??一、個人所得稅

??1．免予辦理個稅匯算的情形有哪些？

??您好，納稅人取得綜合所得時已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算清繳：

??(一)匯算清繳需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬的;

??(二)匯算清繳需補稅但不超過400元的;

??(三)已預繳稅額與匯算清繳實際應納稅額一致的;

??(四)符合匯算清繳退稅條件但不申請退稅的。

??2．過了6月30日是否能夠退稅？

??您好，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還；涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

??二、社保費

??3．新增社保人員，繳費基數如何申報？

??您好，新增職工由用人單位向人社、醫保部門辦理社會保險登記后，于參保當月月底前向稅務部門申報繳費工資。

??用人單位通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳【單位社保費年度繳費工資調整】模塊申報繳費工資。機關事業單位新參保職工若需按險種申報繳費工資可通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳【單位社保費年度繳費工資調整（分險種）】模塊申報。

??具體辦理路徑如下：

??一、企業業務登錄新電子稅局，點擊首頁【熱門服務】-【社保費業務】-【社保費申報】，在【單位社保費年度繳費工資調整】或【單位社保費年度繳費工資調整（分險種）】模塊，選擇對應增員的員工，進行調整后，點擊提交即可。

??二、登錄社保費管理客戶端，點擊進入【繳費工資申報】-【年度繳費工資調整】模塊，系統默認展示按人員申報繳費工資界面。按人員申報繳費工資的適用范圍為一般企業，機關事業單位新參保職工需要按險種申報繳費工資，可點擊界面右側“按險種申報”按鈕切換至按險種申報。

??三、前往辦稅服務廳，在【單位社保費年度繳費工資調整】或【單位社保費年度繳費工資調整（分險種）】模塊，選擇相應的生效年度，選擇對應增員的員工，進行調整后，點擊提交即可。

??4．新增人員在申報社保繳費時系統沒有帶出繳費明細該如何處理?

??您好，申報社保費時沒有繳費信息主要有以下原因：

??一、單位繳費人

??河南省用人單位社保費申報時，沒有應征數據，需要分情況處理：

??（一）用人單位未進行年度繳費工資申報。需先進行年度繳費工資申報或年度繳費工資調整，系統會據此生成每月社保費預處理數據，單位再進行社保費申報。

??（二）用人單位已進行年度繳費工資申報，仍沒有應征數據的，可在新電局【單位年度繳費工資申報記錄查詢】模塊排查“生效年月起”是否有問題，若無誤可能系統正在生成預處理信息，等預處理信息生成完畢后再進行社保費申報。

??（三）網絡保障或系統故障問題，可以通過“征納互動”“人工”客服進行反饋。

??（四）特殊情況

??1.單位申請了預處理信息撤銷。需要重新申報社保費。

??2.存在職工繳費工資為空的情形。需要進行年度繳納工資調整。

??二、自然人繳費人

??（一）繳費人沒有辦理社保的參保登記。請繳費人按照規定到社保部門辦理參保登記后，稅務部門將按照社保部門傳遞的參保信息關聯登記，繳費人再進行申報繳費。

??（二）繳費人沒有設置各險種的繳費基數。靈活就業人員完成社會保險費繳費信息關聯后，為保證后續可依照靈活就業人員實際情況進行申報、征收，需要在【靈活就業人員繳費基數調整】模塊自行設置其各險種的繳費基數。

??（三）網絡保障或系統故障問題。繳費人可以通過撥打河南省12366納稅繳費服務熱線或咨詢主管稅務大廳處理，辦稅服務廳具體地址及聯系電話可通過網址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務局官方網站、河南稅務微信公眾號或新電子稅局征納互動查詢。

??注意：若新電子稅局社保費申報時顯示未查詢到社保繳費征收信息，但稅務機關的系統有繳費信息，是因為新電子稅局社保費的征收信息是通過稅局系統接口獲取的，未查詢到征收信息是因為稅局系統沒有生成當前屬期的征收計劃，請聯系主管稅務機關處理。

??5．如何開具社保費繳費證明?

??您好，社保費繳費證明開具區分以下情況：

??一、單位社保費

??可通過電子稅務局、社保費管理客戶端辦理：

??（一）電子稅務局

??登錄電子稅務局后，社保完稅證明打印可點擊【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】-【開具稅收完稅證明(社保費)】模塊辦理，完稅證明補打可點擊【首頁】-【熱門服務】-【社保費業務】-【開具稅收完稅證明補打(社保費)】模塊辦理。

??（二）社保費管理客戶端

??登錄社保客戶端后，社保完稅證明打印可點擊【證明打印】-【稅收完稅證明(非印刷)開具】模塊辦理，完稅證明補打可點擊【證明打印】-【稅收完稅證明(非印刷)補開】模塊辦理。

