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熱點問題解答（2025年10月）
2025-10-10
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來源：江西熱點問答
1.怎樣屬于小規模納稅人？
答：小規模納稅人就是指年應征增值稅銷售額未超過500萬元的增值稅納稅人。
2.小規模納稅人和個體工商戶、小型微利企業等概念在認定標準上有什么區別？
答：這些概念并非互斥，而是可以并行存在的。個體工商戶可同時是小規模納稅人，而公司制企業可同時是小規模納稅人和小型微利企業。
例如王阿姨在小區開了家 "王記包子鋪"，注冊時只需身份證和租房合同，當天就拿到了個體工商戶營業執照。她雇了2名員工，每天賣包子、豆漿，月銷售額穩定在8萬元。由于是個體工商戶，她需承擔無限責任——若因食材問題被罰款10萬元，店鋪賬戶不夠時，得用家里的存款甚至房產補上。稅務上，她屬于小規模納稅人，月銷未超10萬元，增值稅全免；年利潤20萬元時，享受個體工商戶個稅減半優惠，實際繳稅約1.2萬元。這種模式適合家庭經營，靈活但擴張受限，比如想開分店就得重新注冊。這種就屬于同時是小規模納稅人和個體工商戶，能享受到兩種身份不同的優惠政策。再比如張老板的"誠信裝修工作室"年銷售額300萬元，注冊為有限公司，屬于小型企業范疇，但選擇按小規模納稅人申報增值稅。這意味著他按1%征收率繳稅，如接到10萬元裝修單，增值稅僅繳990元，比一般納稅人的9%稅率省了近、8000元。但作為小規模納稅人，他不能抵扣進項稅，買建材的發票再多也無法抵消稅款。若某年銷售額沖到 600 萬元，就會自動轉為一般納稅人，需按9%稅率計稅，但可抵扣建材、設備等進項稅。
3.小規模納稅人和一般納稅人有什么區別？
答：個體工商戶是"個人經營+無限責任+個稅優惠"，小規模納稅人是"稅務身份+簡易計稅+年銷≤500萬"，小型企業是"法人實體+有限責任+規模政策紅利"。
4.增值稅免征政策是什么意思？
答：截止到2027年12月31日，小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，對月銷售額10萬元以下，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。核心就一句話：月銷售額不超10萬、季度不超30萬，開普票的話，增值稅全免！假如我開服裝店的，季度賣了28萬，全開的普通發票，那這 28 萬對應的增值稅，一分錢不用交！如果我季度銷售額是32萬，超過了30萬的免征標準，那32萬都得按政策計算稅款，而不是只對超出的2萬元部分征稅。記住，免稅是“全額達標才免，超一分錢就全額算”。
5.如果我開了5萬專票，季度總共賣了25萬，能享受到免增值稅的政策嗎？
答：專票是不享受免稅的！因為專票是給下家抵扣用的，你免了稅，下家就沒法抵了，所以開專票的部分必須交稅。如果是這種情況的話，25萬里面5萬是專票，那5萬要按1%交稅，剩下20萬普票沒超30萬，是可以享受免稅政策的。例如陳女士開了一家文具店，2025 年第一季度正值開學季，銷售額達28萬元，其中20萬元是賣給學生和家長的零售收入，開具了增值稅普通發票；8 萬元是賣給附近小學的批量文具采購，應學校需抵扣進項稅要求開具了增值稅專用發票。申報納稅時，雖然季度總銷售額 28 萬元未超30萬元，但開具增值稅專用發票的部分不能享受免稅，因為專票涉及下游企業抵扣，需按1%繳納稅款，即 8 萬元×1%=800元；而開具普通發票的20萬元，因未超免稅額度可全額免征。這種情況如果后續學校取消采購，陳女士能追回全部8萬元的專用發票并在當期紅沖，那么這800元稅款可以向稅務局申請退還，但紅沖必須在當期完成，不能追溯到以前季度調整。
6.增值稅的1%征收率政策是什么？
答：小規模納稅人銷售貨物、提供服務，增值稅率是3%，但現在有優惠：到2027年12月31號前，3%的征收率統一減按1%算！包括異地預繳的情況，比如你是建筑公司，在外地干工程要預繳增值稅，原來3%，現在也按1%交。舉一個典型的例子。如果有一個小規模納稅人，在4-6月，也就是第二季度銷售額分別是6萬、8萬、20萬，適用3%的征收率。如果按月納稅，4月和5月的銷售額都沒有超過月銷售額10萬元的標準，能夠享受免增值稅政策，而6月銷售額超過了月銷售額10萬元的免稅標準，可減按1%繳納增值稅。
需要注意的是，小規模納稅人如果連續12個月，或者四個季度的銷售額超過500萬的話，就會被強制轉為一般納稅人，到時候就不能享受小規模納稅人的免稅和1%政策了。
總結一下小規模納稅人有關增值稅稅費優惠政策的重點。第一，普票月開票額在10萬以內，季開票額在30萬以內的，免征增值稅。第二，到2027年底前，增值稅征收率3%的業務減按1%征收，5%的業務不參與。第三，專票不免稅，銷售額超500萬轉一般納稅人。
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