一、有多子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式嗎？

解答:可以。有多個子女的父母，可以對不同的子女選擇不同的扣除方式，即對子女甲可以選擇由一方按照每月2000元的標準扣除，對子女乙可以選擇由雙方分別按照每月1000元的標準扣除。

二、納稅人在合肥市長豐縣有住房，在廬陽區租房是否可以享受住房租金專項附加扣除？

解答: 不可以。納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除。

 主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區、州、盟）全部行政區域范圍；納稅人無任職受雇單位的，為受理其綜合所得匯算清繳的稅務機關所在城市。

文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）

 三、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰扣除？

 解答:這要根據具體情況進行判定。一種情況是納稅人的子女接受全日制學歷教育(由小學一直到博士研究生階段)的支出，納稅人可以按照每個子女每月2000元的標準定額扣除;第二種情況是納稅人自己在中國境內接受碩士研究生及以上的繼續教育，在受教育期間，由本人按照每月400元的標準定額扣除，但同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。

 四、納稅人取得全年一次性獎金應該怎么辦理年度匯算?

 解答:納稅人取得的符合條件的全年一次性獎金，在年度匯算時可以并入綜合所得計稅，也可以選擇單獨計稅。具體來說，如果納稅人僅有一筆預扣預繳階段單獨計稅的全年一次性獎金，可以自主選擇是否并入綜合所得計稅;如納稅人有多筆預扣預繳階段單獨計稅的全年一次性獎金，在辦理年度匯算時，可以選擇全部并入綜合所得計稅，也可以選擇將其中任意一筆單獨計稅，其他并入綜合所得合并計稅。選擇單獨計稅的全年一次性獎金不納入年度匯算范圍。

 五、納稅人2023年取得的綜合所得收入全年不超過12萬元需辦理個人所得稅綜合所得年度匯算嗎？

解答：納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅，匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的情形，無需辦理綜合所得年度匯算。

文件依據：《國家稅務總局關于辦理2023年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2024年第2號）

 六、被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增個人股東股本的，如何確認個人股東轉讓股權的原值？

 解答:被投資企業以資本公積、盈余公積、未分配利潤轉增股本，個人股東已依法繳納個人所得稅的，以轉增額和相關稅費之和確認其新轉增股本的股權原值。

 文件依據：《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）

 七、個體工商戶只有經營所得，沒有綜合所得的，專項附加扣除能否在辦理預繳申報時減除？

 解答：取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

文件依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號） 

八、納稅人自行繳納的城鄉居民養老保險和醫療保險是否可以在個人所得稅綜合所得中扣除？

解答：納稅人按照國家規定的繳費標準和比例自行繳納的養老和醫療保險屬于專項扣除，需提供相關繳費憑證，經主管稅務機關審核后在綜合所得匯算中申報扣除。

九、工會經費沒有按期繳納怎么辦？

解答：繳費單位逾期撥繳或者未足額撥繳工會經費(建會籌備金)的，由縣級以上地方工會督促繳費單位按時足額撥繳工會經費（建會籌備金），對未按規定足額撥繳工會經費（建會籌備金）的繳費單位予以依法催繳。經催繳無效的，依法向人民法院申請支付令或直接向人民法院提起訴訟。

文件依據：《關于印發<安徽省地方稅務機關代收工會經費實施辦法>的通知》（皖工發〔2018〕2號）

十、2024年向中小微企業征收的地方水利建設基金是否仍按現有費率的90%征收？

解答：向中小微企業征收的地方水利建設基金按現有費率的90%征收。執行期限繼續延長至2024年12月31日。

文件依據：《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省中小微企業減征地方水利建設基金的通知》(皖財綜〔2022〕299號）、《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省中小微企業繼續減征地方水利建設基金的通知》（皖財綜〔2023〕245號）、《安徽省財政廳國家稅務總局安徽省稅務局關于我省中小微企業繼續減征地方水利建設基金的通知》（皖財綜〔2024〕195號）

十一、安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策是否可以在預繳申報時享受？

 解答：企業安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

 企業就支付給殘疾職工的工資，在進行企業所得稅預繳申報時，允許據實計算扣除;在年度終了進行企業所得稅年度申報和匯算清繳時，再依照上述規定計算加計扣除。

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人員就業有關企業所得稅優惠政策問題的通知》(財稅〔2009〕70號)

