一、正面回答
減免的稅費(fèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)費(fèi)用或直接計(jì)入當(dāng)期損益。直接按照減免后的金額做會(huì)計(jì)處理，計(jì)提時(shí)，借，稅金及附加等。貸，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等繳納時(shí)，借，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅等。貸，銀行存款。對(duì)于1、2月退回的六稅兩費(fèi)直接沖減稅金及附加。
二、分析詳情
六稅是指資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅不含證券交易印花稅、耕地占用稅。兩費(fèi)是指耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅不含證券交易印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
三、小型微利企業(yè)六稅兩費(fèi)減免政策的適用
適用“六稅兩費(fèi)”減免政策的小型微利企業(yè)的判定以企業(yè)所得稅年度匯算清繳以下簡(jiǎn)稱(chēng)匯算清繳結(jié)果為準(zhǔn)。登記為增值稅一般納稅人的企業(yè)，按規(guī)定辦理匯算清繳后確定是小型微利企業(yè)的，可自辦理匯算清繳當(dāng)年的7月1日至次年6月30日申報(bào)享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠。2022年1月1日至6月30日期間，納稅人依據(jù)2021年辦理2020年度匯算清繳的結(jié)果確定是否按照小型微利企業(yè)申報(bào)享受六稅兩費(fèi)減免優(yōu)惠。

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