減稅！免稅！退稅！2022，這些企業將迎來重大稅收利好政策！

2022-06-14

一年一度的兩會于3月5日在北京正式開幕，其中，最令電商企業主振奮的，可能就是2022年國家針對企業實施的稅收優惠政策了，你關注了么？
昨日，十三屆全國人大第三屆第五次會議開幕式上，李克強總理的政府工作報告提及2022年將實施多項以減負紓困為目標的稅收優惠新政，內容涉及到稅種稅目、重點行業、減免形式等，相信很多中小企業，包括中小電商企業老板都很關心如何“應享盡享”這些稅收減負“大禮包”。
專門為大家整理了4項針對中小企業利好的稅收政策，這里深度解讀一下，據說，此次實施的稅收“減負大禮包”將幫助企業節省約2.5萬億元！

01

大禮包新政一：

小規模納稅人免征增值稅

【報告原文】
延續實施扶持制造業、小微企業和個體工商戶的減稅降費政策，并提高減免幅度、擴大適用范圍。對小規模納稅人階段性免征增值稅。 【政策解讀】
小規模納稅人的增值稅免征額度提高是本次兩會最值得期待的稅收優惠政策之一，之前的政策已經是從年度120萬提高到了180萬，之前的預測有預計提高到240萬或300萬，按照本次的報告的口徑和過往報告的行文方式對比，這個免征額有可能是一步到位提高到小規模納稅人的銷售額上限500萬元。對于中小電商企業，相當于是從月銷10萬提升到月銷40萬，都將享受免增值稅政策！
也就是說，所有小規模納稅人在一定階段內都是免征增值稅，至于這個“階段性”的的范圍我們估計應該是1-2年，也就是說大概率在2023年末之前都可以享受這項超強政策紅利。 【應用建議】
這項強力稅收優惠政策的應用，我們從幾個角度建議：
一是已經收入合規開票的小規模納稅人企業，要重點關注客戶方面對發票的要求。盡可能通過談判達成接受增值稅普通發票的意向，并對單一主體公司的業務額度保持關注，以充分享受該項稅收優惠政策；
二是收入尚未合規開票的企業，應該說這次新政給了很多還在非稅務合規經營狀態的企業一次很好的低成本稅務合規的機會。尤其是大部分2C模式的中小企業，之前私戶收支的情形大量存在。
金融和稅收監管的風險我們不再贅述，建議以前有這種情況的企業今年開始所有收入都直接進入企業公戶并記賬核算，同時以開具普票或者申報無票收入的方式將收入合規化處理，只要企業是小規模納稅人就可以享受增值稅零成本的合規機會；
三是對于已經是增值稅一般納稅人的企業，建議可以充分發掘企業經營中的小規模納稅人化合理合規業務場景，通過新設小規模納稅人子公司的方式對特定場景單獨核算，以達到政策享受的效果。

02

大禮包新政二：

小微企業所得稅優惠力度加大

【報告原文】
對小微企業年應納稅所得額 100萬元至300 萬元部分 , 再減半征收企業所得稅。 【政策解讀】
按照稅法，我們國家居民企業企業所得稅基礎稅率是25%，經過之前的幾次針對小微企業的減負政策調整，應納稅所得稅100萬以下的實際優惠稅率先是降到5%后來又降到2.5%，應納稅所得額100萬元至300萬元部分，之前的實際優惠稅率是10%，本次兩會提出“再減半征收”，也就是這部分的實際優惠稅率將降到5%。
通俗的舉例，如果是一個小微企業應納稅所得額是300萬元，那么它在2022年企業所得稅應納稅額是12.50萬元（100*2.5%+200*5%），實際稅負已經是低到4.17%！這對小微企業來說絕對是一個大福利！ 【應用建議】
對于這項稅收優惠政策，企業需要注意的是自己的經營主體公司是否符合小型微利企業的標準，特別是從業人數和資產規模兩項數據應該重點保持關注，避免因為某項數據不符合小微企業標準造成了無法享受這么大力度的所得稅優惠政策的遺憾。
對于尚未稅務合規的企業，可以結合新政一的增值稅小規模納稅人免稅政策，今年開始將賬外收入納入企業合規納稅體系中來，對于年銷售額500萬且應納稅所得稅低于300萬元的企業，實際合規稅務成本最高就是4.17%，最低可以低至2.5%，相信大多數企業老板對這個合規稅負是完全可以接受的。