 十二、企業享受增值稅加計抵減政策，加計抵減部分的增值稅是不是需要繳納企業所得稅？

解答：享受增值稅加計抵減政策加計抵減的增值稅，需要并入企業所得稅收入總額，按規定繳納企業所得稅。

 十三、企業向股東借款的利息支出如何在企業所得稅稅前扣除？

 解答：企業向股東或其他與企業有關聯關系的自然人借款的利息支出，應根據《中華人民共和國企業所得稅法》（以下簡稱稅法）第四十六條及《財政部、國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）規定的條件，計算企業所得稅扣除額。

 在計算應納稅所得額時，企業實際支付給關聯方的利息支出，不超過以下規定比例和稅法及其實施條例有關規定計算的部分，準予扣除，超過的部分不得在發生當期和以后年度扣除。

 企業實際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權性投資與其權益性投資比例為：

 （一）金融企業，為5∶1；

 （二）其他企業，為2∶1

 文件依據：《國家稅務總局關于企業向自然人借款的利息支出企業所得稅稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕777號）、《財政部國家稅務總局關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2008〕121號）

 十四、稅務機關對使用電子發票服務平臺開具發票的試點納稅人開票實行發票總額度管理。發票開具額度當月沒有用完，可以累積到下個月再繼續使用嗎?

解答:開具金額總額度，是指一個自然月內,試點納稅人發票開具總金額的上限額度。稅務機關會依據納稅人的風險程度、納稅信用級別、實際經營情況等因素，確定初始開具金額總額度，并進行調整。所以說，上月剩余可用額度未使用的部分，不能結轉于次月總額度累加。

 十五、使用電子發票服務平臺的納稅人如何開具數電折扣發票？

解答：試點納稅人在開票信息界面，可根據實際情況對已填的項目信息添加折扣信息，勾選項目信息后，點擊“添加折扣”，彈出添加折扣頁面，折扣方式可選擇按金額折扣或按比例折扣，折扣錄入方式可選擇批量折扣錄入或逐條折扣錄入。折扣信息填寫完畢后，顯示在項目信息明細內。

 十六、使用電子發票服務平臺的納稅人開具數電藍字發票時，需要使用個人所得稅APP或者安徽稅務APP進行掃臉驗證，掃臉驗證時長如何設置?

 解答：法人和財務負責人有權限調整刷臉頻次，來調整認證有效時長。具體操作路徑為：登錄電子稅務局，在我要辦稅-開票業務-藍字發票開具-掃臉驗證時長設置模塊，調整認證有效時長。

十七、納稅人取得數電票報銷入賬歸檔，是否需要另附紙質件保存?

解答:數電票提供PDF、OFD和XML三種電子文件格式，其中，PDF和OFD為預覽發票內容的格式，含有數字簽名的XML格式才是符合財政部入賬要求的電子文件格式。納稅人根據《財政部國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號）規定，僅使用數電票XML電子文件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質形式保存。

 文件依據：《國家稅務總局安徽省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》(國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第4號)

 十八、使用電子發票服務平臺的納稅人開具數電票時，銷售方信息中“電話”未帶出，如何處理?

解答：安徽省數電票由國家稅務總局安徽省稅務局監制。數電票無聯次，基本內容包括：發票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、項目名稱、規格型號、單位、數量、單價、金額、稅率/征收率、稅額、合計、價稅合計(大寫、小寫)、備注、開票人等。

銷售方信息不能手動填寫，“電話”取自納稅人稅務登記信息中的“注冊地聯系電話”和“生產經營地聯系電話”。納稅人可以在【藍字發票開具】頁面點擊下拉選擇其中一個作為發票上的“電話”。沒有帶出電話說明稅務登記信息中沒有這兩個電話，納稅人需要補充登記。注冊地聯系電話：由市場監督管理部門傳遞至稅務系統，無需單獨變更。生產經營地聯系電話：可通過電子稅務局進行變更。 

十九、納稅人取得的機動車銷售統一發票，抵扣聯沒有發票專用章是否可以使用？

解答:凡從事機動車零售業務的單位和個人，從2006年8月1日起，在銷售機動車（不包括銷售舊機動車）收取款項時，必須開具稅務機關統一印制的新版《機動車銷售統一發票》，并在發票聯加蓋發票專用章，抵扣聯和報稅聯不得加蓋印章。

文件依據：《國家稅務總局關于使用新版機動車銷售統一發票有關問題的通知》（國稅函〔2006〕479號）

二十、小規模納稅人提供勞務派遣服務選擇差額納稅，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅是否可以享受小規模納稅人免征增值稅優惠政策？

解答：增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述規定的免征增值稅政策。

文件依據：《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）