小規(guī)模免稅收入會(huì)計(jì)分錄：

小規(guī)模企業(yè)取得收入時(shí)，如果該項(xiàng)業(yè)務(wù)本身就是免稅的，則不用計(jì)提對(duì)應(yīng)的增值稅。

借：應(yīng)收賬款-XX公司，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

如果該項(xiàng)業(yè)務(wù)本身不免稅，只是因?yàn)樵撌杖霙]有達(dá)到起征點(diǎn)而免稅，

借：應(yīng)收賬款等，

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。

當(dāng)確認(rèn)不用交稅的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，

貸：營(yíng)業(yè)外收入-稅收減免。

小規(guī)模納稅人注意事項(xiàng)

小規(guī)模納稅人是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

其中，會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。

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