政策篇

1.2023年納稅人是否還可以享受增值稅加計抵減政策？

答：根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）規定：“自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規定執行：

（一）允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。”

2.我是一家服務公司，2023年的加計抵減政策中，生產性服務業納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活性服務業納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。請問這兩項政策中的生活服務怎么定義?我應該怎么選擇適用不同的加計抵減政策?

答：兩項政策中的生活服務定義一致。《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（2019年第39號）第七條規定，生活服務的具體范圍按照《銷售服務、無形資產、不動產注釋》（財稅〔2016〕36號印發）執行。《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定，生活服務是指為滿足城鄉居民日常生活需求提供的各類服務活動。包括文化體育服務、教育醫療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根據上年度銷售額計算確定。

如果你公司上年度提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重已超過50%，則可以按規定適用加計抵減比例為10%的加計抵減政策；如果你公司上年度提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重未超過50%，但提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務四項服務取得的銷售額合計占全部銷售額的比重超過50%，則可以按規定適用加計抵減比例為5%的加計抵減政策。

3.我單位是小規模納稅人，但不屬于“住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游、零售、倉儲行業”，2023年上半年房產稅、城鎮土地使用稅能免征嗎？

答：根據《省政府印發關于推動經濟運行 率先整體好轉若干政策措施的通知》（蘇政規〔2023〕1號）規定，對住宿餐飲、文體娛樂、交通運輸、旅游、零售、倉儲行業納稅人和增值稅小規模納稅人，暫免征收2023年上半年房產稅、城鎮土地使用稅。其他行業納稅人生產經營確有困難的，可申請減免房產稅、城鎮土地使用稅。

因此，小規模納稅人可以暫免征收2023年上半年房產稅、城鎮土地使用稅。

4.單位發放的全年一次性獎金應如何計算繳納個人所得稅？

答：兩種計稅方式：

（一）單獨計稅方式

根據財政部、稅務總局發布的《關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第42號）規定，居民個人在2022年1月1日至2023年12月31日取得全年一次性獎金，可以繼續選擇享受單獨計稅優惠政策。注意：在一個納稅年度內，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次。

（二）并入當年綜合所得計稅方式

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

在選擇計稅方式時，建議可以根據自身情況，選擇更為有利的計稅方式。

5.2022年度匯算的時間范圍是什么？納稅人何時可以預約辦稅？

答：2022年度匯算的時間為2023年3月1日至6月30日，期間跨度4個月，全天候24小時隨時辦理，納稅人辦稅時間非常充裕，無需搶在前幾天扎堆辦理。

納稅人如需在3月1日至3月20日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月20日每天的早6點至晚22點登錄手機個人所得稅APP進行預約。

6.納稅人想預約3月2日辦理匯算，但沒有預約到，怎么辦？

答：納稅人沒有預約到3月2日也無需著急，可以選擇其他日期進行預約。如納稅人確有緊急情況，又沒有預約到合適日期，也可以到主管稅務機關辦稅服務廳直接辦理。

7.納稅人在3月1日匯算期開始后才注意到可以預約辦稅，此時再預約還來得及么？

答：3月1日至3月20日，納稅人可以通過手機個人所得稅APP預約辦稅，選擇未約滿的任意日期預約即可。

8.工作單位通知納稅人在4月上旬辦理年度匯算，納稅人還需要預約嗎？

答：為合理有序引導納稅人辦理年度匯算，提升納稅人辦理體驗，稅務部門會分批分期通過單位通知納稅人在確定的時間段內辦理，因此如果單位已通知納稅人具體的辦理時間，建議在相應時間段內辦理，以便享受高質量的納稅服務。如果納稅人確需在3月1日至3月20日申報，也可以通過手機個人所得稅APP預約辦稅。

