收入總額的）：第19行=第1行×第5行×第6行。

（4）核定應(yīng)稅所得率征收（能準確核算成本費用的）：第19行=第2行÷（1-第5行）×第5行×第6行。

（5）核定應(yīng)納稅所得額征收：直接填寫應(yīng)納稅所得額；

（6）稅務(wù)機關(guān)認可的其他方式：直接填寫應(yīng)納稅所得額。

10.第20～21行“稅率”和“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

11.第22行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第22行=第19行×第20行-第21行。

12.第23行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。

13.第24行“已繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報中累計已預(yù)繳的經(jīng)營所得個人所得稅的金額。

14.第25行“應(yīng)補/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。第25行=第22行-第23行-第24行。

（五）備注

填寫個人認為需要特別說明的或者稅務(wù)機關(guān)要求說明的事項。

四、其他事項說明

以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務(wù)機關(guān)各留存一份。