一、增值稅

　　1．一般納稅人銷售貨物及服務(wù)的稅率是多少？

　　您好，根據(jù)最新規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。

　　(一)納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，除以下第二項(xiàng)、第四項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為13%。

　　(二)納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：

　　1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;

　　2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;

　　3.圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;

　　4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;

　　5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

　　(三)納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)，除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外，稅率為6%。

　　(四)納稅人出口貨物，稅率為零;但是，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

　　(五)境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

　　2．納稅人跨市提供建筑服務(wù)，需要預(yù)繳增值稅嗎？如何預(yù)繳？

　　您好，納稅人跨市提供建筑服務(wù)，需要預(yù)繳增值稅。

　　一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。計(jì)算公式為：應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　3．增值稅小規(guī)模納稅人一季度銷售額超過30萬，開具了專票和普票，如何申報(bào)增值稅？

　　您好，自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過30萬元）的，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。

　　小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

　　應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

　　小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。

　　小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)、出租不動(dòng)產(chǎn)及土地、選擇差額納稅的勞務(wù)派遣服務(wù)及安全保護(hù)服務(wù)、小規(guī)模納稅人房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目按照5%的征收率征收增值稅，除上述以外的收入按照3%征收率征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用上述政策的，應(yīng)按照1%征收率開具增值稅發(fā)票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發(fā)票。

　　小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》第2欄和第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

　　增值稅小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

　　4．納稅人銷售二手車，如何申報(bào)增值稅？

　　您好，一、非二手車經(jīng)銷企業(yè)納稅人：銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合，增值稅一般納稅人按適用稅率13%征收增值稅，增值稅小規(guī)模納稅人按征收率3%征收增值稅。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

　　二、從事二手車經(jīng)銷的納稅人：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱二手車，是指從辦理完注冊登記手續(xù)至達(dá)到國家強(qiáng)制報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)之前進(jìn)行交易并轉(zhuǎn)移所有權(quán)的車輛，具體范圍按照國務(wù)院商務(wù)主管部門出臺的二手車流通管理辦法執(zhí)行。

　　三、個(gè)人：銷售使用過的物品免征增值稅。

　　5．納稅人從事鮮活肉蛋產(chǎn)品的批發(fā)、零售是否免征增值稅？

　　您好，對從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

　　免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品，是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉，內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品，是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋，包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

　　從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人既銷售規(guī)定的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品又銷售其他增值稅應(yīng)稅貨物的，應(yīng)分別核算鮮活肉蛋產(chǎn)品和其他增值稅應(yīng)稅貨物的銷售額；未分別核算的，不得享受部分鮮活肉蛋產(chǎn)品增值稅免稅政策。

　　二、企業(yè)所得稅

　　1．企業(yè)所得稅匯算時(shí)如何享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？

　　您好，在匯算清繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017版）》（A107040）第1行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”，或《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報(bào)表（B類，2018版）》（B100000）第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報(bào)。

　　對于通過電子稅務(wù)局申報(bào)的小型微利企業(yè)，申報(bào)系統(tǒng)將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，自動(dòng)判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，申報(bào)系統(tǒng)還將進(jìn)一步自動(dòng)計(jì)算減免稅金額并生成表單，納稅人確認(rèn)即可。

　　2．企業(yè)所得稅匯算清繳截止時(shí)間？

　　您好，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　3．河南省總分公司如何進(jìn)行匯算清繳？

　　您好，一、跨省總分機(jī)構(gòu)

　　居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨省設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)。

　　匯總納稅企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，扣除總機(jī)構(gòu)和各分支機(jī)構(gòu)已預(yù)繳的稅款，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，按照國家稅務(wù)總局公告2012年第57號規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款，分別由總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)就地辦理稅款繳庫或退庫。

　　總分機(jī)構(gòu)稅款分?jǐn)偙壤秊椋?0%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅鞣种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫；50%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，其中25%就地辦理繳庫或退庫，25%就地全額繳入中央國庫或退庫。

　　二、省內(nèi)跨市總分機(jī)構(gòu)

　　居民企業(yè)僅在河南省內(nèi)跨市設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為省內(nèi)跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)。

　　省內(nèi)跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅，包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，25%由總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偫U納，就地辦理繳庫或退庫，75%在各二級分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偅筛鞫壏种C(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪罹偷剞k理繳庫或退庫。總分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪畹木唧w計(jì)算方法按照國家稅務(wù)總局2012年第57號公告規(guī)定執(zhí)行。

　　4．河南省企業(yè)所得稅匯算時(shí)提示企業(yè)類型不存在，如何處理？

　　您好，企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，《A000000 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》中“101納稅申報(bào)企業(yè)類型（填寫代碼）”需要納稅人根據(jù)申報(bào)所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應(yīng)的代碼。通過電子稅務(wù)局申報(bào)時(shí)，該項(xiàng)自動(dòng)調(diào)取納稅人已經(jīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的匯總納稅相關(guān)信息，且不可修改。

　　企業(yè)所得稅匯算時(shí)如果提示“企業(yè)類型不存在”，應(yīng)先核實(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的信息是否完整、準(zhǔn)確。如果企業(yè)在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的信息有誤或已變更，需要在電子稅務(wù)局提交“匯總納稅報(bào)告”，變更相關(guān)匯總納稅信息后，才能正確填報(bào)。

　　電子稅務(wù)局操作路徑：【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【匯總納稅報(bào)告】

　　5．河南省企業(yè)所得稅匯算時(shí)有投資收益如何填寫納稅申報(bào)表？

　　您好，“投資收益”在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要根據(jù)情況在下列多處選擇填寫:

　　1.《A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)》(主表)

　　需要在“利潤總額計(jì)算”下的第9行“加:投資收益”中填寫，該處按照企業(yè)的“利潤表”數(shù)據(jù)直接填寫。

　　2.《A105030投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　該表主要填寫金融資產(chǎn)的“投資收益”以及納稅調(diào)整，但是該表只填寫盈利的，即“投資收益”是虧損的不再該表填寫與調(diào)整。

