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財務報表年報熱點問題
2023-03-16
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來源：上海熱點問答
一、報送時間
財務報表按月報送的在月度終了之日起15日內、按季報送的在季度終了之日起15日內報送，具體以申報納稅期限實際日期為準。
年度財務報表在年度終了之日起5個月內報送。
二、更正申報
如果財務報表填報有誤，如何更正申報？
第一步：登錄上海市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【財務報表報送】，選擇需要更正的對應財務報表種類。
第二步：選擇需要更正的對應所屬期，選擇【是】將作廢原來已申報的報表，重新保存發送后即更正申報成功。
三、金額填列
財務報表本期金額和上期金額如何填？
《企業會計制度》 或《小企業會計準則》
《企業會計準則》
欄次方式
“本期數”或“本月(季)金額”
“本年累計數”或“本年累計金額”
本期金額
上期金額
按季
當季最后一個月的相關數據
本年1月至填報截至所屬月份的累計數
本年1月至填報截至所屬月份的累計數
去年同期數
按月
當月數據
本年1月至填報截至所屬月份的累計數
本年1月至填報截至所屬月份的累計數
去年同期數
四、備案辦理
財務報表報送時顯示未備案如何處理？如何辦理財務會計制度備案？
備案前提
1.納稅人狀態不是注銷或者非正常戶注銷；
2.納稅人狀態不為簡易注銷無異議；
3 .不是嚴重失信納稅人；
4.不存在已下發未辦結的風險核查任務。
操作步驟：
第一步：登錄上海市電子稅務局，點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【制度信息報告】—【財務會計制度備案（創新版）】。
第二步：新增或變更財務會計制度備案信息。
打開財務會計制度備案及變更功能頁面后，如果沒有會計制度備案信息可以點擊【增加】按鈕進行添加財務會計制度備案信息。
若之前已有財務會計制度備案信息，則會顯示會計制度備案信息列表，可以進行【查看】、【修改】、【作廢】等操作。
新增或修改頁面填寫完成后，點擊【確定】保存本次已填寫的內容。
Tips：
若記錄有誤，請先作廢或修改原備案有效期再新增備案信息，如果對應會計制度執行期間已經報送過對應的會計報表資料，則不可再作廢原備案，只可終止此備案信息的執行期止。
第三步：此業務無需上傳附列資料，選擇點擊【提交】，提交后可下載《財務會計制度及核算軟件備案報告書》和《稅務事項通知書》。
更新備案還需要注意以下幾點
1.會計制度備案時間需要包含申報稅款所屬期；
2.備案時間起必須是月初/季初；
3.財務報表備案時“財務、會計制度名稱”需要和“財務報表報送小類”相對應；
4.之前備案的有效期起和止不能和新備案的日期有交集，且一次只能修改或新增一條數據。
五、查詢已申報數據
第一步：登錄上海市電子稅務局，點擊【我要查詢】—【申報信息查詢】，點擊頁面右側【申報信息查詢】。
第二步：征收項目選擇“財務報表”，篩選申報日期、稅款所屬期等條件后，點擊“查詢”。
第三步：選擇要查詢的財務報表，可以查看申報表，也可以打印或導出PDF文件。
轉載連接：http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202303/t466455.html
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