經(jīng)濟行為上。稅收欺詐是對一項或多項實際已發(fā)生的應(yīng)稅行為全部或部分的否定。而納稅籌劃則只是對某項或多項應(yīng)稅行為的實現(xiàn)形式和過程在現(xiàn)行的稅收法律和法規(guī)的框架下進行事先合理合法的安排，其經(jīng)濟行為是合法合理的。除此之外還有行為性質(zhì)上，法律后果上對稅收法律法規(guī)的影響上。
行為性質(zhì)上。稅收欺詐是公然違反稅收法律法規(guī)，是與稅收法律法規(guī)相對抗的一種違法行為。稅收欺詐的主要手段表現(xiàn)為納稅人通過故意地少報或隱藏有關(guān)的納稅情況和事實，達到不繳稅或少繳稅的目的，其行為具有明顯的欺詐性。即使有時納稅人非故意產(chǎn)生一些漏稅行為，但其結(jié)果也是法律，上所不允許的或非法的。而納稅籌劃則是尊重法律，利用法律規(guī)定，結(jié)合納稅人實際經(jīng)營情況來選擇有利于自身的納稅安排，當然也包括故意利用現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的漏洞來減輕稅收負擔(dān)。納稅籌劃行為的性質(zhì)是合法的，至少是非違法的，因為它不觸犯稅收法律法規(guī)的禁止性條款。
法律后果上。稅收欺詐是屬于法律上明確禁止的行為，因而一旦被征稅機關(guān)查明事實，納稅人就要為此承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，受到相應(yīng)的法律制裁。世界上各國的.有關(guān)法律對此都有相應(yīng)的處罰規(guī)定。而納稅籌劃則是通過某種合法的形式來盡可能地承擔(dān)較少的稅收負擔(dān)，其經(jīng)濟行為對于法律要求，無論是形式上還是內(nèi)容上、事實上都是合法的，各國政府都是默許的，即使對于避稅行為，也只是通過不斷地完善各國稅收法律法規(guī)來加以杜絕。如果說納稅籌劃從影響各國的稅收收入的結(jié)果來看，各國對其采取的措施，只能是不斷地修改與完善有關(guān)的稅法規(guī)定，堵塞可能被納稅人利用的稅收法律漏洞。
對稅收法律法規(guī)的影響上。稅收欺詐是公然違反稅收法律法規(guī)，是對稅收法律法規(guī)的一種對抗和藐視，其成功與否和稅法的科學(xué)性無關(guān)，要防止稅收欺詐，加強稅收征管，嚴格執(zhí)法。而納稅籌劃是充分尊重稅收法律法規(guī)，成功籌劃需要納稅人或其代理人對稅收法律法規(guī)條文非常熟悉和對稅法的精神充分理解的同時，又掌握一定的納稅籌劃技巧，才能達到合理合法減少稅收的目的。如果說納稅籌劃一定程度上利用了現(xiàn)行稅收法律法規(guī)的漏洞，從一定的意義上說，它也是從另一個角度促進了稅收法律法規(guī)不斷走向完善和科學(xué)之路。
一個可行的稅收籌劃要考慮方方面面，具體的要注意以下事項：
（1）稅收籌劃必須遵守稅收法律、法規(guī)和政策。
（2）稅收籌劃應(yīng)進行成本一效益分析。
（3）稅收籌劃應(yīng)從總體上系統(tǒng)地進行考慮。
（4）稅收籌劃應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之前進行。
（5）稅收籌劃應(yīng)注意風(fēng)險的防范。
1、避稅籌劃
避稅籌劃和節(jié)稅籌劃不同，避稅籌劃與逃稅籌劃也不同，它是以非違法的手段來達到少繳稅或不繳稅的目的，因此避稅籌劃既不違法，也不合法，而是處在兩者之間，人們稱之為“非違法”。正由于此，避稅籌劃也就存在一定的風(fēng)險，有可能被稅務(wù)機關(guān)認定為“逃稅”。
2、節(jié)稅籌劃
研究避稅最初產(chǎn)生的緣由不難發(fā)現(xiàn)：避稅是納稅人為了抵制政府過重的稅負，維護自身既得經(jīng)濟利益而進行的各種逃稅、騙稅、欠稅、抗稅等受到政府嚴厲的法律制裁后，找到的更為有效的規(guī)避辦法。
3、轉(zhuǎn)嫁籌劃
稅負轉(zhuǎn)嫁是指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調(diào)整和變動，將稅負轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟行為。
稅負的轉(zhuǎn)嫁與歸宿在稅收理論和實踐中有著重要地位，與逃稅、避稅相比更為復(fù)雜。稅負轉(zhuǎn)嫁結(jié)果是有人承擔(dān)，最終承擔(dān)人稱為負稅人。
稅負落在負稅人身上的過程叫稅負歸宿。所以說稅負轉(zhuǎn)嫁和稅負歸宿是一個問題的兩個說法。在轉(zhuǎn)嫁條件下，納稅人和負稅人是可分離的，納稅人只是法律意義上的納稅主體，負稅人是經(jīng)濟上的承擔(dān)主體。
法律依據(jù)
《刑法》第二百零四條以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額巨大或者有其他嚴重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金；數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒收財產(chǎn)。納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰；騙取稅款超過所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。?

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