個人所得稅年度自行納稅申報表（A表）（簡易版）（問答版）2020版 境外所得抵免限額如何計算（國家稅務總局公告2019年第46號解讀）<問稅問我> 　　政策依據(jù)——根據(jù)國家稅務總局公告2019年第46號 國家稅務總局關于修訂部分個人所得稅申報表的公告，本表單自2020年1月1日起啟用。 《個人所得稅年度自行納稅申報表》（A表）填表說明 （僅取得境內(nèi)綜合所得年度匯算適用） 　　一、適用范圍 　　本表適用于居民個人納稅年度內(nèi)僅從中國境內(nèi)取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得（以下稱“綜合所得”），按照稅法規(guī)定進行個人所得稅綜合所得匯算清繳。居民個人納稅年度內(nèi)取得境外所得的，不適用本表。 　　二、報送期限 　　居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務機關辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳申報，并報送本表。 　　三、本表各欄填寫 　?。ㄒ唬┍眍^項目 　　1.稅款所屬期：填寫居民個人取得綜合所得當年的第1日至最后1日。如：2019年1月1日至2019年12月31日。 　　2.納稅人姓名：填寫居民個人姓名。 　　3.納稅人識別號：有中國公民身份號碼的，填寫中華人民共和國居民身份證上載明的“公民身份號碼”；沒有中國公民身份號碼的，填寫稅務機關賦予的納稅人識別號。 　?。ǘ┗厩闆r 　　1.手機號碼：填寫居民個人中國境內(nèi)的有效手機號碼。 　　2.電子郵箱：填寫居民個人有效電子郵箱地址。 　　3.聯(lián)系地址：填寫居民個人能夠接收信件的有效地址。 　　4.郵政編碼：填寫居民個人“聯(lián)系地址”對應的郵政編碼。 　?。ㄈ┘{稅地點 　　居民個人根據(jù)任職受雇情況，在選項1和選項2之間選擇其一，并填寫相應信息。若居民個人逾期辦理匯算清繳申報被指定主管稅務機關的，無需填寫本部分。 　　1.任職受雇單位信息：勾選“任職受雇單位所在地”并填寫相關信息。 　　（1）名稱：填寫任職受雇單位的法定名稱全稱。 　?。?）納稅人識別號：填寫任職受雇單位的納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼。 　　2.戶籍所在地/經(jīng)常居住地：勾選“戶籍所在地”的，填寫居民戶口簿中登記的住址。勾選“經(jīng)常居住地”的，填寫居民個人申領居住證上登載的居住地址；沒有申領居住證的，填寫居民個人實際居住地；實際居住地不在中國境內(nèi)的，填寫支付或者實際負擔綜合所得的境內(nèi)單位或個人所在地。 　?。ㄋ模┥陥箢愋?　　未曾辦理過年度匯算申報，勾選“首次申報”；已辦理過年度匯算申報，但有誤需要更正的，勾選“更正申報”。 　　（五）綜合所得個人所得稅計算 　　1.第1行“收入合計”：填寫居民個人取得的綜合所得收入合計金額。 　　第1行=第2行+第3行+第4行+第5行。 　　2.第2～5行“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權使用費”：填寫居民個人取得的需要并入綜合所得計稅的“工資、薪金”“勞務報酬”“稿酬”“特許權使用費”所得收入金額。 　　3.第6行“費用合計”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第6行=（第3行+第4行+第5行）×20%。 　　4.第7行“免稅收入合計”：填寫居民個人取得的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計金額。 　　第7行=第8行+第9行。 　　5.第8行“稿酬所得免稅部分”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第8行=第4行×(1-20%）×30%。 　　6.第9行“其他免稅收入”：填寫居民個人取得的除第8行以外的符合稅法規(guī)定的免稅收入合計，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 　　7.第10行“減除費用”：填寫稅法規(guī)定的減除費用。 　　8.第11行“專項扣除合計”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第11行=第12行+第13行+第14行+第15行。 　　9.第12～15行“基本養(yǎng)老保險費”“基本醫(yī)療保險費”“失業(yè)保險費”“住房公積金”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、住房公積金金額。 　　10.第16行“專項附加扣除合計”：根據(jù)相關行次計算填報，并按規(guī)定附報《個人所得稅專項附加扣除信息表》。 　　第16行=第17行+第18行+第19行+第20行+第21行+第22行。 　　11.第17～22行“子女教育”“繼續(xù)教育”“大病醫(yī)療”“住房貸款利息”“住房租金”“贍養(yǎng)老人”：填寫居民個人按規(guī)定可以在稅前扣除的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除的金額。 　　12.