　　3.《A105090資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　各類投資導(dǎo)致的損失，即“投資收益”是負(fù)數(shù)的，在該表處填寫以及納稅調(diào)整。

　　4.《A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》

　　因執(zhí)行新債務(wù)重組準(zhǔn)則后，債務(wù)人的債務(wù)重組收益計(jì)入“投資收益”，債權(quán)人的債務(wù)重組損失也是計(jì)入“投資收益”，應(yīng)在該表填報(bào)與納稅調(diào)整。

　　5.《A107010 免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表申報(bào)表》、《A107011符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》

　　符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅時(shí)，填寫A107010與A107011表。

　　三、個(gè)人所得稅

　　1．個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳提交退稅申請后，多長時(shí)間可以到賬？

　　您好，可以在個(gè)人所得稅APP【申報(bào)記錄】-【已完成】中，點(diǎn)擊您的申報(bào)，選擇【退稅記錄】，點(diǎn)擊【當(dāng)前狀態(tài)】，查看您的綜合所得年度匯算申報(bào)辦理進(jìn)度。如果顯示“國庫處理完成”，因部分銀行小額到賬無短信提醒，建議您查詢“國庫處理完成”日期前后，個(gè)稅APP綁定銀行卡流水查看退稅到賬情況。如果顯示“提交申請成功”或“稅務(wù)審核通過”，請您耐心等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，需經(jīng)過必要的核對程序，稅務(wù)、財(cái)政、國庫、銀行等部門要聯(lián)動(dòng)辦理。為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗(yàn)納稅人填報(bào)的銀行賬戶是否真實(shí)有效，整個(gè)鏈路較長。

　　2．員工離職后個(gè)稅app任職受雇信息沒變，如何處理？

　　您好，您想要變更任職受雇信息和任職受雇時(shí)間您可以聯(lián)系原扣繳單位辦稅人員。讓辦稅人員在自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)通過人員信息采集模塊，將您的離職日期填寫上。再聯(lián)系當(dāng)前任職單位，讓單位辦稅員通過人員信息采集模塊，將您的入職信息填寫上，即可變更。你也可以拿有關(guān)證明材料到稅務(wù)大廳辦理變更。

　　3．個(gè)人所得稅個(gè)人身份信息被冒用如何處理？

　　您好，只要該公司給您做過雇員個(gè)人信息報(bào)送，且未填報(bào)離職日期的，該公司就會(huì)出現(xiàn)在您的“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中。解決辦法如下：

　　1.如果是您曾經(jīng)任職的單位，可在“個(gè)人所得稅”APP【我的】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個(gè)人信息管理】）的任職受雇信息中點(diǎn)擊該公司這條記錄，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“曾經(jīng)在職”，填寫離職時(shí)間等補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，申訴狀態(tài)變?yōu)橐咽芾恚?/p>

　　2.如果是您從未任職的單位且屬于冒用您個(gè)人信息的，可在“個(gè)人所得稅”APP【我的】（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端【個(gè)人信息管理】）的任職受雇信息中點(diǎn)擊該公司這條記錄，然后在右上角點(diǎn)擊【申訴】，申訴類型選擇“從未在職”，填寫補(bǔ)充說明后，點(diǎn)擊【提交】，由稅務(wù)機(jī)關(guān)展開調(diào)查。

　　申訴提交后，您的“個(gè)人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）有關(guān)該公司的任職受雇信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會(huì)通過“個(gè)人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）的消息提醒向您反饋，您也可通過“個(gè)人所得稅”APP（或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端）“異議處理查詢”進(jìn)行查看，敬請留意。

　　4．個(gè)人所得稅退稅申請未通過，未反饋原因，如何處理？

　　您好，您可通過手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端(https://etax.chinatax.gov.cn)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳等查詢退稅失敗原因，在修正相應(yīng)申報(bào)信息后，如果存在應(yīng)退稅款，可再次申請退稅。

　　5．河南省個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房如何繳納個(gè)人所得稅？

　　您好，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上家庭唯一生活用房，取得的所得免征個(gè)人所得稅；

　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓不滿5年或家庭非唯一住房，以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財(cái)產(chǎn)原值、轉(zhuǎn)讓住房過程中繳納的稅金和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。

　　個(gè)人未提供完整、準(zhǔn)確的房屋原值憑證，不能正確計(jì)算房屋原值和應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條的規(guī)定，對其實(shí)行核定征稅，即按納稅人住房轉(zhuǎn)讓收入的一定比例核定應(yīng)納個(gè)人所得稅額。河南省按住房轉(zhuǎn)讓收入1%征收。

　　個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。

　　自2022年10月1日至2025年12月31日，對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中，新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，全部退還已繳納的個(gè)人所得稅;新購住房金額小于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的，按新購住房金額占現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的比例退還出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅。

　　6．住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)限是什么？

　　您好，納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月。

　　納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　納稅人享受符合規(guī)定的住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間為：為貸款合同約定開始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長不得超過240個(gè)月。

　　納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)住房權(quán)屬信息、住房坐落地址、貸款方式、貸款銀行、貸款合同編號、貸款期限、首次還款日期等信息；納稅人有配偶的，填寫配偶姓名、身份證件類型及號碼。納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料。

　　7．子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除方式是怎么規(guī)定的？

　　您好，子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除主體是子女的法定監(jiān)護(hù)人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔(dān)任未成年人的法定監(jiān)護(hù)人的，比照執(zhí)行。

　　子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是您的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

　　1、2019年1月1日至2022年12月31日，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　2、2023年1月1日起，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

　　子女教育專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是：學(xué)前教育階段為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月，學(xué)歷教育為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月。

　　子女教育專項(xiàng)附加扣除納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括子女在境內(nèi)接受教育的，無需留存任何資料，子女在境外接受教育的，應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

