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合作開發(fā)股權(quán)退出的三個財稅籌劃思路
2021-05-26
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1.案件。
2018年與B房地產(chǎn)公司簽署了合作開發(fā)協(xié)議，約定A公司以評估作價10000萬元投資入股，建設一家100%控制的校辦企業(yè)，并以80畝科教用地出資，建設完成后，B公司以貨幣增資的方式持有C公司60%的股權(quán)，并承諾為后續(xù)開發(fā)提供資金，A公司在開發(fā)完成后將獲得8000萬貨幣資金和20000平米辦公大樓后退出。獲得B公司資金后，C公司開始開發(fā)，產(chǎn)品類型有科研辦公樓、公寓和賓館，建筑面積約26萬平方米。截至2020年12月，科研大樓已完成交付。我想知道A公司在退出過程中需要繳納什么稅？稅收籌劃的思路是什么？
2，個案分析。
按照現(xiàn)行稅法的有關(guān)規(guī)定，A公司按正常交易方式退出，即撤資，可獲得8000萬元現(xiàn)金+20000平米房產(chǎn)，退出股權(quán)需繳納企業(yè)所得稅、印花稅，轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)需繳納契稅、印花稅；C公司轉(zhuǎn)讓20000平米房產(chǎn)需繳納增值稅及附加稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅及印花稅。按照一般交易方式，A企業(yè)退出時，需要繳納7000萬的企業(yè)所得稅、1200萬的契稅和19萬的印花稅，稅負比較重。公司對此方案亦有異議，遂遂向我公司咨詢，經(jīng)我公司人員初步診斷后，給出以下三種方案思路，僅供讀者參考。
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