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小規模有銷無進的情況會引起稅務的關注嗎？
2022-04-11
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一、沒有進項發票涉嫌虛開發票
小規模納稅人可以享受月銷售額15萬或2022年度4-12月銷售額免征增值稅，所以，有人注冊多個小規模，沒有業務，就光開票用。因此小規模只有銷項無進項一直是稅局稽查重點。
所以對于真實經營的小規模來說，一定要及時索要發票，否則，可能存在涉嫌虛開發票。
二、沒有進項發票不能稅前扣除的風險
小規模納稅人，雖然不涉及增值稅抵扣問題，但根據國家稅務總局公告2018年第28號文規定，公司沒有取得進項發票，其相關的成本費用是不能稅前扣除的。無疑是增加了運營成本。
三、不開票的一方可能面臨罰款
公司經營活動中如果不依法取得發票，按發票管理辦法可能會有面臨罰款的風險。《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定“違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收”。
(一)應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的;
(二)使用稅控裝置開具發票，未按期向主管稅務機關報送開具發票的數據的;
(三)擴大發票使用范圍的;
(四)以其他憑證代替發票使用的；
(五)跨規定區域開具發票的；
(六)未按照規定繳銷發票的;
(七)未按照規定存放和保管發票的。
四、開票額正好在免征額臨界點
之前小規模開增值稅普通發票免征額月15萬或季度45萬，其中3%的征收率的業務在2022年4-12月更是完全免稅。有很多小規模納稅人開票額就隨著免征額臨界點浮動，之前是季度27-30萬之間，現在季度40-45萬之間，也有可能以后在500萬邊界，這樣不想引起稅局的注意都難。
五、存在大量作廢發票或作廢發票異常
公司存在大量的作廢發票或開票金額快達到免征額臨界點時，出現作廢發票現象。作廢普票份數10份，比例占當期全部普票50%以上，或作廢普票金額占當期全部正數普票金額50%以上，開具金額10萬以上；滿足任意一個條件，都容易作為異常企業預警。
六、小規模開票超標強制轉為一般納稅人
政策中說的年銷售額，指的是連續不超過12個月或四個季度的銷售額，并不是我們理解的公歷年度1-12月。每年都有很多小規模納稅人被強制轉為一般納稅人，對于進項抵扣較少的企業來說，無疑增加了稅收負擔。
七、一址多戶開具發票
在同一地址注冊多家小規模納稅人來開具發票，同一IP地址對外開具發票等等。
八、短時間內開票異常
有一些剛成立的小規模納稅人，短時間內開具大量發票，且法人或負責人年齡偏大或戶籍不在本地等等。
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