　　8．個(gè)人所得稅匯算的內(nèi)容是什么？如何計(jì)算？

　　您好，2023年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

　　應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

　　匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

　　四、社保費(fèi)

　　1．新電子稅局找不到社保申報(bào)模塊如何處理？

　　您好，河南省老電子稅局社保費(fèi)申報(bào)路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【社保費(fèi)申報(bào)】

　　河南省新電子稅局社保費(fèi)申報(bào)繳納路徑：【首頁】-【地方特色】-【社保費(fèi)申報(bào)】

　　河南省電子稅務(wù)局無社保費(fèi)模塊是因?yàn)闆]有對相關(guān)人員進(jìn)行賦權(quán)操作，完成賦權(quán)操作后，被賦權(quán)人登錄電子稅務(wù)局可看到社保費(fèi)模塊。老電子稅局，需要法人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賦權(quán)給社保經(jīng)辦人，新電子稅局需要法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人賦權(quán)給辦稅人員。

　　2．如何在電子稅務(wù)局為社保經(jīng)辦人賦權(quán)？

　　您好，新電子稅局社保費(fèi)業(yè)務(wù)賦權(quán)流程：

　　已在老電局維護(hù)過“辦稅員”或“社保經(jīng)辦人”身份和社保費(fèi)權(quán)限的可直接在新電子稅局辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)，無需重復(fù)賦權(quán)。

　　企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局，通過【首頁】-【地方特色】-【特色辦稅】-【用戶菜單權(quán)限管理】進(jìn)入社保費(fèi)功能菜單授權(quán)功能，對社保經(jīng)辦人社保費(fèi)功能集只允許修改、禁用、刪除，不允許新增操作。

　　未維護(hù)過身份的在辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)前需由法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對辦稅人員進(jìn)行授權(quán)。法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局后，通過點(diǎn)擊【首頁】—【地方特色】—【特色辦稅】—【用戶菜單權(quán)限管理】,對“辦稅人員”進(jìn)行社保費(fèi)菜單賦權(quán)操作。委托辦稅的企業(yè)，需委托方法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局后，點(diǎn)擊【首頁】—【地方特色】—【特色辦稅】—【委托辦稅管理】,對“稅務(wù)代理人員”進(jìn)行社保費(fèi)菜單賦權(quán)操作。

　　場景一：非代理新增辦稅人賦權(quán)

　　①添加企業(yè)辦稅人員。法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局后，進(jìn)入賬戶中心，點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】—【添加辦稅人員】菜單。

　　②錄入姓名、證件類型、證件號碼、身份類型、人員權(quán)限、有效期止六類信息，點(diǎn)擊確定。

　　③辦稅人員進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。辦稅人員以自然人身份登錄新電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【自然人業(yè)務(wù)】登錄。

　　④自然人登錄后，進(jìn)入賬戶中心，在【企業(yè)授權(quán)管理】-【待確認(rèn)授權(quán)】功能菜單中進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。

　　⑤法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄電子稅局后，通過點(diǎn)擊【首頁】—【地方特色】—【特色辦稅】—【用戶菜單權(quán)限管理】菜單，進(jìn)入賦權(quán)頁面，點(diǎn)擊新增對現(xiàn)有辦稅人員進(jìn)行社保費(fèi)菜單賦權(quán)操作。

　　⑥錄入證件類型、證件號碼、證件姓名、聯(lián)系電話，通過下拉框確認(rèn)身份類型及功能集，點(diǎn)擊保存即賦權(quán)完畢。

　　⑦已賦權(quán)辦稅人員登錄新電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【首頁】—【地方特色】--【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】，進(jìn)行社保業(yè)務(wù)辦理。

　　⑧修改操作。點(diǎn)擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯(lián)系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

　　⑨禁用操作。點(diǎn)擊【禁用】按鈕，可禁止辦稅人使用社保費(fèi)功能集，辦稅員登錄電子稅務(wù)局后不顯示社保費(fèi)業(yè)務(wù)菜單。如需啟用，點(diǎn)擊【啟用】按鈕操作即可。

　　⑩刪除操作。點(diǎn)擊【刪除】按鈕，可刪除辦稅員社保費(fèi)功能集。如需辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)，需再次新增維護(hù)。

　　場景二：委托代理辦稅新增代理人員賦權(quán)

　　委托方法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄新電子稅局，通過首頁-【地方特色】-【特色辦稅】-【委托辦稅管理】進(jìn)入社保費(fèi)功能菜單授權(quán)功能，對在新電子稅局辦理過委托辦稅的“稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）”進(jìn)行社保費(fèi)功能集的授權(quán)。

　　①新增操作。點(diǎn)擊【新增】按鈕，輸入需維護(hù)的稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）信息，選擇身份類型，選擇功能集，點(diǎn)擊保存即可。

　　②修改操作。點(diǎn)擊【修改】按鈕，可以修改證件姓名、聯(lián)系電話、功能集，不允許修改證件號碼、身份類型。

　　③禁用操作。點(diǎn)擊【禁用】按鈕，可禁止稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）在該委托企業(yè)下辦理社保費(fèi)業(yè)務(wù)。稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）提供代理入口登錄電子稅務(wù)局選擇委托企業(yè)后，在新電局地方特色模塊不顯示社保費(fèi)業(yè)務(wù)菜單。如需啟用，點(diǎn)擊【啟用】按鈕操作即可。

　　④刪除操作。點(diǎn)擊“刪除”按鈕，可刪除稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）社保費(fèi)功能集。如需辦理委托企業(yè)社保費(fèi)業(yè)務(wù)，委托企業(yè)需再次新增維護(hù)。

　　⑤稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）登錄。稅務(wù)代理人（涉稅服務(wù)人員）功能集授權(quán)成功后，通過代理業(yè)務(wù)入口登錄電子稅務(wù)局，選擇對應(yīng)的委托企業(yè)，在新電子稅務(wù)局首頁-【地方特色】-【社保費(fèi)業(yè)務(wù)】模塊進(jìn)行社保費(fèi)業(yè)務(wù)辦理。