??二、自然人社保費

??可通過以下方式打印社保費繳費證明：

??（一）微信、支付寶首頁搜索“河南稅務”，進入微信/支付寶小程序，通過【社保繳費】-【開具社保費繳費證明】進入功能模塊辦理。

??（二）通過“自然人業務”登錄電子稅務局，依次點擊【熱門服務】-【社保費業務】-【社保費繳費明細證明開具】進入功能模塊辦理。

??（三）通過自然人身份登錄“電子稅務局”APP，依次點擊【辦&查】-【社保業務】-【開具社保費繳費證明】進入功能模塊辦理。

??（四）可前往參保所在地辦稅服務廳查詢打印繳費憑證。

??三、征收管理

??6．企業如何變更辦稅人員？

??您好，電子稅務局中可通過以下途徑辦理變更稅務登記等信息：

??一、企業法定代表人或財務負責人登錄電子稅務局，依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【涉稅市場主體身份信息變更】進入功能模塊。

??（一）添加辦稅人員：點擊【新增】，在變更項目中選擇“辦稅人（附）”，再次點擊新增，錄入辦稅人的姓名、身份信息、聯系方式等其他信息，點擊【確定】，再次點擊頁面下方的【確定】，系統提示保存成功。

??（二）變更辦稅人員：點擊【新增】，變更項目選【辦稅人姓名】，在【變更后內容】欄選擇或填寫正確的信息，核實無誤后點擊【確定】即可。

??注意：以上添加或變更辦稅人員操作后，需由被添加或變更后的辦稅人員以“自然人業務”身份登錄電子稅務局，點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點擊【企業授權管理】-【待確認授權】，選擇待確認信息，點擊【確認】即可。

??二、企業法定代表人或財務負責人也可以登錄電子稅務局依次點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】-【人員權限管理】模塊調整辦稅人員。

??（一）新增辦稅人員：點擊【人員權限管理】-【添加辦稅人員】，根據提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設置功能集及有效期截止日期。點擊【確認】按鈕，該辦稅人員信息轉為待確認狀態，被新增辦稅人員以“自然人業務”身份登錄電子稅務局，點擊首頁右上角頭像處【賬戶中心】，依次點擊【企業授權管理】-【待確認授權】，選擇待確認信息，點擊【確認】即可。確認完畢后信息添加成功。

??（二）修改辦稅人員權限：通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權限管理”界面操作。

??（三）刪除辦稅人員：通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

??7．如何辦理稅務確認？

??您好，已實行“多證合一、一照一碼”以及“兩證整合”登記模式的納稅人，首次辦理涉稅事宜時，對稅務機關依據外部信息交換系統獲取的登記表單信息及其他稅務管理信息進行確認。登記信息確認可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理。

??一、辦稅服務廳：具體可通過網址：https://12366.chinatax.gov.cn/bsfw/bsdt/、河南省稅務局官方網站、河南稅務微信公眾號或新電子稅局征納互動查詢地址及聯系電話。

??二、電子稅務局：

??1.新辦智能開業：符合智能開業的納稅人以企業身份登錄新電子稅局，密碼為身份證后六位，首次登錄時，系統自動彈出“新辦智能開業的通知”點擊“我知道了”，系統默認開業操作。如工商傳入的數據缺少街道鄉鎮，需要納稅人選擇街道鄉鎮。點擊“我知道了”，顯示確認信息。全部確認信息后，顯示一鍵辦理菜單。

??2.新辦納稅人開業：

??自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務】-【新辦納稅人開業】或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【新辦納稅人開業】進行登記信息確認。

??溫馨提醒：以企業身份登錄新電子稅局時，符合智能開業的納稅人，系統會自動彈出辦理新辦智能開業。

??8．如何辦理稅務注銷？

??您好，辦理稅務注銷區分為以下兩種情況：

??一、對于未辦理過涉稅事宜的納稅人,或者辦理過涉稅事宜但未領用發票、沒有欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，可以免于到稅務部門開具清稅證明，直接向市場監管部門申請簡易注銷。

??未辦理稅務登記的納稅人申請清稅證明電子稅務局路徑:進入全國統一規范電子稅務局頁面后，點擊右上方【公眾服務】-【清稅申報(未辦稅戶申請清稅證明)】功能菜單進行申請。

??二、已辦理稅務登記的納稅人，或“一照一碼”、“兩證整合”登記模式的納稅人，向市場監督管理等部門申請辦理注銷登記前，須先向稅務機關申報清稅。清稅完畢后，稅務機關向納稅人出具《清稅證明》，納稅人持《清稅證明》到原登記機關辦理注銷。

??電子稅務局路徑：

??（一）企業所得稅清稅報備

??有企業所得稅稅種認定的納稅人，在清稅申報前需要完成企業所得稅清算報備。

??納稅人企業業務登錄新電子稅局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【狀態信息報告】-【企業所得稅清算報備】功能菜單進行辦理。

