一、合伙企業(yè)從事基金交易取得的所得如何繳納個人所得稅？

解答：對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從事股權(quán)(票)、期貨、基金、債券、外匯、貴重金屬、資源開采權(quán)及其他投資品交易取得的所得，應(yīng)全部納入生產(chǎn)經(jīng)營所得，依法征收個人所得稅。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實加強高收入者個人所得稅征管的通知 》（國稅發(fā)〔2011〕50號）

二、合伙企業(yè)對外投資取得的利息如何繳納個人所得稅？

解答：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨作為投資者個人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。以合伙企業(yè)名義對外投資分回利息或者股息、紅利的，應(yīng)按《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>的通知》（財稅〔2000〕91號）所附規(guī)定的第五條精神確定各個投資者的利息、股息、紅利所得，分別按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項目計算繳納個人所得稅。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于<關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定>執(zhí)行口徑的通知》（國稅函〔2001〕84號）

三、非居民個人申報工資薪金是否可以扣除專項附加扣除？

解答：不可以扣除。扣繳義務(wù)人向非居民個人支付工資、薪金所得時，應(yīng)當(dāng)按以下方法按月或者按次代扣代繳個人所得稅：

非居民個人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面實施新個人所得稅法若干征管銜接問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第56號）

四、“在中國境內(nèi)有住所”中的“住所”是如何判定的?

解答：稅法上所稱“住所”是一個特定概念，不等同于實物意義上的住房。按照個人所得稅法實施條例第二條規(guī)定，在境內(nèi)有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟利益關(guān)系而在境內(nèi)習(xí)慣性居住的個人。習(xí)慣性居住是判定納稅人是居民個人還是非居民個人的一個法律意義上的標(biāo)準(zhǔn)，并不是指實際的居住地或者在某一個特定時期內(nèi)的居住地。

文件依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》（國令第707號）

五、員工2021年1月份的個稅減除費用按照6萬元扣除需符合什么條件？

解答：具體來說需同時滿足三個條件：(1)上一納稅年度1-12月均在同一單位任職且預(yù)扣預(yù)繳申報了工資薪金所得個人所得稅;(2)上一納稅年度1-12月的累計工資薪金收入(包括全年一次性獎金等各類工資薪金所得，且不扣減任何費用及免稅收入)不超過6萬元;(3)本納稅年度自1月起，仍在該單位任職受雇并取得工資薪金所得。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）

六、扣繳義務(wù)人申報員工工資薪金個人所得稅，減除費用存在按照6萬扣除，也存在按照5000元/月扣除，是什么原因？

解答：對上一完整納稅年度內(nèi)每月均在同一單位預(yù)扣預(yù)繳工資、薪金所得個人所得稅且全年工資、薪金收入不超過6萬元的居民個人，扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳本年度工資、薪金所得個人所得稅時，累計減除費用自1月份起直接按照全年6萬元計算扣除。即，在納稅人累計收入不超過6萬元的月份，暫不預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅;在其累計收入超過6萬元的當(dāng)月及年內(nèi)后續(xù)月份，再預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅。

不符合政策的，仍按原扣除標(biāo)準(zhǔn)5000元/月執(zhí)行。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）

七、不符合工資薪金申報按6萬元扣除但實際申報時系統(tǒng)帶出的是按照6萬元扣除，如何處理？

解答：選擇綜合所得申報-正常工資薪金所得-填寫-右上角的更多操作-減除費用扣除確認(rèn)-是否直接按6萬元扣除，改為否。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡便優(yōu)化部分納稅人個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳方法的公告》（國家稅務(wù)總局公告2020年第19號）

八、全年一次性獎金選擇單獨計稅，如何計算個人所得稅？。

解答：以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知（財稅〔2018〕164號）所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。

文件依據(jù)：《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號）

九、納稅人在辦理綜合所得年度匯算清繳時少繳稅款，是否處罰？

解答：納稅人因申報信息填寫錯誤造成年度匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)提醒后及時改正的，稅務(wù)機關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號）

十、沒有任職受雇單位的納稅人辦理年度綜合所得匯算時如何確定匯繳地?

