如何海外避稅

2022-12-20

隨著中國經濟的發展，移居美國之前就擁有高額資產的中國人越來越多。這是一個可喜的進步，但與此同時，在成為美國的“外國居民”之前做好今后的避稅計劃也應該得到重視。在成為美國的“外國居民”前，外國公民在美國境外的收入不需要向美國報稅。但是，一旦該外國公民符合了“綠卡測試”和“實質居住測試”，他就必須對他的收入進行全球報稅了。那么，在成為美國稅法上的“外國居民”之前，對于那些擁有高資產的人士應該做怎樣的資產計劃來合理避稅？哪些是成為美國居民后重要注意的稅項呢？信托：海外避稅的有效載體眾所周知，在海外，信托是避稅的最有效的載體之一。無論是公益信托還是遺囑信托，或者是其他種種類型的信托，在海外，信托作為財富管理的工具而存在。就以遺產稅為例，雖然，中國目前免征遺產稅，但在大部份國家，遺產要需支付遺產稅或遺產繼承稅。在美國，遺產稅采用統一的累進稅率，60萬美元以上征收遺產稅，最低稅率為18％，最高稅率為50％；在日本，繼承稅稅率共分13個檔次，從10％到70％；在意大利，實行混合遺產稅制，其征稅方法是先按遺產總額征收遺產稅，然后再按不同親屬關系征收比例不一的繼承稅……在國外，經常會發生有人繼承了價值連城的實物遺產，卻拿不出現金支付遺產稅，但如果通過設立遺產信托，這巨額的遺產稅就可以全額免單。同樣，對于公益信托，也有異曲同工之妙。用公益信托形式來避稅已成為企業或個人投資理財的重要內容。比如，美國聯邦稅務法規定，為公益目的而設立的公益法人可享有多重稅收優惠，這些政策包括：公益信托的受托人可免繳所得稅；公益信托財產為土地、房產時，免征土地稅和財產稅。另外，設立公益信托，委托人也可享有稅收減免。節稅效應是信托業務得以廣泛開展的重要原因。然而，除了節稅效應，信托還有一個鮮為人知的財富管理效應，即充當了財產的“防火墻”。因為信托獨具的信托資產破產保護機制，而信托的委托人和受益人往往不是同一人，如果受托人死亡、離異或破產，信托財產不會受其牽連，債權人或配偶都無權拿回。此外，用于設立信托的信托財產獨立于受托人，即使受托人(一般為信托機構或私人銀行)發生破產、清算等經營風險，受托人的信托財產也不受波及，法律規定會有有另一家機構來接管。美國的稅額度不高，但種類非常多，對于購置的房屋稅收，一般不固定，要根據具體的房子來征稅。如果你在美國買了房子，每年是要繳稅的，根據房子當年的市值，交百分之一到二。美國各地區的房產稅率也不一樣。稅收是以房屋估價為課稅依據。在實際估價過程中，估價和市價往往相差較大，這主要是由于地方政府要求低估大額房地產的價值，以利于吸引外地資本。一般只將估價定為市價的3/4甚至一半。例如，加州房地產稅法規定，房產稅的課稅依據是房地產的市場價格，但僅以當地政府專門從事房地產價值評估部門所確定的市場價的40%作為課稅價格。?

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