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季度所得稅怎么交的,如何上季度是負(fù)數(shù)
2022-09-28
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你好,這個是看總額的,這個季度盈利的減去上個月虧損的
假如1--9月份累計虧損3萬元,第四季度盈利10萬元,應(yīng)交所得稅=(10-3)*25%=17500元。
繳納方式:
企業(yè)所得稅按年計算,但為了保證稅款及時、均衡入庫,對企業(yè)所得稅采取分期(按月或季)預(yù)繳、年終匯算清繳的辦法。納稅人預(yù)繳所得稅時,應(yīng)當(dāng)按納稅期限的實際數(shù)預(yù)繳,按實際數(shù)預(yù)繳有困難的,可以按上一年度應(yīng)納稅所得額的l/12或1/4,或者經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)認(rèn)可
的其他方法分期預(yù)繳所得稅。預(yù)繳方法一經(jīng)確定,不得隨意改變。
納稅期限:
按月份或季度預(yù)繳稅款的納稅人,應(yīng)在月份或季度終了后15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報并預(yù)繳稅款。其中,第四季度的稅款也應(yīng)于季度終了后15日內(nèi)先進(jìn)行預(yù)繳,然后在年度終了后45日內(nèi)進(jìn)行年度申報,稅務(wù)機關(guān)在5個月內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,多退少補。
2、中國企業(yè)所得稅稅率及計算方法:
企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。
原“企業(yè)所得稅暫行條例”規(guī)定,企業(yè)所得稅稅率是33%,另有兩檔優(yōu)惠稅率,全年應(yīng)納稅所得額3-10萬元的,稅率為27%,應(yīng)納稅所得額3萬元以下的,稅率為18%;特區(qū)和高新技術(shù)開發(fā)區(qū)的高新技術(shù)企業(yè)的稅率為15%。外資企業(yè)所得稅稅率為30%,另有3%的地方所得稅。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%。
企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率
應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額
企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定,2008年新的;規(guī)定一般企業(yè)所
得稅的稅率為25%。?
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