1.問：我乘坐出租車取得了免稅的增值稅普通發(fā)票，請問現在是有什么免稅政策嗎？

答：一、根據《財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號）規(guī)定：“三、自2022年1月1日至2022年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務取得的收入，免征增值稅。公共交通運輸服務的具體范圍，按照《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》(財稅〔2016〕36號印發(fā))執(zhí)行。在本公告發(fā)布之前已征收入庫的按上述規(guī)定應予免征的增值稅稅款，可抵減納稅人以后月份應繳納的增值稅稅款或者辦理稅款退庫。已向購買方開具增值稅專用發(fā)票的，應將專用發(fā)票追回后方可辦理免稅。”

二、根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》第一條第六項規(guī)定：“一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

1.公共交通運輸服務。

公共交通運輸服務，包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車。

班車，是指按固定路線、固定時間運營并在固定站點停靠的運送旅客的陸路運輸服務。

……”

2.問：我們企業(yè)是符合增值稅加計抵減政策的，聽說該政策今年有延續(xù)，是延長到什么時候？

答：根據《財政部 稅務總局關于促進服務業(yè)領域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2022年第11號）規(guī)定：“一、《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年39號)第七條和《財政部 稅務總局關于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第87號)規(guī)定的生產、生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2022年12月31日。”

3.問：我單位今年新購入一臺價值600萬的設備，請問企業(yè)所得稅稅前是否可以一次性扣除？

答：根據《關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第12號)規(guī)定：“一、中小微企業(yè)在2022年1月1日至2022年12月31日期間新購置的設備、器具，單位價值在500萬元以上的，按照單位價值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設備器具，單位價值的100%可在當年一次性稅前扣除;最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價值的50%可在當年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計算折舊進行稅前扣除。

企業(yè)選擇適用上述政策當年不足扣除形成的虧損，可在以后5個納稅年度結轉彌補，享受其他延長虧損結轉年限政策的企業(yè)可按現行規(guī)定執(zhí)行。

二、本公告所稱中小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

(一)信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產總額12億元以下；

(二)房地產開發(fā)經營：營業(yè)收入20億元以下或資產總額1億元以下；

(三)其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

三、本公告所稱設備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產;所稱從業(yè)人數，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數。

從業(yè)人數和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。”

4.問：我去年有取得過一筆與原工作單位解除勞動合同的一次性補償收入，在辦理個稅匯算時需要并入綜合所得嗎？

答：根據《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)規(guī)定：“五、關于解除勞動關系、提前退休、內部退養(yǎng)的一次性補償收入的政策

（一）個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。”

因此，在辦理個稅匯算時該項補償性收入不需要并入綜合所得。

5.問：我想委托任職單位幫我辦理2021年度個稅匯算，我是否口頭請單位代辦就可以了？

答：根據《國家稅務總局關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第1號）規(guī)定：“六、辦理方式

納稅人可自主選擇下列辦理方式：

……

(二)通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位，下同。以下簡稱單位)代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人通過自然人電子稅務局(含手機個人所得稅APP、網頁端，下同)完成年度匯算申報和退(補)稅。

由單位代為辦理的，納稅人應在2022年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供其納稅年度內在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理年度匯算的，單位不得代辦。”

6.問：我去年上半年是租房的，下半年貸款買了住房，住房租金和住房貸款利息專項附加扣除可以都享受嗎？

答：根據《國務院關于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號)規(guī)定：“第二十條 納稅人及其配偶在一個納稅年度內不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。” 

7.問：登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)可以享受“六稅兩費”減免嗎？

答：根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）第一條第二項規(guī)定：“登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合申報期上月末從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，可按照小型微利企業(yè)申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠。

登記為增值稅一般納稅人的新設立企業(yè)，從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合設立時從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的，設立當月依照有關規(guī)定按次申報有關‘六稅兩費’時，可申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠。

按規(guī)定辦理首次匯算清繳后確定不屬于小型微利企業(yè)的一般納稅人，自辦理匯算清繳的次月1日至次年6月30日，不得再申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠；按次申報的，自首次辦理匯算清繳確定不屬于小型微利企業(yè)之日起至次年6月30日，不得再申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的‘六稅兩費’的，依據首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納‘六稅兩費’的，不再根據首次匯算清繳結果進行更正。” 

8.問：現在了解到我企業(yè)是符合可享受“六稅兩費”減免優(yōu)惠的，但之前已全額繳納了稅款，怎么辦？

答：根據《國家稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2022年第3號）第五條規(guī)定：“納稅人符合條件但未及時申報享受‘六稅兩費’減免優(yōu)惠的，可依法申請抵減以后納稅期的應納稅費款或者申請退還。”