第23行“其他扣除合計”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第23行=第24行+第25行+第26行+第27行+第28行。 　　13.第24～28行“年金”“商業(yè)健康保險”“稅延養(yǎng)老保險”“允許扣除的稅費”“其他”：填寫居民個人按規(guī)定可在稅前扣除的年金、商業(yè)健康保險、稅延養(yǎng)老保險、允許扣除的稅費和其他扣除項目的金額。其中，填寫商業(yè)健康保險的，應當按規(guī)定附報《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》；填寫稅延養(yǎng)老保險的，應當按規(guī)定附報《個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險稅前扣除情況明細表》。 　　14.第29行“準予扣除的捐贈額”：填寫居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。 　　15.第30行“應納稅所得額”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第30行=第1行-第6行-第7行-第10行-第11行-第16行-第23行-第29行。 　　16.第31、32行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。 　　17.第33行“應納稅額”：按照相關行次計算填報。 　　第33行=第30行×第31行-第32行。 　?。┤暌淮涡元劷饌€人所得稅計算 　　無住所居民個人預繳時因預判為非居民個人而按取得數(shù)月獎金計算繳稅的，匯繳時可以根據(jù)自身情況，將一筆數(shù)月獎金按照全年一次性獎金單獨計算。 　　1.第34行“全年一次性獎金收入”：填寫無住所的居民個人納稅年度內(nèi)預判為非居民個人時取得的一筆數(shù)月獎金收入金額。 　　2.第35行“準予扣除的捐贈額”：填寫無住所的居民個人按規(guī)定準予在稅前扣除的公益慈善事業(yè)捐贈金額，并按規(guī)定附報《個人所得稅公益慈善事業(yè)捐贈扣除明細表》。 　　3.第36、37行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按照全年一次性獎金政策規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。 　　4.第38行“應納稅額”：按照相關行次計算填報。 　　第38行=（第34行-第35行）×第36行-第37行。 　?。ㄆ撸┒愵~調(diào)整 　　1.第39行“綜合所得收入調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定可以辦理的除第39行之前所填報內(nèi)容之外的其他可以進行調(diào)整的綜合所得收入的調(diào)整金額，并在“備注”欄說明調(diào)整的具體原因、計算方式等信息。 　　2.第40行“應納稅額調(diào)整額”：填寫居民個人按照稅法規(guī)定調(diào)整綜合所得收入后所應調(diào)整的應納稅額。 　　（八）應補/退個人所得稅計算 　　1.第41行“應納稅額合計”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第41行=第33行+第38行+第40行。 　　2.第42行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定的可以減免的稅額，并按規(guī)定附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。 　　3.第43行“已繳稅額”：填寫居民個人取得在本表中已填報的收入對應的已經(jīng)繳納或者被扣繳的個人所得稅。 　　4.第44行“應補/退稅額”：根據(jù)相關行次計算填報。 　　第44行=第41行-第42行-第43行。 　?。ň牛o住所個人附報信息 　　本部分由無住所居民個人填寫。不是，則不填。 　　1.納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住天數(shù)：填寫納稅年度內(nèi)，無住所居民個人在中國境內(nèi)居住的天數(shù)。 　　2.已在中國境內(nèi)居住年數(shù)：填寫無住所居民個人已在中國境內(nèi)連續(xù)居住的年份數(shù)。其中，年份數(shù)自2019年（含）開始計算且不包含本納稅年度。 　　（十）退稅申請 　　本部分由應補/退稅額小于0且勾選“申請退稅”的居民個人填寫。 　　1.“開戶銀行名稱”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立銀行賬戶的銀行名稱。 　　2.“開戶銀行省份”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的開戶銀行所在省、自治區(qū)、直轄市或者計劃單列市。 　　3.“銀行賬號”：填寫居民個人在中國境內(nèi)開立的銀行賬戶的銀行賬號。 　?。ㄊ唬﹤渥?　　填寫居民個人認為需要特別說明的或者按照有關規(guī)定需要說明的事項。 　　四、其他事項說明 　　以紙質(zhì)方式報送本表的，建議通過計算機填寫打印，一式兩份，納稅人、稅務機關各留存一份。