一、2024年小規模納稅人免征增值稅的政策是如何規定的？

解答：增值稅小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。上述優惠政策截止至2027年12月31日。

文件依據：《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）、《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)

二、2024年增值稅小規模納稅人是否適用3%減按1%政策？

解答：增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。上述優惠政策截止至2027年12月31日。

文件依據：《財政部 稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第19號）、《國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第1號)

三、納稅人2024年1月購買的新能源汽車，是否需要繳納車輛購置稅？

解答：對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元。購置日期按照機動車銷售統一發票或海關關稅專用繳款書等有效憑證的開具日期確定。

銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發票的，依據購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機動車銷售統一發票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格。　　

“換電模式”新能源汽車應當滿足換電相關技術標準和要求，且新能源汽車生產企業能夠自行或委托第三方為用戶提供換電服務。　　

文件依據：《關于延續和優化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》(財政部 稅務總局 工業和信息化部公告2023年第10號)

四、如何下載安徽稅務APP？

解答：蘋果系統可直接在應用商店中搜索下載。

安卓系統可以通過以下方式：（1）安徽省電子稅務局登錄界面，點擊左側二維碼上方的藍色“安徽稅務APP”字樣跳轉至“復制鏈接”頁面，點擊“復制鏈接”即可下載。（2）微信中搜索“安徽稅務”小程序，在安徽稅務小程序首頁點擊“實名注冊”，跳轉至“復制鏈接”頁面，點擊“復制鏈接”即可下載。（3）目前，華為應用市場可以搜索下載，其他系統正在申請中。

五、納稅人2023年12月沒有及時對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，是否影響2024年繼續享受專項附加扣除政策？

解答：納稅人次年需要由扣繳義務人繼續辦理專項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內容進行確認，并報送至扣繳義務人。納稅人未及時確認的，扣繳義務人于次年1月起暫停扣除，待納稅人確認后再行辦理專項附加扣除。

?一個納稅年度內，納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發放工資、薪金時補充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日內，向匯繳地主管稅務機關辦理匯算清繳時申報扣除。

文件依據：《國家稅務總局關于修訂發布 <個人所得稅專項附加扣除操作辦法 (試行) >的公告》(國家稅務總局公告〔2022〕7號)

六、月還貸金額變化是否影響住房貸款利息的扣除？

解答：不影響。納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）

七、子女年滿3歲暫未入托可以享受子女教育專項附加扣除嗎？

解答：可以享受。納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月2000元的標準定額扣除。年滿3歲至小學入學前處于學前教育階段的子女，按上述規定執行。

文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）、《國務院關于提高個人所得稅有關專項附加扣除標準的通知》(國發〔2023〕13號)

八、納稅人經營所得匯算清繳應于何時辦理？

解答：查賬征收的納稅人取得經營所得，在取得所得的次年3月31日前，向經營管理所在地主管稅務機關辦理匯算清繳。

九、個體工商戶個人所得稅減半政策申報表如何填寫？

解答：個體工商戶需將減免稅額填入對應經營所得納稅申報表“減免稅額”欄次，并附報《個人所得稅減免稅事項報告表》。對于通過電子稅務局申報的個體工商戶，稅務機關將提供該優惠政策減免稅額和報告表的預填服務。實行簡易申報的定期定額個體工商戶，稅務機關按照減免后的稅額進行稅款劃繳。

文件依據：《國家稅務總局關于進一步落實支持個體工商戶發展個人所得稅優惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）

十、2024年1月申報繳納的2023年12月工資薪金個人所得稅是否屬于2023年度“三代”稅款，并據以申請手續費返還？

解答：不屬于。代扣、代收扣繳義務人和代征人應于每年3月31日前，向稅務機關提交上一年度“三代”稅款手續費申請相關資料，因“三代”單位或個人自身原因，未及時提交申請的，視為自動放棄上一年度“三代”稅款手續費。其中，“上一年度”是指稅款繳款期。

文件依據：《國家稅務總局 財政部 中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續費管理的通知》（稅總財務發〔2023〕48號）

十一、如何通過自然人電子稅務局（扣繳端）辦理“三代”手續費退付?