　　如果以上步驟全部操作后(社保經(jīng)辦人已經(jīng)進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)了)，仍然沒有看到社保業(yè)務(wù)對應(yīng)的菜單：

　　(1)在我的信息-基本信息模塊，同步功能集。

　　(2)確認(rèn)登錄身份是否選擇的是“社保經(jīng)辦人”(老電局納稅人)或已賦權(quán)社保費(fèi)菜單的辦稅人員(新電局辦稅人)。

　　(3)因?yàn)殡娮佣悇?wù)局有系統(tǒng)緩存機(jī)制，清空緩存，過10分鐘再登錄進(jìn)行查看。

　　3．公司增員，如何進(jìn)行社保工資申報(bào)？

　　您好，河南省新辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的職工由用人單位通過電子稅務(wù)局、社保費(fèi)管理客戶端、辦稅服務(wù)廳【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整】模塊申報(bào)繳費(fèi)工資。

　　機(jī)關(guān)事業(yè)單位新參保職工若需按險(xiǎn)種申報(bào)繳費(fèi)工資可通過電子稅務(wù)局、社保費(fèi)管理客戶端、辦稅服務(wù)廳【單位社保費(fèi)年度繳費(fèi)工資調(diào)整(分險(xiǎn)種)】模塊申報(bào)。

　　如果新增職工信息未傳遞至稅務(wù)部門 ，您可聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢原因。

　　4．社保費(fèi)無法申報(bào)如何處理？

　　您好，無法正常申報(bào)社保費(fèi)通常有以下幾個(gè)原因：

　　（一）網(wǎng)絡(luò)保障或系統(tǒng)故障問題；

　　（二）繳費(fèi)人沒有辦理社保的參保登記；

　　（三）繳費(fèi)人沒有選擇繳費(fèi)檔次；

　　（四）網(wǎng)上渠道暫未開通申報(bào)繳費(fèi)功能。

　　解決辦法：

　　（一）請繳費(fèi)人向主管稅務(wù)部門反映問題，稅務(wù)部門應(yīng)及時(shí)檢查并修復(fù)網(wǎng)絡(luò)故障或系統(tǒng)故障，恢復(fù)網(wǎng)絡(luò)連通和系統(tǒng)運(yùn)行；

　　（二）請繳費(fèi)人按照規(guī)定到社保部門辦理參保登記后，稅務(wù)部門將按照社保部門傳遞的參保信息關(guān)聯(lián)登記，繳費(fèi)人再進(jìn)行申報(bào)繳費(fèi)；

　　（三）請繳費(fèi)人按照當(dāng)?shù)卣咭?guī)定選擇繳費(fèi)檔次后再進(jìn)行繳費(fèi)；

　　（四）對網(wǎng)上渠道暫未開通申報(bào)繳費(fèi)功能的，建議繳費(fèi)人通過其他渠道申報(bào)繳費(fèi)。

　　5．如何查詢社保繳費(fèi)明細(xì)？

　　您好，河南省新電子稅局可在【繳費(fèi)工資申報(bào)記錄】模塊查看職工繳費(fèi)工資明細(xì)，在【預(yù)處理信息查詢】模塊查詢職工繳費(fèi)明細(xì)。

　　6．社保費(fèi)的申報(bào)期限如何規(guī)定？

　　您好，單位繳費(fèi)人按月申報(bào)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，申報(bào)期限為每月月底前。

　　城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)執(zhí)行“一年繳一次，今年繳費(fèi)，次年享受待遇”規(guī)定，且征期一般在每年9月至12月，具體申報(bào)期限由各地市規(guī)定，建議繳費(fèi)人咨詢當(dāng)?shù)厣绫＝?jīng)辦機(jī)構(gòu)或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　五、征收管理

　　1．新注冊的公司，需要辦理稅務(wù)登記嗎？怎樣辦理？

　　您好，已實(shí)行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發(fā)一個(gè)加載統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的營業(yè)執(zhí)照，不需要再單獨(dú)辦理稅務(wù)登記證，應(yīng)在首次辦理涉稅事宜時(shí)，通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局進(jìn)行登記信息確認(rèn)。

　　2．怎樣辦理企業(yè)存款賬戶賬號報(bào)告？

　　您好，您完成身份信息報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告您全部賬號。您可以登錄電子稅務(wù)局功能菜單依次選擇【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【制度信息報(bào)告】-【存款賬戶賬號報(bào)告】辦理，具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【制度信息報(bào)告】-【存款賬戶賬號報(bào)告】功能菜單進(jìn)入功能。

　　二、進(jìn)入功能界面顯示已采集的存款賬戶信息，可進(jìn)行新增、變更、注銷、簽協(xié)議等操作。

　　三、點(diǎn)擊【新增賬戶】，跳轉(zhuǎn)新增賬戶界面，跳轉(zhuǎn)至新增賬戶界面后，填寫銀行賬戶信息，填寫完后點(diǎn)擊【提交】，“開戶銀行”欄可以輸入關(guān)鍵字搜索，點(diǎn)擊提交按鈕后彈出提示框，展示所采集的開戶銀行和賬號信息，確認(rèn)信息無誤后，點(diǎn)擊【確認(rèn)】。系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至提交成功界面，并提示：“您的新增存款賬戶賬號申請已完成，點(diǎn)擊查看下載：《納稅人存款賬戶賬號報(bào)告表》”，點(diǎn)擊【納稅人存款賬戶賬號報(bào)告表】可下載PDF格式表單，點(diǎn)擊【返回首頁】可返回系統(tǒng)首頁，點(diǎn)擊【繼續(xù)辦理】可返回功能界面進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理。

　　四、點(diǎn)擊【立即辦理銀稅三方（委托）劃繳協(xié)議】后，可跳轉(zhuǎn)至三方協(xié)議簽訂界面進(jìn)行操作。

　　3．適用增值稅簡易計(jì)稅是否需要備案？

　　您好，一般納稅人按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，不再實(shí)行備案制。相關(guān)證明材料無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送，改為自行留存?zhèn)洳椤?/p>

