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企業所得稅有多少種？如何選最合適公司的？
2022-06-01
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企業所得稅稅率到底有多少種？自己公司又適用哪種？下面小編來告訴大家。
企業所得稅稅率匯總
（1）基本稅率25%
基本稅率：企業所得稅的稅率為25%。
（2）適用20%稅率
小型微利企業：對于小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
（3）適用15%稅率
1、高新技術企業
國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
2、高技術先進型服務企業
對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
3、注冊在海南自貿港的鼓勵類產業企業
自2020年1月起至2024年12月31日止，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業，是指以海南自由貿易港鼓勵類產業目錄中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
4、西部地區鼓勵類產業
對設在西部地區以《西部地區鼓勵類產業目錄》中新增鼓勵類產業項目為主營業務，且其當年度主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業所得稅。自2021年1月1日至2030年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額60%以上的企業。
5、從事污染防治的第三方企業
自2019年1月1起至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。所稱第三方防治企業是指受排污企業或政府委托，負責環境污染治理設施（包括自動連續監測設施）運營維護的企業。
（4）適用10%稅率
1、國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業自2020年1月1日起，國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業所得稅，接續年度減按10%的稅率征收企業所得稅。國家鼓勵的重點集成電路設計和軟件企業清單由國家發展改革委、工業和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。2、非居民企業非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第（五）項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。即非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。
小型微利企業稅收政策
（1）什么是小型微利企業？
小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。一般納稅人和小規模是針對增值稅規定的，小型微利企業涉及的稅收優惠是針對企業所得稅的。這是兩個不同的概念，互不影響的。雖然涉及到不同的稅種，但是實際上，企業的情況可能是比較復雜的：小型微利企業有可能是一般納稅人，也有可能是小規模納稅人。需要根據概念中的指標來進行判定。小規模納稅人的年營業額達到500萬以后會被強制升為一般納稅人，小規模納稅人也可以在不滿足營業額情況下主動申請成為一般納稅人，但不可逆。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
（2）小型微利企業稅收優惠政策
第一、根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規定：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4本通知執行期限為2019年1月1日至2021年12月31日。第二、根據《財政部稅務總局關于實施小微企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號）規定：一、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規定的優惠政策基礎上，再減半征收企業所得稅。第三、本公告執行期限為2021年1月1日至2022年12月31日。
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