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熱點問答 2021年熱點問題匯編（9）
2022-11-03
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來源：浙江熱門問答
1.問：企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，有關(guān)資產(chǎn)在稅務(wù)上應(yīng)如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2021年第17號)第四條規(guī)定：“(一)企業(yè)能夠提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，以發(fā)票載明金額為計稅基礎(chǔ)；不能提供資產(chǎn)購置發(fā)票的，可以憑購置資產(chǎn)的合同(協(xié)議)、資金支付證明、會計核算資料等記載金額，作為計稅基礎(chǔ)。
(二)企業(yè)核定征稅期間投入使用的資產(chǎn)，改為查賬征稅后，按照稅法規(guī)定的折舊、攤銷年限，扣除該資產(chǎn)投入使用年限后，就剩余年限繼續(xù)計提折舊、攤銷額并在稅前扣除。”
2.問：正值暑假期間，我可以享受子女教育專項附加扣除嗎？
答：可以享受。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）：“第三條 納稅人享受符合規(guī)定的專項附加扣除的計算時間分別為：
（一）子女教育。學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學(xué)入學(xué)前一月。學(xué)歷教育，為子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當月。
……前款第一項、第二項規(guī)定的學(xué)歷教育和學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的期間，包含因病或其他非主觀原因休學(xué)但學(xué)籍繼續(xù)保留的休學(xué)期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假等假期。”
3.問：2020年的個人所得稅年度匯算還能申報嗎？
答：仍可以申報。目前稅務(wù)機關(guān)為您提供了多種高效快捷的網(wǎng)絡(luò)辦稅渠道，建議您優(yōu)先通過個人所得稅手機APP或自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端辦理年度匯算。
4.問：這個月申報為什么沒有附加稅費的表？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第20號）規(guī)定：“自2021年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用《增值稅及附加稅費申報表(一般納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》、《增值稅及附加稅費預(yù)繳表》及其附列資料和《消費稅及附加稅費申報表》(附件1-附件7)。”
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