　　4．河南省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，需要辦理什么業(yè)務(wù)？如何辦理？

　　您好，省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，需要辦理以下業(yè)務(wù)：

　　一、開具跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表。

　　可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

　　電子稅務(wù)局申報(bào)路徑：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告】，點(diǎn)擊【新增報(bào)告】跳轉(zhuǎn)新增報(bào)告界面，填寫跨區(qū)域經(jīng)營基本信息和跨區(qū)域經(jīng)營合同等信息，填寫完后點(diǎn)擊【提交】，完成《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》填寫辦理。

　　二、報(bào)驗(yàn)。

　　首次在經(jīng)營地辦理涉稅事宜時(shí)，可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理向經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)。

　　電子稅務(wù)局報(bào)驗(yàn)路徑：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記】，點(diǎn)擊【查詢】，根據(jù)納稅識別號、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理編號查詢到相應(yīng)數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊【報(bào)驗(yàn)登記】。跳轉(zhuǎn)到報(bào)驗(yàn)登記頁面后，確認(rèn)信息無誤后，點(diǎn)擊【提交】，完成報(bào)驗(yàn)登記。

　　三、預(yù)繳稅款。

　　省內(nèi)跨市提供建筑服務(wù)，收到預(yù)收款時(shí)應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　電子稅務(wù)局申報(bào)路徑：

　　1.【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)預(yù)繳申報(bào)】。

　　2.從跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理套餐入口進(jìn)入預(yù)繳申報(bào)功能。

　　3.通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字搜索。

　　四、反饋。

　　跨區(qū)域經(jīng)營活動(dòng)結(jié)束后，納稅人可通過辦稅服務(wù)廳（場所）、電子稅務(wù)局辦理向經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》，經(jīng)營地的稅務(wù)機(jī)關(guān)核對《經(jīng)營地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。

　　電子稅務(wù)局反饋路徑：點(diǎn)擊【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【稅源信息報(bào)告】-【跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋】，點(diǎn)擊【查詢】，下拉選擇跨區(qū)域涉稅項(xiàng)目管理編號，系統(tǒng)自動(dòng)帶出關(guān)聯(lián)的“合同包含的項(xiàng)目名稱”、“實(shí)際合同金額”、“實(shí)際經(jīng)營期起”及“實(shí)際經(jīng)營期止”。

　　跳轉(zhuǎn)至查詢預(yù)繳稅款信息界面，錄入查詢條件，點(diǎn)擊【查詢】。勾-選對應(yīng)預(yù)繳稅款信息，點(diǎn)擊【確認(rèn)】。如需補(bǔ)充預(yù)繳稅款信息，點(diǎn)擊【增行】，填寫征收項(xiàng)目、已預(yù)繳稅款金額等相應(yīng)數(shù)據(jù)。如需刪除預(yù)繳稅款信息，勾選相應(yīng)數(shù)據(jù)點(diǎn)擊【刪行】。確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【提交】。

　　5．三證合一的企業(yè)如何辦理清稅注銷？

　　您好，老電子稅務(wù)局辦理清稅申報(bào)路徑：首頁-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【一照一碼戶清稅申報(bào)】,也可以通過首頁-【我要辦稅】-【個(gè)性化辦稅】-【套餐及組合業(yè)務(wù)】-【清稅注銷稅(費(fèi))申報(bào)及繳納套餐】辦理。

　　新電子稅局辦量清稅申報(bào)路徑：首頁-【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【狀態(tài)信息報(bào)告】-【清稅申報(bào)(稅務(wù)注銷辦理)】，也可以通過消息提醒提供的鏈接跳轉(zhuǎn)進(jìn)入;您還可以通過首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字查找后進(jìn)入。

　　六、電子稅務(wù)局

　　6．新電子稅局如何登錄？無法登錄如何處理？

　　您好，河南省新電子稅局登錄方式如下：

　　方式一：網(wǎng)頁登錄

　　登錄國家稅務(wù)總局河南省稅務(wù)局官網(wǎng)首頁，左上角“河南省電子稅務(wù)局”模塊點(diǎn)擊進(jìn)入，跳轉(zhuǎn)后右上角點(diǎn)擊【登錄】進(jìn)入登錄頁面

　　方式二：網(wǎng)址登錄https://etax.henan.chinatax.gov.cn:8443

　　通過網(wǎng)址進(jìn)入國家稅務(wù)總局河南省電子稅務(wù)局點(diǎn)擊右上角【登錄】進(jìn)入登錄頁面。

　　如您出現(xiàn)無法登錄，可以排查以下幾個(gè)原因：

　　(1)瀏覽器版本過低，建議升級默認(rèn)瀏覽器版本。推薦使用谷歌Chrome84版本及以上瀏覽器，其他可用瀏覽器為微軟IE11版本及以上、微軟Edge84版本及以上、火狐Firefox83版本及以上、蘋果Safari14.1版本及以上、360安全瀏覽器14及以上版本等。(不要使用360兼容模式)

　　(2)檢查是否有軟件攔截，需要選擇始終允許或者允許彈出。

　　(3)系統(tǒng)卡頓。可以嘗試重新登錄、清理瀏覽器緩存、換時(shí)間段等方式進(jìn)行申報(bào)。

　　7．新電子稅局如何變更財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人？

　　您好，納稅人可通過以下功能路徑辦理變更稅務(wù)登記等信息：【我要辦稅】-【綜合信息報(bào)告】-【身份信息報(bào)告】-【涉稅市場主體身份信息變更】。

　　8．新電子稅局如何申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表？申報(bào)后在哪里查詢？

　　您好，您可以通過登錄電子稅務(wù)局后，依次點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送】,辦理報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　系統(tǒng)會(huì)根據(jù)您單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告自動(dòng)帶出需報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送種類。

