1.湖南省稅務局為支持打好發(fā)展“六仗”，支持擴大消費的稅費政策措施有哪些？

答：根據(jù)《國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于印發(fā)<國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施>的通知》（湘稅發(fā)〔2023〕13號）第一條規(guī)定：

（一）支持家庭住房改善。2022年10月1日至2023年12月31日，對符合條件的納稅人出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的，對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅。

（二）鼓勵新能源汽車消費。符合條件的節(jié)能汽車減半征收車船稅，新能源汽車按相關(guān)規(guī)定免征車船稅。對購置日期在2023年1月1日至2023年12月31日期間內(nèi)的新能源汽車，免征車輛購置稅。

（三）助推廣告和娛樂消費。2024年12月31日前，對提供廣告服務的單位、娛樂服務的單位和個人，按應繳費額50%減征文化事業(yè)建設(shè)費。

2.湖南省稅務局為支持打好發(fā)展“六仗”，幫扶實體經(jīng)濟的稅費政策措施有哪些？

答：根據(jù)《國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于印發(fā)<國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施>的通知》（湘稅發(fā)〔2023〕13號）第二條規(guī)定：

（四）減免小規(guī)模納稅人增值稅。2023年1月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為，月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預繳增值稅。

（五）減免小型微利企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)減按20%稅率征收企業(yè)所得稅。2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入企業(yè)所得稅應納稅所得額。

（六）減征“六稅兩費”。2024年12月31日前，增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶，減半征收資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

（七）加計抵減服務業(yè)增值稅。自2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減增值稅應納稅額；允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減增值稅應納稅額。

（八）減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。生產(chǎn)經(jīng)營確有困難的納稅人，符合條件的可申請減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

（九）緩征緩繳稅費。享受制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅款政策的納稅人，其緩繳稅款到期后，因資金困難、不可抗力等不能按時繳稅的，可按規(guī)定辦理延期繳納稅款。階段性緩繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險的企業(yè)，緩繳期限屆滿后，2023年12月31日前可采取一次性、分期或者逐月等方式補繳緩繳的社會保險費。補繳期間免收滯納金。

3.湖南省稅務局為支持打好發(fā)展“六仗”，鼓勵科技創(chuàng)新的稅費政策措施有哪些？

答：根據(jù)《國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于印發(fā)<國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施>的通知》（湘稅發(fā)〔2023〕13號）第三條規(guī)定：

（十）積極培育高新技術(shù)企業(yè)。高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅。2023年12月31日前，對符合條件的科技企業(yè)孵化器、大學科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

（十一）支持創(chuàng)新研發(fā)。對內(nèi)資研發(fā)機構(gòu)和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設(shè)備全額退還增值稅，執(zhí)行期限至2023年12月31日。制造業(yè)企業(yè)和科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用100%在企業(yè)所得稅前加計扣除。

（十二）支持基礎(chǔ)研究。對符合條件的機構(gòu)用于基礎(chǔ)研究的支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可按實際發(fā)生額在稅前扣除，并可按100%在稅前加計扣除。對非營利性科研機構(gòu)、高等學校接受企業(yè)、個人和其他組織機構(gòu)基礎(chǔ)研究資金收入，免征企業(yè)所得稅。

（十三）加大技術(shù)推廣力度。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

（十四）加快科技成果轉(zhuǎn)化。依法批準設(shè)立的非營利性研究開發(fā)機構(gòu)和高等學校按規(guī)定從職務科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎勵，可減按50%計入科技人員當月“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。

4.湖南省稅務局為支持打好發(fā)展“六仗”，促進對外開放的稅費政策措施有哪些？

答：根據(jù)《國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于印發(fā)<國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施>的通知》（湘稅發(fā)〔2023〕13號）第四條規(guī)定：

（十五）促進服務貿(mào)易快速發(fā)展。對有關(guān)現(xiàn)代服務業(yè)等跨境應稅行為適用增值稅零稅率政策或者免征增值稅政策。境內(nèi)機構(gòu)和個人對同一筆合同需多次對外支付的，僅需在首次付匯前辦理服務貿(mào)易等項目對外支付稅務備案。

