一、經稅務機關批準延期申報，并提前在核準的延期內辦理稅款結算，是否還需要繳納滯納金？

解答: 納稅人不能按期辦理納稅申報的，經稅務機關核準，可以延期申報，但要在納稅期內按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內辦理稅款結算。預繳稅款之后，按照規定期限辦理稅款結算的，不適用稅收征管法關于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規定。

文件依據：《國家稅務總局關于延期申報預繳稅款滯納金問題的批復》（國稅函〔2007〕753號）

二、幼兒園提供的保育和教育服務免征增值稅，延時課后收入是否可以享受免征？

解答: 托兒所、幼兒園，是指經縣級以上教育部門審批成立、取得辦園許可證的實施0-6歲學前教育的機構，包括公辦和民辦的托兒所、幼兒園、學前班、幼兒班、保育院、幼兒院。

公辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指，在省級財政部門和價格主管部門審核報省級人民政府批準的收費標準以內收取的教育費、保育費。

民辦托兒所、幼兒園免征增值稅的收入是指，在報經當地有關部門備案并公示的收費標準范圍內收取的教育費、保育費。

超過規定收費標準的收費，以開辦實驗班、特色班和興趣班等為由另外收取的費用以及與幼兒入園掛鉤的贊助費、支教費等超過規定范圍的收入，不屬于免征增值稅的收入。

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

三、境外的單位在境內發生增值稅應稅服務，境內企業代扣代繳增值稅如何確定稅率？

解答：境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率扣繳增值稅。

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

四、企業招用退役士兵享受稅費減免優惠政策，扣減次序是如何規定的？

解答：企業招用自主就業退役士兵，符合減免條件應按規定予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。企業按招用人數和簽訂的勞動合同時間核算企業減免稅總額，在核算減免稅總額內每月依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。納稅年度終了，如果企業實際減免的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加小于核算減免稅總額，企業在企業所得稅匯算清繳時以差額部分扣減企業所得稅。當年扣減不完的，不再結轉以后年度扣減。

文件依據：《財政部 稅務總局 退役軍人部關于進一步扶持自主就業退役士兵創業就業有關稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)、《關于延長部分稅收優惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第4號）

五、勞務派遣公司向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資的費用是否可以開具增值稅專用發票？

解答：選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發票，可以開具普通發票。

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）

六、購進國內旅客運輸服務取得的增值稅電子普票為個人抬頭，是否可以抵扣進項稅額？

 解答：納稅人購進國內旅客運輸服務，以取得的增值稅電子普通發票上注明的稅額為進項稅額的，增值稅電子普通發票上注明的購買方“名稱”“納稅人識別號”等信息，應當與實際抵扣稅款的納稅人一致，否則不予抵扣。

文件依據：《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2019年第31號）

七、個人將購買2年以上（含2年)的合肥市住房對外銷售的,免征增值稅，如何確定該住房的購買時間？

 解答：個人購買住房以取得的房屋產權證或契稅完稅證明上注明的時間作為其購買房屋的時間。納稅人申報時，同時出具房屋產權證和契稅完稅證明且二者所注明的時間不一致的，按照孰先的原則確定購買房屋的時間。

文件依據：《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》（國稅發〔2005〕172號）、《國家稅務總局 財政部 建設部關于加強房地產稅收管理的通知》（國稅發〔2005〕89號）

八、父子之間平價轉讓股權，是否屬于轉讓價格明顯偏低的情形？

解答: 繼承或將股權轉讓給其能提供具有法律效力身份關系證明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹以及對轉讓人承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人的，其股權轉讓收入明顯偏低，視為有正當理由。