　　系統(tǒng)提供三種報(bào)表報(bào)送模式：財(cái)報(bào)導(dǎo)入、財(cái)報(bào)轉(zhuǎn)換、在線填寫。以小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為例，若您選擇在線填寫模式：您點(diǎn)擊“下一步”按鈕進(jìn)入報(bào)表在線填報(bào)界面。

　　您在線填寫報(bào)表數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊左側(cè)報(bào)表列表可切換填報(bào)其他表單。

　　填報(bào)完成后點(diǎn)擊“提交申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)提示報(bào)送成功。

　　申報(bào)后點(diǎn)擊【我要查詢】-【一戶式查詢】-【財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)信息查詢】進(jìn)入“申報(bào)信息查詢”界面，確認(rèn)申報(bào)起止日期后，您可在查詢結(jié)果中選中您需要導(dǎo)出申報(bào)表，進(jìn)入后點(diǎn)擊右上角的“導(dǎo)出”按鈕即可進(jìn)行下載打印。

　　9．新電子稅局簽訂過三方協(xié)議后，扣款時(shí)仍顯示未簽訂，如何處理？

　　您好，當(dāng)您在納稅申報(bào)時(shí)遇到提示未簽訂扣款協(xié)議，可能是由于多種原因?qū)е碌摹Ｄ梢园凑找韵虏襟E進(jìn)行操作：

　　1.核對信息：確保您在電子稅務(wù)局登記的存款賬戶賬號信息與銀行實(shí)際信息一致。

　　（1）賬戶名稱：檢查“納稅人名稱”與開戶銀行的“賬戶名稱”是否一致，不一致時(shí)需要修改。

　　（2）銀行賬號：確認(rèn)提供的銀行賬號是否正確，如果有誤，需要更正后重新驗(yàn)證。

　　2.檢查簽約情況：如果已簽訂過三方協(xié)議，但系統(tǒng)提示未簽訂，可能是信息未同步或存在錯(cuò)誤。

　　（1）重復(fù)簽約：檢查是否有重復(fù)簽訂的協(xié)議，如果有，需要撤銷重復(fù)的協(xié)議。

　　（2）戶名錯(cuò)誤：如果納稅人名稱變更，需要在變更前先撤銷協(xié)議，再變更名稱，最后重新簽訂三方協(xié)議。

　　（3）賬號錯(cuò)誤：如果銀行賬號發(fā)生變更，需要撤銷三方協(xié)議后重新簽約。

　　3.處理驗(yàn)證失敗：如果三方協(xié)議驗(yàn)證失敗，可以根據(jù)錯(cuò)誤提示進(jìn)行處理。

　　（1）通訊超時(shí)：如果是系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)異常導(dǎo)致，建議等待一段時(shí)間后再查看結(jié)果。

　　（2）扣款鎖定：確認(rèn)稅票是否被作廢，或者在【稅費(fèi)繳納】中未繳稅頁面顯示“扣款鎖定”，需要手工解鎖。

　　（3）預(yù)算科目代碼不一致：可能在做稅種核定時(shí)未及時(shí)調(diào)整稅款國庫等信息，建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或服務(wù)商進(jìn)一步查詢原因。

　　4.聯(lián)系開戶銀行：如果上述步驟無法解決問題，建議聯(lián)系開戶銀行進(jìn)一步查詢原因。

　　（1）賬戶狀態(tài)：可能開戶銀行對賬戶進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，不允許扣款，需要聯(lián)系開戶銀行解決。

　　（2）賬號、戶名不符：如果納稅人變更了納稅人名稱，導(dǎo)致簽約信息中舊的名稱和銀行系統(tǒng)新的名稱不一致無法扣款，需要撤銷三方協(xié)議后重新簽約。

　　5.聯(lián)系稅務(wù)機(jī)關(guān)：如果問題依舊無法解決，可以前往辦稅服務(wù)廳處理。

　　6.使用備用方案：如果三方協(xié)議暫時(shí)無法使用，可以考慮其他繳款方式。

　　河南省新電子稅局目前支持“銀行端（查詢繳款）”，銀聯(lián)繳款，云閃付、微信、支付寶掃碼支付。

　　10．新電子稅局如何打印完稅證明？

　　您好，納稅人可以通過電子稅務(wù)局開具稅收完稅證明，具體操作步驟如下：

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【證明開具】-【開具稅收完稅證明】功能菜單。

　　二、進(jìn)入開具稅收完稅證明界面，納稅人可以根據(jù)自身情況選擇開具完稅證明（表格式）及完稅證明（文書式）。

　　（一）開具完稅證明（表格式）

　　1.點(diǎn)擊選擇查詢方式為稅（費(fèi)）屬期或繳（退）款時(shí)間，選擇查詢?nèi)掌谄鸷筒樵內(nèi)掌谥?或稅款所屬期起止)。

　　2.點(diǎn)擊【展開】，納稅人可根據(jù)實(shí)際情況選擇條件進(jìn)行查詢。

　　（1）納稅人、扣繳義務(wù)人、代征代售人通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款后或收到從國庫退還的稅款后，需要首次轉(zhuǎn)開完稅證明時(shí)：“是否代扣代繳、委托代征”選擇‘否’，“是否補(bǔ)打”選擇‘否’。

　　（2）扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務(wù)總局認(rèn)可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要首次換開完稅證明的：“是否代扣代繳、委托代征”選擇‘是’，“是否補(bǔ)打”選擇‘否’，并選擇“扣繳人、委托方”（僅適用于代扣代繳、委托代征業(yè)務(wù)）。

　　（3）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的：“是否補(bǔ)打”選擇“是”。

　　3.納稅人選擇好查詢條件后，點(diǎn)擊【查詢】，顯示可開具完稅證明的憑證信息，勾選需要開具完稅證明的憑證信息。

　　4.納稅人可以選擇直接開具或預(yù)覽稅收完稅證明后開具。

　　（1）如需直接開具，點(diǎn)擊【開具】，系統(tǒng)提示開具成功。

　　（2）如需預(yù)覽稅收完稅證明后開具。

　　①點(diǎn)擊【預(yù)覽】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至預(yù)覽開具界面。

