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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 問：我們是小規(guī)模納稅人，想在四月后享受增值稅免征優(yōu)惠，對方企業(yè)要求我們開具增值稅專用發(fā)票，如果放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票，征收率應該填寫3%還是1%？
2022-05-23
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來源：甘肅熱點問答
問：我們是小規(guī)模納稅人，想在四月后享受增值稅免征優(yōu)惠，請問如果發(fā)生銷售業(yè)務時，對方企業(yè)要求我們開具增值稅專用發(fā)票，如果放棄免稅、開具增值稅專用發(fā)票，征收率應該填寫3%還是1%？
答：應當開具征收率3%的增值稅專用發(fā)票。根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第6號）第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
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