??（二）清稅申報

??登錄電子稅務局后依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【狀態信息報告】-【清稅申報（稅務注銷辦理）】進入頁面辦理；也可以通過消息提醒提供的鏈接跳轉進入；或者通過首頁搜索欄輸入關鍵字“清稅申報（稅務注銷辦理）”查找后進入功能頁面辦理。選擇注銷原因后點擊“預檢”，根據提示辦理注銷。

??9．如何申領數電票？

??您好，一、全面數字化電子發票納稅人辦理信息確認后無需辦理全面數字化電子發票的發票票種核定、發票領用，在發票額度范圍內使用電子發票服務平臺即可開票；

??二、如納稅人發現未默認核定數電票，在電子稅務局【發票用票需求申請】模塊進行新增，也可向主管稅務機關申請核定數電票。

??10．如何辦理稅務登記？

??您好，已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發一個加載統一社會信用代碼的營業執照，不需要再單獨辦理稅務登記證，應在首次辦理涉稅事宜時，通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局進行登記信息確認。

??一、辦理材料：一照一碼戶納稅人以及“兩證整合”個體工商戶辦理登記信息確認無需提供材料。

??二、辦理方式：登記信息確認可通過辦稅服務廳(場所)、電子稅務局辦理。

??三、新電子稅局辦理路徑：

??（一）新辦智能開業：符合智能開業的納稅人以企業身份登錄新電子稅局，密碼為身份證后六位，首次登錄時，系統自動彈出“新辦智能開業的通知”點擊“我知道了”，系統默認開業操作。如工商傳入的數據缺少街道鄉鎮，需要納稅人選擇街道鄉鎮。點擊“我知道了”，顯示確認信息。全部確認信息后，顯示一鍵辦理菜單。

??（二）新辦納稅人開業：法定代表人、財務負責人以自然人身份登錄新電子稅局【首頁】-【熱門服務】-【新辦納稅人開業】或【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【身份信息報告】-【新辦納稅人開業】進行登記信息確認。

??四、辦理時限：即時辦結。

??11．如何查詢定額發票真偽？

??您好，取得定額發票可前往主管稅務機關查詢發票的真偽，也可以通過“企業業務”或“自然人業務”登錄電子稅務局后，點擊【公眾服務】-【公眾查詢】-【發票領用情況查詢】功能進行發票信息查詢驗證。也可前往主管稅務機關查詢發票的真偽。

??若您收到外省企業開具的定額發票，請咨詢當地12366熱線（撥打時在12366前面加當地區號）咨詢定額發票查驗渠道。

??四、自然人電子稅務局

??12．個稅匯算進度一直是“稅務審核中”，如何處理？

??您好，個稅匯算退稅進度顯示“稅務審核中”。此時，稅務機關正在對您的退稅申請進行審核，請您耐心等待。

??13．個稅匯算審核不通過存在待核實事項，如何處理？

??您好，如果存在以下情形之一，可能導致退稅審核不通過或者退稅失敗：

??一、您的身份信息不正確。

??二、您提交的銀行卡賬戶信息不正確或者無效，導致稅款無法退還。

??三、您的申報數據存在錯誤或者疑點。

??四、稅務機關審核時發現有需要向您進一步核實了解的情況，但您未提供聯系方式或者提供的聯系方式不正確，無法與您聯系。

??五、稅務機關向您核實有關年度匯算申報信息，您未按照規定補正相關材料或說明，您修正相應信息或補充年度匯算退稅審核資料后，可再次申請退稅。

??具體原因可以通過個人所得稅APP或者自然人電子稅務局網頁端查詢：

??一、個人所得稅APP首頁下方菜單欄【消息】中查看，也可以通過點擊【辦&查】-【查詢】-【申報記錄】-【已完成】選擇對應年度，點擊【退稅記錄】查看當前狀態后點擊，在下方位置會顯示退稅失敗的原因，若數據有誤的，您可在修正相應申報信息后，再次提交申報，如果存在應退稅款，可再次申請退稅。若需要您補充材料證明的，您可點擊【待辦】-【未辦結】查看是否存在【補充年度匯算申報信息材料】或【補充年度匯算退稅審核材料】未辦結事項，若存在可點擊【去處理】上傳主管稅務機關所需資料即可。

??二、自然人電子稅務局網頁端（https://etax.chinatax.gov.cn）點擊【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【已完成】-選擇相應申報項目【查看】-【退稅記錄】查看稅務審核不通過的具體原因和要求，或點擊右上角的“鈴鐺”符號查詢審核提醒詳情。

??請您通過上述路徑對申報數據進行檢查、修改、完善，確認無誤后重新提交個稅匯算申報及退稅申請。如果以上模塊中均未顯示退稅不通過的具體原因，建議您聯系匯算地主管稅務機關進一步核實。