　　②點(diǎn)擊【開具】，系統(tǒng)提示開具成功。

　　5.開具成功后，可點(diǎn)擊【完稅證明下載（PDF格式）】，下載稅收完稅證明；也可點(diǎn)擊【完稅證明打印】，打印稅收完稅證明。點(diǎn)擊【返回首頁】返回首頁。

　　（二）開具完稅證明（文書式）

　　納稅人需要申請對連續(xù)期間的納稅情況匯總開具完稅證明的，選擇“完稅證明（文書式）”。

　　1.選擇查詢方式為稅（費(fèi)）屬期或繳（退）款時(shí)間。選擇查詢?nèi)掌谄鸷筒樵內(nèi)掌谥?或稅款所屬期起止)。可點(diǎn)擊【展開】，選擇開具類型為明細(xì)或匯總。

　　2.點(diǎn)擊【查詢】，顯示可開具完稅證明的憑證信息，勾選需要開具完稅證明的憑證信息。

　　3.納稅人可以選擇直接開具或預(yù)覽稅收完稅證明后開具

　　（1）選擇直接開具。點(diǎn)擊【開具】，系統(tǒng)提示開具成功。

　　（2）選擇預(yù)覽稅收完稅證明后開具。

　　①點(diǎn)擊【預(yù)覽】，系統(tǒng)跳轉(zhuǎn)至預(yù)覽開具界面。

　　②點(diǎn)擊【開具】，系統(tǒng)提示開具成功。

　　4.可點(diǎn)擊【完稅證明下載（PDF格式）】，下載稅收完稅證明；可點(diǎn)擊【完稅證明打印】，打印稅收完稅證明。可點(diǎn)擊【返回首頁】返回首頁。

　　11．如何在新電子稅局新增辦稅人？

　　您好，企業(yè)法定代表人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可以登錄電子稅務(wù)局依次點(diǎn)擊【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權(quán)限管理】模塊調(diào)整辦稅人員。

　　1.如需新增辦稅人員，點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理】-【添加辦稅人員】，根據(jù)提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設(shè)置功能集及有效期截止日期。（功能集是根據(jù)選擇的身份類型默認(rèn)展示所選身份具有的所有功能，點(diǎn)擊“全選”一次選擇所有功能）。點(diǎn)擊【確認(rèn)】按鈕，該辦稅人員信息轉(zhuǎn)為待確認(rèn)狀態(tài)，等待辦稅人員登錄電子稅務(wù)局（自然人業(yè)務(wù)登錄）進(jìn)行確認(rèn)，確認(rèn)完畢后信息添加成功。

　　2.如需修改辦稅人員權(quán)限，通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點(diǎn)擊【管理】按鈕，通過“人員權(quán)限管理”界面操作。

　　3.如需刪除辦稅人員，通過【人員權(quán)限管理】-【現(xiàn)有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點(diǎn)擊【刪除】按鈕完成操作。

　　12．新電子稅局白名單納稅人能否使用現(xiàn)有電子稅務(wù)局申報(bào)？

　　您好，新電子稅局是國家稅務(wù)總局為了進(jìn)一步深化稅收征管改革而推出的平臺，旨在通過數(shù)字化、智能化手段提升納稅服務(wù)效率和納稅人體驗(yàn)。

　　目前河南省新電子稅局處于上線初期，新電子稅局全國通推業(yè)務(wù)事項(xiàng)之外的本省特色類業(yè)務(wù)，納稅人可以通過首頁-【地方特色】跳轉(zhuǎn)至老電子稅局辦理。隨著新電子稅局的不斷優(yōu)化完善，【地方特色】功能模塊會(huì)逐漸減少。一旦新系統(tǒng)上線并全面運(yùn)行，舊系統(tǒng)將不再提供服務(wù)，屆時(shí)用戶無法切換回老電子稅局使用。

　　盡管新系統(tǒng)的上線可能會(huì)帶來一定的適應(yīng)期，建議盡快熟悉新版電子稅務(wù)局的操作，以適應(yīng)稅務(wù)信息化的發(fā)展和變化。

　　如果您在操作過程中遇到問題或無法找到相應(yīng)的切換選項(xiàng)，建議直接聯(lián)系您的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或通過電子稅務(wù)局征納互動(dòng)、12366熱線尋求幫助和指導(dǎo)。

　　13．如何在新電子稅局更正申報(bào)表？

　　您好，您辦理納稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)表存在錯(cuò)誤，可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行修改更正或作廢。申報(bào)更正或作廢時(shí)只能全量更正或者申報(bào)作廢，不允許差額更正或補(bǔ)充申報(bào)。具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務(wù)局后，點(diǎn)擊【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【申報(bào)更正與作廢】功能菜單。

　　二、進(jìn)入界面后，您可選擇申報(bào)日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據(jù)申報(bào)表名稱進(jìn)行查詢，點(diǎn)擊【展開】進(jìn)行申報(bào)表的選擇，點(diǎn)擊【查詢】，對已完成申報(bào)的申報(bào)表信息進(jìn)行查詢。

　　三、您從查詢結(jié)果列表中，通過“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對應(yīng)申報(bào)表單的相關(guān)操作。

　　（1）點(diǎn)擊“作廢”，彈出“請確認(rèn)”提示，點(diǎn)擊【確定】。

　　作廢成功后彈出相應(yīng)提示，點(diǎn)擊【確定】后流程結(jié)束。

　　（2）點(diǎn)擊“更正”，跳轉(zhuǎn)相應(yīng)模塊進(jìn)行操作，更正成功后會(huì)彈出相應(yīng)提示。

　　注意事項(xiàng)如下：

　　一、納稅人對報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)責(zé)任。

　　二、作廢申報(bào)表只能在對應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的申報(bào)期限之內(nèi)，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進(jìn)行，否則不能作廢申報(bào)表，只能對已申報(bào)的申報(bào)表進(jìn)行更正處理。

