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舉例說明：已申報辦理出口海外倉出口預(yù)退稅，啥時候辦理核算？
2025-02-20
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來源：江西熱點問答
為深入貫徹落實黨中央、國務(wù)院決策部署，支持跨境電商出口海外倉等新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展，國家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告，決定對納稅人以跨境電商出口海外倉（以下簡稱出口海外倉）方式出口的貨物實行“離境即退稅”，并明確有關(guān)出口退（免）稅事項。
今天帶你了解：納稅人已申報辦理出口預(yù)退稅的，應(yīng)當(dāng)何時辦理核算？
納稅人已申報辦理出口預(yù)退稅的，應(yīng)當(dāng)在核算期截止日前的各個增值稅納稅申報期內(nèi)辦理核算。上述核算期具體是指，稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅的次月1日至次年4月30日。實際操作時，納稅人可在核算期內(nèi)的任一增值稅納稅申報期辦理核算，但最遲不得晚于稅務(wù)機關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅次年4月的增值稅納稅申報期截止日。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意后，外貿(mào)企業(yè)可在核算期內(nèi)的任意時間辦理核算，不受增值稅納稅申報期的限制。
舉例說明：
情形一：某生產(chǎn)企業(yè)于2025年2月10日申報出口預(yù)退稅。稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定對該企業(yè)申報的出口預(yù)退稅進行審核。經(jīng)審核，該筆業(yè)務(wù)無問題，稅務(wù)機關(guān)于2025年2月13日為企業(yè)辦結(jié)出口預(yù)退稅。此時，該生產(chǎn)企業(yè)可以在2025年3月至2026年4月間的任一增值稅納稅申報期內(nèi)辦理核算，但最遲不得晚于2026年4月的增值稅納稅申報期截止日辦理核算。
情形二：某外貿(mào)企業(yè)于2025年12月31日申報出口預(yù)退稅。稅務(wù)機關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定對該企業(yè)申報的出口預(yù)退稅進行審核。經(jīng)審核，該筆業(yè)務(wù)無問題，稅務(wù)機關(guān)于2026年1月2日為企業(yè)辦結(jié)出口預(yù)退稅。此時，該外貿(mào)企業(yè)可以在2026年2月至2027年4月間的任一增值稅納稅申報期辦理核算，但最遲不得晚于2027年4月的增值稅納稅申報期截止日。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，該企業(yè)可在2026年2月至2027年4月間的任意時間辦理核算，不受增值稅納稅申報期的限制。
政策依據(jù)：
國家稅務(wù)總局關(guān)于支持跨境電商出口海外倉發(fā)展出口退（免）稅有關(guān)事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2025年第3號）
轉(zhuǎn)載連接：http://jiangxi.chinatax.gov.cn/art/2025/2/19/art_35842_1632559.html
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