（十六）鼓勵外商投資。對境外投資者從湖南企業(yè)分得的用于境內(nèi)直接投資的利潤，暫不征收預提所得稅。

（十七）發(fā)展外貿(mào)新業(yè)態(tài)。對跨境電子商務綜合試驗區(qū)內(nèi)電子商務出口企業(yè)出口未取得有效進貨憑證的貨物，同時符合相關(guān)條件的，試行增值稅、消費稅免稅政策，試行核定征收企業(yè)所得稅。

（十八）加快出口退稅辦理速度。將全省正常出口退稅平均辦理時間由國家規(guī)定的6個工作日壓縮至3個工作日以內(nèi)。

（十九）增強外向型企業(yè)關(guān)聯(lián)交易稅收確定性。將符合簡易程序條件的單邊預約定價安排談簽和執(zhí)行，由6個階段壓減為3個，將協(xié)商簽署辦結(jié)時限縮短至6個月內(nèi)。

（二十）助力湘企“走出去”。對“走出去”重點企業(yè)實行“一企一策”精準服務，推送投資目的地國家（地區(qū)）稅收政策，提供跨境稅收風險防控輔導。聚焦助力中非經(jīng)貿(mào)深度合作先行區(qū)建設(shè)，高效解決湘企在非投資涉稅爭議。

5.湖南省稅務局為支持打好發(fā)展“六仗”，增進民生福祉的稅費政策措施有哪些？

答： 根據(jù)《國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于印發(fā)<國家稅務總局湖南省稅務局關(guān)于支持打好發(fā)展“六仗”推動經(jīng)濟運行整體向好若干稅費政策措施>的通知》（湘稅發(fā)〔2023〕13號）第六條規(guī)定：

（二十六）鼓勵購買個人養(yǎng)老金。試點地區(qū)個人向個人養(yǎng)老金資金賬戶繳費，按照12000元/年限額標準，在個人所得稅綜合所得或經(jīng)營所得中據(jù)實扣除。

（二十七）減輕家庭育兒壓力。擴大個人所得稅專項附加扣除范圍，將納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個嬰幼兒每月1000元的標準定額扣除。

（二十八）減輕個人稅收負擔。全年一次性獎金單獨計算個人所得稅優(yōu)惠政策延長執(zhí)行至2023年12月31日。

（二十九）支持個繳人員補繳養(yǎng)老保險。以個人身份參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的個體工商戶和各類靈活就業(yè)人員，2022年未繳費月度可于2023年12月31日前補繳，繳費年限累計計算。

（三十）支持重點群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)。2025年12月31日前，對符合條件人員，從事個體經(jīng)營的，可按相關(guān)規(guī)定在3年內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。企業(yè)招用符合條件的人員，按實際招用人數(shù)每人每年7800元予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。

6.企業(yè)申請辦理原狀退運進境的商品進口免稅等手續(xù)時，需要提交哪些材料？

答：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》（財政部 海關(guān)總署 稅務總局公告2023年第4號）第四條規(guī)定，對符合第一、二、三條規(guī)定的商品，企業(yè)應當提交出口商品申報清單或出口報關(guān)單、退運原因說明等證明該商品確為因滯銷、退貨原因而退運進境的材料，并對材料的真實性承擔法律責任。對因滯銷退運的商品，企業(yè)應提供“自我聲明”作為退運原因說明材料，承諾為因滯銷退運；對因退貨退運的商品，企業(yè)應提供退貨記錄（含跨境電子商務平臺上的退貨記錄或拒收記錄）、返貨協(xié)議等作為退運原因說明材料。海關(guān)據(jù)此辦理退運免稅等手續(xù)。

7.原狀退運進境的商品，是否可以免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅？

答：根據(jù)《財政部 海關(guān)總署 稅務總局關(guān)于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告》（財政部 海關(guān)總署 稅務總局公告2023年第4號）的規(guī)定，自公告印發(fā)之日起1年內(nèi)在跨境電子商務海關(guān)監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內(nèi)原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關(guān)稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內(nèi)銷貨物發(fā)生退貨有關(guān)稅收規(guī)定執(zhí)行。

對符合上述規(guī)定的商品，已辦理出口退稅的，企業(yè)應當按現(xiàn)行規(guī)定補繳已退的稅款。企業(yè)應當憑主管稅務機關(guān)出具的《出口貨物已補稅/未退稅證明》，申請辦理免征進口關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅，退還出口關(guān)稅手續(xù)。