03

大禮包新政三：

增值稅留抵稅額大規模退稅

【報告原文】
綜合考慮為企業提供現金流支持、促進消費投資、大力改進增值稅留抵退稅制度，今年對留抵稅額實行大規模退稅。優先安排小微企業，對小微企業的存量留抵稅額于6月底前一次性全部退還，增量留抵稅額足額退還。
重點支持制造業，全面解決制造業、科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等行業留抵退稅問題。增值稅留抵退稅力度顯著加大，以有力提振市場信心。預計全年退稅減稅約2.5萬億元，其中留抵退稅約1.5萬億元，退稅資金全部直達企業。 【政策解讀】
增值稅留抵稅額即企業按期增值稅進項稅額抵減銷項稅額的余額，一般用于下一期的銷項稅額抵扣，大部分的企業經營實際上是銷項進項相抵后是繳納一定的增值稅，也就是沒有留抵額，隨著營改增以后固定資產進項稅抵扣政策的放開，特別是不動產進項稅抵扣政策的放開，加上疫情原因確實部分行業企業經營困難收入降低等原因，一些資產密集型企業在賬面上留抵稅額形成比較大的規模。
長期的增值稅留抵實際上是對企業的一個資金占壓，所以這次兩會把留抵退稅作為為企業提供現金流支持的政策之一。 【應用建議】
從企業規模視角上看，本次新政明確優先安排小微企業，如果小微企業目前有存量留抵稅額一定要在稅務政策公布后第一時間提交退稅申請，如果是目前沒有存量留抵稅額，建議在日常經營中關注增值稅進銷項匹配的情況，遇到產生增量留抵稅額時也應及時提交退稅申請。
從行業視角上看，本次報告提出留抵退稅重點支持制造業以及科研和技術服務、生態環保、電力燃氣、交通運輸等行業，這些行業有個共同的特點就是需要較大的資產投入支持生產運營，所以這些資產形成的進項稅留抵成為了企業一定的資金負擔。這里包括很多工廠型電商企業，可能會有這方面的政策扶持。
小璽君提醒這些行業企業除了關注稅務政策公布后的退稅申請之外，還要在資產投入的資金考慮上充分考慮這項退稅政策的正面影響進行決策。

04

大禮包新政之四：

研發費用加計扣除比例提高

【報告原文】
加大研發費用加計扣除政策實施力度，將科技型中小企業加計扣除比例從 75%提高到100% , 對企業投入基礎研究實行稅收優惠，完善設備器具加速折舊、高新技術企業所得稅優惠等政策，這相當于國家對企業創新給予大規模資金支持。 【政策解讀】
研發費用加計扣除一直是政府支持企業創新的一個重要稅收政策手段，先是2017年把科技型中小企業加計扣除比例從50%提高到 75%，又在2021年把制造業企業加計扣除比例提高到100%，本次兩會進一步提升力度，將科技型中小企業加計扣除比例從 75%提高到100%。 【應用建議】
電商企業對于此項稅收優惠政策應用，應首先關注自己的企業主體是否符合科技型中小企業的標準，并及時申報科技型中小企業的認定，獲得相關認定后即可以享受這項優惠政策。
對于研發費用加計扣除政策的落地應用，還有很多技術細節需要從專業層面進行規劃和把握，建議具有一定研發規模的企業與專業機構合作實現政策的“應享盡享”。除了以上的幾項面對企業的稅收優惠新政以外，還有一項針對個人所得稅的新政也需要提醒大家，“3歲以下嬰幼兒照護費用”也將納入個人所得稅專項附加扣除。也就是說不用再等到子女3歲才享受子女教育扣除了，每個子女從生下來就可以增加每月1000元的扣除，這個是鼓勵生育政策的稅收配套。

05

總結

最后，需要提醒各位電商企業家，在政府提倡企業對紓困減負政策“應享盡享”的大背景下，電商企業應該把政策落地享受當做重要工作之一，每一項稅收優惠政策的應用落地，需要結合企業實際業務、場景、規模等多種因素綜合考量，科學系統的規劃設計政策享受路徑及方案。
如果自身信息獲取不及時，也需要像我們璽承這樣的專業智囊團作為后盾支持。 2022年的這次稅收優惠大禮包力度空前，特別是比較有針對性的為還處于相對不合規狀態的中小企業打開了一個較低稅負成本的合規之門，結合本次政府工作報告依然強調的“完善稅收征管制度，依法打擊偷稅騙稅。”
在2021年，各大平臺頭部主播因“稅務問題”被嚴懲之后，可以說2022年，是中小電商企業主們帶領企業走向合規道路的重要窗口期。
在專業團隊的支持下，通過對歷史問題的分析以及經營模式、主體的規劃實現稅收優惠政策的“應享盡享”，相信是很多中小企業老板們稅收焦慮“睡不著覺”的最佳良藥！?