文件依據：《國家稅務總局關于發布<股權轉讓所得個人所得稅管理辦法（試行）>的公告》（國家稅務總局公告2014年第67號）

九、2022年度個人所得稅綜合所得匯算辦理時間什么時候截止？

解答：2022年度匯算辦理時間為2023年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

文件依據：《國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第3號 ）

十、勞務報酬所得以每次收入額為應納稅所得額。上述規定中的“每次”應如何確定？ 

解答：勞務報酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續性收入的，以一個月內取得的收入為一次。 

文件依據：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例 》（國令第707號）

十一、個人取得不同項目的勞務報酬所得如何征稅？

解答：同一項目，是指勞務報酬所得列舉具體勞務項目中的某一單項，個人兼有不同的勞務報酬所得，應當分別減除費用，計算繳納個人所得稅。

文件依據：《國家稅務總局關于印發<征收個人所得稅若干問題的規定>的通知》(國稅發〔1994〕89號)

十二、本科畢業之后準備考研究生的期間，父母是否可以扣除子女教育?

解答：不可以，該生已經本科畢業，未實際參與全日制學歷教育，尚未取得研究生學籍，不符合規定。研究生考試通過入學后，可以享受高等教育階段子女教育。

文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》（國發〔2018〕41號）

十三、商業住房貸款還清了，現還有唯一公積金住房貸款，可抵扣個稅嗎?

解答：如果是同一套房子且符合政策規定條件，采取的為組合貸的形式，在商業貸款還清后，公積金貸款繼續還的情況下可以抵扣個稅。

文件依據：《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發〔2018〕41號)

十四、提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，是否有企業所得稅優惠？

解答:提供社區養老、托育、家政服務取得的收入，在計算應納稅所得額時，減按90%計入收入總額。

文件依據：《財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》（財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委公告2019年第76號）

十五、預繳時享受了小型微利企業所得稅優惠，匯算清繳時發現不符合小型微利企業條件，如何處理？

解答: 企業預繳企業所得稅時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但在匯算清繳時發現不符合相關政策標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。

文件依據：《國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征管問題的公告》(國家稅務總局公告2022年第5號)

十六、企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的是否可以計提折舊？

解答：企業固定資產投入使用后，由于工程款項尚未結清未取得全額發票的，可暫按合同規定的金額計入固定資產計稅基礎計提折舊，待發票取得后進行調整。但該項調整應在固定資產投入使用后12個月內進行。

文件依據：《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）

十七、我公司是一家小型企業，符合研發費用扣除條件，但在7月份預繳申報時不打算享受研發費用加計扣除政策，以后還可以享受嗎？　

解答：對7月份預繳申報期未選擇享受研發費用加計扣除政策的企業，在10月份預繳申報或年度匯算清繳時能夠準確歸集核算研發費用的，可結合自身生產經營實際情況，自主選擇在10月份預繳申報或年度匯算清繳時統一享受。

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第11號）

十八、我單位打算在7月預繳申報時享受研發費用加計扣除政策，應該如何填報申報表？

解答：納稅人如選擇紙質申報表進行預繳申報，可在《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填寫相關優惠事項名稱和優惠金額。納稅人如通過電子稅務局進行預繳申報，可直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項名稱，再填報優惠金額。需要注意的是，由于下拉菜單中優惠事項較多，請在稅務總局官網“納稅服務”欄目查閱《企業所得稅申報事項目錄》，對照選擇正確的優惠事項，以準確享受優惠政策。

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第11號）

十九、預繳申報享受研發費用加計扣除政策，要填寫并留存備查《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012），在哪可以找到這張表呢？

解答：《研發費用加計扣除優惠明細表》是《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》中的一張附表。企業可在國家稅務總局官網上查找《國家稅務總局關于企業所得稅年度納稅申報有關事項的公告》（2022年27號），附件中包含《研發費用加計扣除優惠明細表》（A107012）。

文件依據：《國家稅務總局 財政部關于優化預繳申報享受研發費用加計扣除政策有關事項的公告》（國家稅務總局 財政部公告2023年第11號）

二十、小規模納稅人季度銷售額不超過30萬是否免征水利建設基金？

解答：按月納稅的月銷售額或營業額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業額不超過30萬元）的繳納義務人免征水利建設基金。

文件依據：《財政部 國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》（財稅〔2016〕12號）