1、非獨生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按獨生子女贍養老人扣除2000元/月?

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　　一個納稅年度內，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養老人標準3000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨生子女”身份享受贍養老人扣除標準;如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領工資時補扣除。

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　　2、外籍個人在中國境內工作超過183天，屬于居民個人，按照稅法相關規定，可以進行專項附加扣除。如果外籍個人子女、父母沒有護照等身份證件，如何采集信息？扣除信息表中子女、父母身份證件類型、身份證件號碼應如何填寫？

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　　外籍個人在一個納稅年度內在中國境內累計居住超過183天的，是中國稅收居民。中國稅收居民，可以享受專項附加扣除。用人單位為外籍個人實報實銷或以非現金方式支付的住房補貼、伙食補貼、洗衣費、搬遷費、出差補貼、探親費，以及外籍個人發生的語言費、子女教育費等津補貼，在2019年1月1日至2027年12月31日的過渡期內，仍免予征收個人所得稅。期間，外籍個人符合居民個人條件的，可以選擇享受個人所得稅專項附加扣除，也可以選擇享受上述8項補貼免稅優惠，但兩者不得同時享受。外籍個人一經選擇，在一個納稅年度內不得變更。如果確實沒有外國護照、外國人工作許可證(A、B、C類)等證件的，可選擇其他個人證件，身份證件號碼填寫本國或本地區的有效證件號碼。

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　　3、免交殘疾人就業保障金的文件？

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　　?一、根據《財政部關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》(財稅〔2017〕18號)第二條第一款規定，自工商注冊登記之日起3年內，在職職工總數30人(含)以下的企業，免征殘疾人就業保障金。

　　　　二、《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》(財政部公告2019年第98號)規定：四、自2020年1月1日起至2022年12月31日，在職職工人數在30人(含)以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。

　　　　三、《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》(財政部公告2023年第8號)第二條的規定，在職職工人數在30人(含)以下的企業，繼續免征殘疾人就業保障金。《關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》(財政部公告2023年第8號)第三條的規定，本公告執行期限自2023年1月1日起至2027年12月31日。

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　　4、《企業吸納重點群體就業認定證明》如何獲取？

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　　根據《河南省人力資源和社會保障廳 國家稅務總局河南省稅務局關于規范企業吸納重點群體就業認定證明的通知》(豫人社函 〔2023〕194號)規定：“一、《企業吸納重點群體就業認定證明》實行全省統一樣式、統一編號。

　　　　二、符合條件的企業可通過線上、線下兩種方式，按照國家稅務總局公告2019年第10號公告規定向參保關系所在地縣級(含)以上人力資源社會保障局或者其委托的公共就業服務機構提交認定申請。人力資源社會保障部門經核實企業申請無誤后，在“互聯網+就業創業”信息系統中生成打印《認定證明》，加蓋公章后發放;線下(窗口)按附件樣式打印簽章后發放，并做好發放記錄臺帳。

　　　　三、人力資源社會保障部、農業農村部(國家鄉村振興局)《全國防返貧監測和銜接推進鄉村振興系統》身份核驗系統(http://cpadis.cpad.gov.cn:9300/cpad_query),各地可通過該系統對脫貧人口進行身份核實。每個市、縣均有專用賬號和口令，各地要明確專人使用，嚴格遵守保密責任，防止出現數據泄密現象，同時將使用人員基本信息報省人力資源社會保障廳備案。”

　　5、執行農產品增值稅進項稅額核定扣除的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工，期初庫存農產品進項稅額如何處理？

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　　根據《國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳關于在肉類加工等行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳公告2023年第2號)規定：“三、期初庫存農產品進項稅額轉出

　　　　試點納稅人應自執行本公告之日起，將期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額作轉出處理，并于次月申報期內向主管稅務機關報送《期初庫存農產品以及庫存半成品、產成品耗用的農產品增值稅進項稅額計算表》，形成應納稅款的繳納入庫。如試點納稅人作進項稅額轉出形成應納稅款一次性繳納入庫確有困難的，可于2024年4月30日前將進項稅額應轉出額分期轉出。”

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　　6、執行農產品的增值稅進項稅額核定扣除的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工，其行業范圍扣何判定？

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　　根據《國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳關于在肉類加工等行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳公告2023年第2號)規定：“一、擴大核定扣除試點的范圍