　　三、申報(bào)更正或作廢后，如涉及補(bǔ)繳稅款且超出繳款期限的，應(yīng)按規(guī)定加收滯納金。

　　四、企業(yè)所得稅季度申報(bào)表只允許納稅人更正最末一個(gè)已申報(bào)的季度申報(bào)表，完成企業(yè)所得稅年度申報(bào)后，不得再對當(dāng)年內(nèi)的季度申報(bào)表進(jìn)行更正。

　　五、更正所屬期申報(bào)的原應(yīng)征數(shù)據(jù)已通過延期繳納稅款審批，申報(bào)更正或作廢后納稅人需要進(jìn)行變更稅務(wù)行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結(jié)，繼續(xù)該流程時(shí)，保存申報(bào)錯(cuò)誤更正數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)作廢延期繳納稅款審批業(yè)務(wù)。

　　六、主稅更正后如不更正附加稅費(fèi)，則不予保存主稅更正申報(bào)，并提示主稅和附加稅均更正后一并保存。

　　七、數(shù)電票

　　1．?dāng)?shù)電票如何紅沖？

　　您好，使用電子發(fā)票服務(wù)平臺的納稅人（以下簡稱試點(diǎn)納稅人）發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，需要通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票的，按以下規(guī)定執(zhí)行：

　　（一）受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，開票方或受票方可以填開并上傳《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》），經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。

　　受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的，應(yīng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

　　（二）受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方填開《確認(rèn)單》后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。原藍(lán)字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應(yīng)收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。

　　2．如何調(diào)整數(shù)電票開票額度？

　　您好，調(diào)整數(shù)電票開具金額總額度有三種方式，包括定期調(diào)整、臨時(shí)調(diào)整和人工調(diào)整。

　　(一)定期調(diào)整

　　定期調(diào)整是指電子發(fā)票服務(wù)平臺每月自動(dòng)對試點(diǎn)納稅人開具金額總額度進(jìn)行調(diào)整。

　　(二)臨時(shí)調(diào)整

　　臨時(shí)調(diào)整是指稅收風(fēng)險(xiǎn)程度較低的試點(diǎn)納稅人開具發(fā)票金額首次達(dá)到開具金額總額度一定比例時(shí)，電子發(fā)票服務(wù)平臺當(dāng)月自動(dòng)為其臨時(shí)增加一次開具金額總額度。

　　(三)人工調(diào)整

　　人工調(diào)整是指試點(diǎn)納稅人因?qū)嶋H經(jīng)營情況發(fā)生變化申請調(diào)整開具金額總額度，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)依法依規(guī)審核未發(fā)現(xiàn)異常的，應(yīng)為納稅人調(diào)整開具金額總額度。

　　3．河南省數(shù)電票備注欄有什么填寫要求？

　　您好，1、特定業(yè)務(wù)發(fā)票

　　納稅人在開具數(shù)電票時(shí)，對于選擇建筑服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)等特定業(yè)務(wù)，在發(fā)票開具界面特定信息欄次填寫相關(guān)內(nèi)容，無需在發(fā)票備注欄重復(fù)填寫該信息。如納稅人開具建筑服務(wù)的數(shù)電票時(shí)，需填寫特定信息“建筑服務(wù)發(fā)生地”“建筑項(xiàng)目名稱”等內(nèi)容，無需在備注欄重復(fù)填寫該信息。

　　特定業(yè)務(wù)包括但不限于：報(bào)廢產(chǎn)品收購、機(jī)動(dòng)車（二手車）、稀土、卷煙、建筑服務(wù)、旅客運(yùn)輸服務(wù)、貨物運(yùn)輸服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)銷售、不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃、農(nóng)產(chǎn)品收購、光伏收購、代收車船稅、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品銷售、差額征稅等。

　　2、開戶銀行及賬號

　　開具數(shù)電票時(shí)，如果想要在票面展示銷售方開戶銀行及賬號可以按以下步驟操作：

　　（1）點(diǎn)擊電子稅務(wù)局“開票業(yè)務(wù)”，進(jìn)入藍(lán)字發(fā)票開票界面。在藍(lán)字發(fā)票開票界面銷售方信息勾選“是否展示”。

　　（2）勾選會(huì)提示：“勾選后，開戶銀行及賬號將展示在備注欄，您可在發(fā)票預(yù)覽查看。”點(diǎn)擊“我知道了”。

　　（3）在勾選了“是否展示”并開具完整數(shù)電票后，購買方收到的票面“備注欄”就會(huì)直接展示出銀行賬號信息，方便購銷雙方核實(shí)查看。

　　3、展示內(nèi)容限制

　　數(shù)電票備注區(qū)域展示內(nèi)容有如下限制：

　　（1）總內(nèi)容（包括特定要素的內(nèi)容，基礎(chǔ)信息備注，附加要素信息）超過一定長度（ 附加要素單條總字符長度 115 左右，在計(jì)算規(guī)則中，中文算三個(gè)字符，數(shù)字和英文算一個(gè)字符，中文越多就越短。整體字符不超過 630）會(huì)截取并以“...”顯示；

　　（2）附加要素錄入單條信息超過一定長度也做截取并以“...”顯示。

　　（3）備注區(qū)最多放6行，發(fā)票開具時(shí)納稅人使用了換行符，實(shí)際上超過6行，無法顯示完整的信息。

　　建議分多條附加要素錄入或者作為發(fā)票基礎(chǔ)備注錄入。

　　4．?dāng)?shù)電票沒有發(fā)票專用章可以使用嗎？

　　您好，數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致。納稅人以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

　　5．開具數(shù)電票時(shí)能開銷貨清單嗎？

　　您好，數(shù)電票的載體為電子文件，已無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在數(shù)電票中全部展示，無需開具銷貨清單，電子發(fā)票服務(wù)平臺不再支持開具銷貨清單。