操作篇

9.2023年納稅人如何在電子稅務局申請適用加計抵減政策？

答：符合條件的納稅人可通過電子稅務局提交《適用加計抵減政策的聲明》，操作路徑為：登錄電子稅務局后，依次點擊【我要辦稅】→【綜合信息報告】→【資格信息報告】→【適用加計抵減政策的聲明】，在該模塊中進行申請，請您根據自身情況選擇填寫“適用加計抵減政策的聲明”。

10.如果單位財務人員信息發生變化，如何在電子稅務局中變更實名人員信息？

答：登錄電子稅務局后依次點擊【我的信息】→【用戶管理】→【基礎信息維護】，在該模塊中進行操作。

【操作步驟】

（1）點擊“登記信息變更”，進入變更操作界面。

（2）選擇需要變更的項目，“是否修改”，選擇“是”。

（3）錄入“確認信息”，確認無誤后點擊【保存】按鈕。

注意事項：

進行基礎信息修改時，需先通過手機獲取驗證碼后方可操作。

11.如果單位辦稅人員信息發生變化，如何在江蘇稅務APP中變更實名人員信息？

答：打開江蘇稅務APP，登錄（企業身份）→辦稅→基礎信息維護，在該模塊中進行操作。

【操作步驟】

（1）進入江蘇稅務APP，在辦稅頁面【綜合信息】功能區，點擊【基礎信息維護】進入操作界面。（法定代表人可維護本人手機號碼、財務負責人及辦稅人員信息；財務負責人可維護財務負責人及辦稅人員信息；辦稅人員可維護辦稅人員信息。）

（2）用戶選擇權限范圍內需要修改的信息，點擊【變更】填寫更改后的內容，若變更后的人員未做過實名認證，則提示“未實名認證，請先實名認證后再操作”。

（3）納稅人根據提示填寫更改信息，點擊【取消】可返回上一級重新選擇，點擊【提交】則提交成功。

提醒：更改后的人員及手機號碼需在實名系統內有實名采集信息，若未做過實名，則跳出實名采集提醒，跳轉小程序進行實名采集。更改后的人員完成實名采集后，向更改后人員的手機和微信發送驗證碼，提示：“您好，您將變更為有限公司的財務負責人，驗證碼：，請及時輸入。如您對該操作不知情，請勿向他人透露驗證碼信息！ 【江蘇稅務】”錄入驗證碼信息后，操作用戶需進行人臉識別，識別完成后提交該申請，完成變更。

12.電子稅務局中一般納稅人進行增值稅申報時，增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）中數據準備區內沒有已勾選發票的數據，請問該如何處理？

答：請根據以下情形逐一排查：

（1）增值稅發票綜合服務平臺中抵扣勾選的發票需要進行抵扣勾選統計確認操作；

（2）確認選擇抵扣勾選統計的時間，一般需要抵扣勾選統計確認后的次日才可以申報；

（3）增值稅納稅申報前需要點擊數據初始化；

（4）若按照上述情形排查后還無數據，請聯系當地稅務機關核實確認。

13.符合加計抵減政策的納稅人已在電子稅務局中提交《適用加計抵減政策的聲明》，但是在增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表）中無法填寫第二部分加計抵減情況中的相關數據，請問該如何處理？

答：加計抵減政策的聲明提交完成后，進入申報界面點擊【數據初始化】、先保存增值稅及附加稅費主表再填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）第二部分加計抵減情況中的相關數據。

提醒：適用加計抵減政策的聲明是否提交成功查詢路徑：登錄電子稅務局后依次點擊【我的信息】→【納稅人信息】→【資格信息】，在該模塊中查詢。

14.納稅人如何通過個人所得稅APP預約辦理年度匯算？

答：個人所得稅APP預約辦理年度匯算具體操作步驟如下：

（1）點擊首頁專題區的“去預約”按鈕；

（2）選擇您希望申報的日期，點擊“提交預約申請”完成預約；

（3）在預約日，點擊首頁專題區域“開始申報”按鈕或“辦稅”頁中的“綜合所得年度匯算”功能，開始申報。