解答： 1.登錄自然人電子稅務局（扣繳端）后，在左側菜單欄點擊“退付手續費核對”，進入“勾選單戶核對清冊頁面”，對核對清冊的個人所得稅實繳(退)稅款記錄進行核對和勾選后(默認全選)，點擊“下一步”（注：當前獲取的實繳(退)數據為入(退)庫日期在上年的數據，不論稅款屬期為何時。如扣繳稅款所屬月份在上年，但實際入(退)庫日期在本年的，將在下一年度的結報數據中體現。如果數據確實有誤，您可到辦稅服務廳核對并確認結報單）。

2.進入“確認結報單”頁面，根據核對完的稅款入庫、退庫筆數和金額點擊“申請退庫”提交。查看并確認結報單，無誤后點擊【申請退庫】。

十二、2024年是否繼續執行六稅兩費減半征收的優惠政策？

解答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

文件依據：《財政部 稅務總局關于進一步支持小微企業和個體工商戶發展有關稅費政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

十三、如何申報享受六稅兩費減半征收優惠政策？

解答：納稅人申報時，勾選相應的減免政策適用主體選項并確認適用減免政策起止時間后，系統將自動填列相應的減免性質代碼、自動計算減免稅款。

文件依據：《國家稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）

十四、企業2023年第四季度發生的符合條件的研發費用能否在季度申報時享受加計扣除？

解答：企業2023年第四季度發生的符合條件的研發費用應在企業所得稅年度匯算清繳時申報享受研發費用加計扣除政策。

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第11號）

十五、企業享受小型微利企業所得稅優惠政策，是否受征收方式的限定？

解答：小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。

文件依據：《國家稅務總局關于落實小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）

十六、分公司是否可以享受小型微利企業優惠政策？

解答：現行企業所得稅實行的是法人稅制，企業應以法人為主體，計算并繳納企業所得稅。根據企業所得稅法第五十條第二款規定：“居民企業在境內設立不具有法人資格的分支機構的，應當匯總計算并繳納企業所得稅”。由于分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業總機構，由企業總機構匯總計算繳納應納稅款，并享受小型微利企業優惠政策。

企業設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。

文件依據：《中華人民共和國企業所得稅法》

十七、企業申報扣除資產損失是否需要向稅務機關報送資產損失相關材料？

解答：企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。
文件依據：《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第15號）

十八、數電票試點納稅人什么情形下使用特定業務數電票？

解答：試點納稅人從事特定行業、發生特定應稅行為及特定應用場景業務(包括：稀土、建筑服務、旅客運輸服務、貨物運輸服務、不動產銷售、不動產經營租賃服務、農產品收購、光伏收購、代收車船稅、自產農產品銷售、差額征稅、成品油、民航、鐵路等)的，電子發票服務平臺提供了上述對應特定業務的數電票樣式，試點納稅人應按照發票開具有關規定使用特定業務數電票。

文件依據：《國家稅務總局安徽省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第4號）

十九、納稅人開具建筑服務數電票，維護項目信息時，規格型號和單位數量是否需要填寫？

解答：因為建筑服務為服務類的貨物勞務名稱，按照電票平臺規則無需錄入相關信息。規格型號數量單價這些信息大多用在貨物類品目下，所以對于服務類的品目無需錄入規格型號等信息。

二十、納稅人開具和取得數電票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項?

解答:納稅人開具和取得數電票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關于規范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號，以下稱《通知》)和《會計檔案管理辦法》(財政部、國家檔案局令第79號)、《財政部會計司關于公布電子憑證會計數據標準(試行版)的通知》(財會便函〔2023〕18號)的相關規定執行。

1.數電票提供PDF、OFD和XML三種電子文件格式，其中，PDF和OFD為預覽發票內容的格式，含有數字簽名的XML格式才是符合財政部入賬要求的電子文件格式。納稅人可以根據《通知》第三條、第五條的規定，僅使用數電票XML電子文件進行報銷入賬歸檔的，可不再另以紙質形式保存。

2.納稅人如果需要以數電票的紙質打印件作為報銷入賬歸檔依據的，應當根據《通知》第四條的規定，同時保存數電票含有數字簽名的XML格式電子文件。

文件依據：《國家稅務總局安徽省稅務局關于開展全面數字化的電子發票試點工作的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第4號）