解答：納稅人沒有任職受雇單位的，向其戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來源地的主管稅務(wù)機關(guān)申報。主要收入來源地，是指納稅人納稅年度內(nèi)取得的勞務(wù)報酬、稿酬及特許權(quán)使用費三項所得累計收入最大的扣繳義務(wù)人所在地。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2020年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第2號）

十一、財行稅合并后，印花稅由按月申報更改為按季申報嗎？

解答：自2021年1月1日起，按期申報城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅、資源稅的納稅人，實行按季申報繳稅，納稅人應(yīng)于季度終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于實行財產(chǎn)和行為稅合并納稅申報的公告》（國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2020年第7號）

十二、流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，如何繳納印花稅？

解答：借貸雙方簽訂的流動資金周轉(zhuǎn)性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內(nèi)隨借隨還。為此，在簽訂流動資金周轉(zhuǎn)借款合同時，應(yīng)按合同規(guī)定的最高借款限額計稅貼花。以后，只要在限額內(nèi)隨借隨還，不再簽新合同的，就不另貼印花。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)局關(guān)于對借款合同貼花問題的具體規(guī)定》（（1988）國稅地字第30號 ）

十三、土地增值稅清算審核之后應(yīng)當(dāng)補繳稅款，加收滯納金的期限如何確定？

解答：納稅人辦理清算申報后，主管稅務(wù)機關(guān)通過清算審核補繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自規(guī)定的申報期屆滿之次日起加收滯納金。稅務(wù)機關(guān)延長審核時間的，延長審核期間不加收滯納金。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于修改《安徽省土地增值稅清算管理辦法》的公告》（國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2018年第21號）

十四、納稅人申報城鎮(zhèn)土地使用稅沒有土地證書，土地面積如何確定？

解答：土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定稅額計算征收。

　　納稅人實際占用的土地面積，以縣級以上人民政府核發(fā)的土地使用證書所確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)。尚未核發(fā)土地使用證書的，以納稅人據(jù)實申報并經(jīng)地方稅務(wù)機關(guān)核實的土地面積為準(zhǔn)。

文件依據(jù)：《安徽省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》（安徽省人民政府令第205號）

十五、2021年首次填寫《適用加計抵減政策的聲明》，如何填寫銷售額所屬期間？

解答：納稅人確定適用加計抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計算確定。

文件依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)

十六、車輛購置稅的完稅證明是在車管所打印嗎？

解答：自2019年6月1日起，納稅人在全國范圍內(nèi)辦理車輛購置稅納稅業(yè)務(wù)時，稅務(wù)機關(guān)不再打印和發(fā)放紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明。納稅人如需紙質(zhì)車輛購置稅完稅證明，可向主管稅務(wù)機關(guān)提出，由主管稅務(wù)機關(guān)打印《車輛購置稅完稅證明（電子版）》，亦可自行通過本省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）電子稅務(wù)局等官方互聯(lián)網(wǎng)平臺查詢和打印。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局 公安部關(guān)于應(yīng)用車輛購置稅電子完稅信息辦理車輛注冊登記業(yè)務(wù)的公告》（國家稅務(wù)總局 公安部公告2019年第18號）

十七、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是一般納稅人，銷售異地開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，如何確定增值稅預(yù)繳地點？

解答：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售房地產(chǎn)老項目，以及一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，按照3%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

文件依據(jù)：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

十八、納稅人銷售自產(chǎn)的草坪并提供鋪設(shè)服務(wù)，是否屬于混合銷售？

解答：納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

這里的自產(chǎn)貨物泛指所有同時提供建筑、安裝服務(wù)的自產(chǎn)貨物。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號公告）

十九、安徽省2021年暫停征收水利建設(shè)基金嗎？

解答：我省繼續(xù)按照《安徽省人民政府關(guān)于印發(fā)<安徽省地方水利建設(shè)基金籌集和使用管理辦法>的通知》（皖政〔2012〕54號）規(guī)定，征收水利建設(shè)基金。具體征收使用政策按照現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。

文件依據(jù)：《安徽省財政廳關(guān)于水利建設(shè)基金有關(guān)事項的通知》（皖財綜〔2021〕86號）

二十、安徽省一般納稅人企業(yè)申報財務(wù)報表，是否需要申報月報？

解答：除按月預(yù)繳企業(yè)所得稅的納稅人外，增值稅一般納稅人需報送的財務(wù)會計報表由月報和年報改為季報和年報。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局關(guān)于進(jìn)一步簡化納稅人財務(wù)會計報表報送的公告》（國家稅務(wù)總局安徽省稅務(wù)局公告2021年第2號）