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個稅年度匯算熱點問答（二）
2024-04-08
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來源：上海熱點問答
1.紅字發票信息確認單開票方受票方都可以開嗎？
答：受票方未進行用途確認及入賬確認時，由開票方通過電子發票服務平臺發起《紅字信息確認單》后全額開具紅字數電票，無需受票方確認；
受票方已進行用途確認時，可由購銷雙方任意一方在電子發票服務平臺（當受票方為非試點納稅人時，在增值稅發票綜合服務平臺發起和確認）發起《紅字信息確認單》，經對方確認后全額或部分開具紅字數電票。受票方已將發票用于增值稅申報抵扣的，應當暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得開票方開具的紅字發票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
2.如何在電子稅務局發起紅字發票信息確認單？
答：納稅人登錄電子稅務局,在【我要辦稅】-【開票業務】-【紅字發票開具】模塊或者在【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】-【紅字信息確認單】模塊，點擊【紅字發票確認信息錄入】界面，如圖1所示。
圖 1紅字發票確認信息錄入
在“①選擇票據”步驟中，錄入查詢條件，點擊【查詢】按鈕，查詢需要紅沖的藍字發票信息。如圖2所示。
圖 2查詢需要沖紅的藍字發票信息
在查詢結果中點擊“選擇”后進入【錄入紅字信息確認單頁面】“②信息確認”，需要沖紅的藍字發票信息自動帶入到頁面。如圖3所示。
圖 3紅字發票信息確認單-信息發起頁面
點擊【上一步】或“”，返回到“①選擇票據”界面；（1）若數電票票種選擇的是“電子發票”，點擊【提交】按鈕，提示：“尊敬的納稅人，您選擇紅字發票票種是“電子發票”，確認方確認后系統將直接生成紅字發票，請確認是否繼續提交？”，如圖4所示，點擊【確定】，紅字發票開具成功。（2）若數電票票種選擇的是“與原藍票一致票種的紙質發票”，點擊【確定】，跳轉到“③提交成功”界面，提示紅字信息確認單提交成功。如圖5所示。
圖 4溫馨提示
圖 5紅字信息確認單提交成功
3.什么情況可以開具紅字數電票？
答：一般情況下，試點納稅人發生銷貨退回、開票有誤、服務中止、銷售折讓等情形，可以按規定開具紅字數電票。但以下幾種情況下不允許開具紅字數電票：
（1）藍字發票已作廢、已全額紅沖、已被認定異常扣稅憑證、已鎖定（已發起紅字確認單或信息表且未開具紅字發票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發起紅沖；
（2）藍字發票增值稅用途為“待退稅”“已退稅”“已抵扣（改退）”“已代辦退稅”“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發起紅沖；
（3）藍字發票稅收優惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發起沖紅；
（4）發起紅沖時，如對方納稅人為“非正常”“注銷”等狀態、無法登錄系統進行相關操作時，不允許發起紅沖。
4.如何在電子稅務局開具紅字發票
答：納稅人開具無需受票方確認的紅字發票信息單或者需受票方確認的信息單待對方確認后，登錄電子稅務局，在【我要辦稅】-【開票業務】-【紅字發票開具】或者在【我要辦稅】-【稅務數字賬戶】-【紅字信息確認單】-【紅字發票開具模塊】模塊,如圖6所示。
圖 6待處理紅字信息確認單頁面
點擊“去開票”，進入紅字發票開具頁面。如圖7所示。
圖 7紅字發票開具-列表模式
點擊“”，也可切換到票面模式。如圖8所示。
圖 8紅字發票開具-票面模式
點擊【開具發票】按鈕，提示紅字發票開具成功。如圖9所示。
圖 9紅字發票開具-開具成功頁面
5.核定了數電票后，如何紅沖稅控開具的增值稅電子普通發票？
答：（1）持有的稅控檔案未注銷的，只能使用增值稅發票管理系統開具對應紅字發票；
（2）稅控檔案已注銷的，需要通過電子發票服務平臺發起確認單并開具對應紅字發票。
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