這些重要的事，你完成了嗎？

2023-04-18

這幾件重要的事情要提醒大家：

1、4月30日前務必完成：

由單位代為辦理個稅匯算清繳的，員工應在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認。

2、5月31日前務必完成：

企業所得稅匯算清繳并向稅務機關報送年度《企業所得稅納稅申報表》。

3、6月30日前務必完成：

（1）個稅年度匯算將于6月30號截止，完不成的將會被罰，還影響信用！

（2）報送工商年報。

單位代辦個稅匯繳的

4月30日前必須完成！

上表為某地方稅局制作的參考表樣，僅供參考。

注意：

（1）個人對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責，單位不會進行核實，也不承擔由此產生的風險。

（2）根據政策規定，申報表及相關收入、扣除等資料，需自年度匯算期結束之日起留存5年。

企稅匯繳

5月31日結束！

企業所得稅稅匯算清繳申報期是：每年的1月1日至5月31日。

1. 必須要先完成年度財務報表的申報

申報企業所得稅匯算清繳前，需要先完成年度財務報表的申報，否則無法進入匯算清繳報表填報；

未完成年度財務報表申報的情況下進入“匯算清繳”時系統會提示：財務報表順序校驗不通過，請您先成功申報財務報表，再申報主稅種！

提示：利潤表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額，“上年金額或上期金額”填列去年同期累計金額。
小編提示：必須要先完成年度財務報表的申報才可以填報匯算清繳報表哦。
2.企業所得稅匯算清繳申報填寫流程：
3.企業所得稅匯算清繳注意事項：

4.特殊事項提醒：
一是基本經營情況，需要填寫勾選。
資產總額和從業人數為系統自動帶出，數據取自2022年第四季度申報表，如果數據與實際不符，可以進行修改。當企業稅務登記里的總分機構類型不為分支機構或分總機構且滿足103資產總額≤5000萬元、104從業人數≤300人、106從事國家限制或禁止行業為“否”時， 109小型微利企業會默認為“是”。
【小微企業簡化年報措施】根據國家稅務總局2018年第58號公告，小微企業免填：
1. 《企業所得稅年度納稅申報基礎信息表》-“主要股東及分紅情況”；
2.《一般企業收入明細表》、《金融企業收入明細表》、《一般企業成本支出明細表》、《金融企業支出明細表》、《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》、《期間費用明細表》。
因此，小微標識是與否的選擇將直接關系到系統自動提取相關數據及匹配對應表單。
二是有關涉稅事項情況，存在或者發生所列事項時必填。
勾選相應情況后，填報表單會根據填寫情況自動勾選部分報表。其中210科技型中小企業、211高新技術企業信息為系統自動預填，也支持自行填報。如提取錯誤，請與主管稅務機關聯系。
三是主要股東及分紅情況。
（一）小微企業免填股東信息。
（二）非小微企業，系統自動提取投資比例前十位的股東信息，股東數量超過十位的，其余股東有關數據合計在【其他股東合計】。
5、匯算清繳后，如何進行賬務處理？
（1）匯算清繳后，企業經過調整，需要補繳企業所得稅
a.企業會計準則賬務處理如下：
補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅費用
實際補繳
借：應交稅費-應交企業所得稅費用
   貸：銀行存款
結轉以前年度損益調整
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整

b.小企業會計準則賬務處理如下：
補繳的所得稅之前沒有計提現在補計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅費用
實際補繳
借：應交稅費-應交企業所得稅費用
貸：銀行存款
（2）匯算清繳后，企業經過調整，不需要補繳企業所得稅。
a.調增調減的項目不需要做賬務處理，不需要補繳企業所得稅，也沒有需要退的預繳企業所得稅的，不需要做賬務處理。
b.企業經過調整，預繳的企業所得稅大于全年應交納的企業所得稅，應該申請退稅，賬務處理是做上面補繳稅款的相反分錄。
注意：納稅人應該及時申請退稅，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，不再抵繳其下一年應繳納的企業所得稅。

03
個稅匯繳，6月30日前必須完成！！
否則影響個人信用！
以上納稅人均未在規定期限內辦理個人所得稅的匯算清繳，被稅局追繳稅款及滯納金！
小編提醒：辦理個人所得稅的匯算清繳是納稅人的法定義務，如不按期辦理，將會影響個人信用！
1、哪些人需要辦理年度匯算
2、哪些人無需辦理年度匯算
（一）年度匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）年度匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預繳稅額與年度匯算應納稅額一致的；
（四）符合年度匯算退稅條件但不申請退稅的。
3、據自己的實際情況，選擇申報方式
（1）簡易申報：適合2022年度取得的綜合收入額沒超6萬，且已預繳稅款，需要申請退稅的員工。（辦理時間：3月1日至5月31日）
（2）標準申報：2022年度綜合所得年收入額超過6萬的，需要通過標準申報方式辦理年度匯算。（辦理時間：3月1日至6月30日）
注意：居民個人取得境外所得的，需要到辦稅服務廳辦理。
4、可以在匯繳期間補充扣除的費用
如果在2022年度發生下列費用，符合標準的可以在匯算清繳中進行扣除。

04
6月30日前
必須完成工商年報！
一、哪些企業需要年報？
凡是在2022年12月31日及之前通過市場監督管理部門進行注冊登記的市場主體（包括企業、個體工商戶、農民專業合作社）均應向市場監督管理部門報送企業年度報告。
二、什么時候開始申報？
企業、個體工商戶、農民專業合作社等，應當于2023年1月1日至6月30日前必須完成。如您企業使用的是虛擬地址注冊，應當于2023年3月31日前完成。（滾動年報地區則按成立后兩個月內為限）
三、企業工商年報包含哪些內容？
1、公司股東繳納的出資情況、資產情況；
2、企業的聯系方式與地址；
3、企業的存續狀態；
4、企業各類變動情況，如股權變更信息、購買股權信息等；
5、企業網站及從事網絡經營的網店網址信息等；
6、企業從業人數、財務信息、社保信息等。
四、企業未按照規定進行年報有什么后果？
1、列入經營異常名錄；
2、商事主體公示信息隨機抽查；
3、列入嚴重違法企業名單；
4、受到多部門失信聯合懲戒。
五、申報流程
1、登錄全國國家企業信用信息公示系統
瀏覽器搜索“全國國家企業信用信息公示系統”，或直接輸入網址登錄：www.gsxt.gov.cn
2、選擇企業信息填報

3、選擇相應的省份后，選擇登錄方式