　　(二)肉類加工的所屬行業范圍按照《國民經濟行業分類》(GB/T4754—2017)“肉制品及副產品加工”(行業代碼C1353)類別執行;速凍食品制造的所屬行業范圍按照《國民經濟行業分類》(GB/T4754—2017)“速凍食品制造”(行業代碼C1432)類別執行;腸衣加工主要包括但不限于利用動物小腸生產腸衣、肝素鈉粗品等產品;鹵制品加工主要包括但不限于利用肉、蛋、水產、蔬菜豆類等鹵制相關產品;尾毛加工主要包括但不限于利用動物毛加工化妝刷、儀器刷、書畫筆等產品所需的成品毛。

　　　　國家相關部門如對行業分類進行調整，按照調整后的類別執行。試點納稅人購進農產品生產銷售上述產品，按照主產品當期銷售情況，計算允許抵扣的增值稅進項稅額，銷售副產品不得重復計算抵扣。上述試點納稅人購進除農產品以外的貨物、應稅勞務、應稅服務、無形資產和不動產，增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣。”

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　　7、執行農產品增值稅進項稅額核定扣除的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工的增值稅一般納稅人（以下簡稱試點納稅人），其購進農產品的增值稅進項稅額如何抵扣？

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　　?根據《國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳關于在肉類加工等行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳公告2023年第2號)規定：“一、擴大核定扣除試點的范圍

　　(一)……其購進農產品的增值稅進項稅額按照《財政部 國家稅務總局關于在部分行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》(財稅〔2012〕38號)等有關規定抵扣。”

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　　8、以購進農產品為原料的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工的增值稅一般納稅人（以下簡稱試點納稅人），何時納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍？

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　　根據《國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳關于在肉類加工等行業試行農產品增值稅進項稅額核定扣除辦法的公告》(國家稅務總局河南省稅務局 河南省財政廳公告2023年第2號)規定：“一、擴大核定扣除試點的范圍

　　(一)自2023年11月1日起，河南省以購進農產品為原料的肉類加工、速凍食品制造、腸衣加工、鹵制品加工和尾毛加工的增值稅一般納稅人(以下簡稱試點納稅人)，納入農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍。”

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　　9、投資合同是否需要繳納印花稅？

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　　不屬于列舉的應稅憑證，不需要繳納印花稅。 ?

　　10、以電子形式簽訂的各類應稅憑證也需要繳納印花稅嗎？

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　　對納稅人以電子形式簽訂的各類應稅憑證按規定征收印花稅。

　　11、一般納稅人因住所、經營地點變動涉及改變稅務登記機關的，在遷達地重新辦理稅務登記后，能否保留其一般納稅人資格？其遷移前尚未抵扣的進項稅額能否繼續抵扣？

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　　?根據《國家稅務總局關于優化若干稅收征管服務事項的通知》(稅總征科發〔2022〕87號)中第二條第三款的規定：納稅人下列信息在遷入地承繼：納稅人基礎登記、財務會計制度備案、辦稅人員實名采集、增值稅一般納稅人登記、增值稅發票票種核定、增值稅專用發票最高開票限額、增值稅即征即退資格、出口退(免)稅備案、 已產生的納稅信用評價等信息。

　　　　納稅人遷移前預繳稅款，可在遷入地繼續按規定抵繳;企業所得稅、個人所得稅尚未彌補的虧損，可在遷入地繼續按規定彌補; 尚未抵扣的增值稅進項稅額， 可在遷入地繼續按規定抵扣，無需申請開具《增值稅一般納稅人遷移進項稅額轉移單》。

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　　12、納稅人辦理跨省（市）遷移，結存的空白發票如何處理？

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　　根據《國家稅務總局關于優化若干稅收征管服務事項的通知》(稅總征科發〔2022〕87號)中附件4（跨省（市）遷移相關事項辦理指引）的規定：納稅人申請遷移前，應當已在市場監管部門辦結住所變更登記，結清稅（費）款、滯納金及罰款，繳銷發票和稅控設備，并且未處于稅務檢查狀態，不存在其他未辦結涉稅事項。

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　　13、外國企業常駐代表機構在境內有設立機構場所，按照小規模納稅人自行繳納增值稅，可以享受小規模納稅人六稅兩費減征政策嗎？

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　　外國企業常駐代表機構(以下稱代表機構)在中國境內發生的應稅行為，應按照現行增值稅政策規定繳納增值稅。自行申報且按小規模納稅人繳納增值稅的代表機構可以享受財政部 稅務總局公告2022年第10號文件規定的增值稅小規模納稅人地方稅種和相關附加減征優惠政策。

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