今年《政府工作報(bào)告》提出，2022年退稅減稅約2.5萬(wàn)億元，規(guī)模為歷史之最，其中1.5萬(wàn)億元來(lái)自增值稅留抵退稅。

增值稅是中國(guó)第一大稅種，但提起增值稅留抵退稅，許多人感覺(jué)有些陌生。

留抵退稅是怎樣形成的?1.5萬(wàn)億元留抵退稅將如何落實(shí)?哪些群體將從中受益?

增值稅當(dāng)期應(yīng)納稅額，等于當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。在現(xiàn)行增值稅制度下，如果一家企業(yè)納稅期內(nèi)的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，就會(huì)形成留抵稅額。

留抵稅額主要是納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額在時(shí)間上不一致造成的，如集中采購(gòu)原材料和存貨，尚未全部實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售;籌建期間大規(guī)模采購(gòu)卻暫時(shí)沒(méi)有收入等;此外，在多檔稅率并存的情況下，銷(xiāo)售適用稅率低于進(jìn)項(xiàng)適用稅率，也可能形成留抵稅額。

據(jù)了解，國(guó)際上對(duì)于留抵稅額一般有兩種處理方式：一是允許納稅人結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣或申請(qǐng)當(dāng)期退還。允許退還的國(guó)家或地區(qū)，也會(huì)相應(yīng)設(shè)置較為嚴(yán)格的退稅條件，如留抵稅額必須達(dá)到一定數(shù)額。二是每年或一段時(shí)期內(nèi)只能申請(qǐng)一次退稅;只允許特定行業(yè)申請(qǐng)退稅等。

為緩解企業(yè)資金壓力，中國(guó)從2019年4月1日試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。從2019年6月1日起，放寬部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人的期末留抵退稅條件。2021年4月，適用范圍又?jǐn)U大到醫(yī)藥、化學(xué)纖維、鐵路等先進(jìn)制造業(yè)領(lǐng)域。

增值稅留抵退稅制度不斷優(yōu)化，為支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著重要作用。國(guó)家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2021年已辦理制造業(yè)增值稅留抵退稅1322億元，惠及3.1萬(wàn)戶(hù)企業(yè)。

2022年的1.5萬(wàn)億元留抵退稅，誰(shuí)將從中受益?

從行業(yè)看，留抵退稅將重點(diǎn)支持制造業(yè)，全面解決制造業(yè)、科研和技術(shù)服務(wù)、生態(tài)環(huán)保、電力燃?xì)?、交通運(yùn)輸行業(yè)留抵退稅問(wèn)題。

從企業(yè)規(guī)模看，將優(yōu)先安排小微企業(yè)。由于小微企業(yè)數(shù)量眾多，相應(yīng)的有留抵稅額的戶(hù)數(shù)也多，小微企業(yè)由此成為此次增值稅留抵退稅的“重點(diǎn)照顧對(duì)象”，將有效減輕其資金壓力，激發(fā)活力。

對(duì)小微企業(yè)實(shí)行增值稅留抵全額退稅，可以降低企業(yè)資金占用成本，提高企業(yè)的現(xiàn)金流，緩解企業(yè)資金短缺、融資難等壓力，增強(qiáng)企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的信心。這將對(duì)支持困難企業(yè)扭虧為盈、助力新創(chuàng)企業(yè)降低創(chuàng)業(yè)成本、鼓勵(lì)企業(yè)做大做強(qiáng)發(fā)揮積極作用，從而促進(jìn)穩(wěn)市場(chǎng)主體保就業(yè)、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟(jì)大盤(pán)。

增值稅留抵退稅對(duì)稅收征收管理水平提出了較高要求。如何提高征管水平，在保障稅收安全、防范騙稅風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，落實(shí)好包括增值稅留抵退稅在內(nèi)的各項(xiàng)組合式稅費(fèi)支持政策?

稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，目前從稅務(wù)總局到省市縣稅務(wù)局均成立稅費(fèi)支持政策落實(shí)工作專(zhuān)班;為盡快完成各項(xiàng)征管準(zhǔn)備工作，稅務(wù)系統(tǒng)第一時(shí)間聯(lián)合財(cái)政部等部門(mén)制發(fā)公告明確具體政策規(guī)定和征管操作辦法、部署準(zhǔn)備工作、升級(jí)調(diào)整稅收征管信息系統(tǒng)，確保各項(xiàng)政策好操作、易實(shí)施、快落地。

有人擔(dān)心，大規(guī)模退稅會(huì)不會(huì)對(duì)地方財(cái)政造成減收壓力?該如何應(yīng)對(duì)?

來(lái)自中央財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付將為減稅降費(fèi)政策落實(shí)提供支持。據(jù)了解，2022年的一攬子減稅降費(fèi)措施實(shí)施后，中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)受益受惠超1萬(wàn)億元。為幫助地方緩解減收壓力，2022年中央財(cái)政大幅增加對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，保障減稅降費(fèi)政策落地生效。

貨幣政策也將與財(cái)政政策協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)。2022年，中國(guó)人民銀行依法向中央財(cái)政上繳結(jié)存利潤(rùn)超1萬(wàn)億元，主要用于留抵退稅和增加對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付。

下一步，如何落實(shí)好“階段性措施和制度性安排相結(jié)合，減稅與退稅并舉”的組合式稅費(fèi)支持政策?

國(guó)家稅務(wù)總局副局長(zhǎng)趙靜介紹，稅務(wù)部門(mén)將持續(xù)完善稅費(fèi)優(yōu)惠政策直達(dá)快享機(jī)制，精準(zhǔn)篩選符合優(yōu)惠政策享受條件的納稅人繳費(fèi)人，實(shí)現(xiàn)政策精準(zhǔn)推送，并試點(diǎn)通過(guò)電子稅務(wù)局等渠道推送減稅降費(fèi)紅利賬單，進(jìn)一步提升納稅人繳費(fèi)人的減稅降費(fèi)獲得感。此外，稅務(wù)部門(mén)將充分依托稅收大數(shù)據(jù)，切實(shí)做好跟蹤分析，讓政策效應(yīng)在充分釋放中更好顯現(xiàn)。

希望以上內(nèi)容可以幫到大家，謝謝~