2020年最新個稅社保籌劃

2021-06-18

33 來源：稅屋

通稅導讀

納稅籌劃是指在不違法國家法律法規的前提下，納稅人為達到經濟利益最大化的目的，對納稅事項進行系統安排，以獲得最大的經濟利益。

納稅籌劃的意義

1.提高稅法普及程度

納稅人對個人所得稅進行納稅籌劃的前提就是符合國家相關法律法規，因此需要納稅人對個人所得稅法有全面細致的了解，以通過合理方法減輕納稅負擔。國家稅務總局官網、個人所得稅APP等都是掌握最新稅法政策的便利渠道，隨著納稅人對稅法的深入了解，有利于其了解國家稅收的意義及功能，從而提高納稅遵從度。

2.減輕納稅人稅收負擔

個人納稅籌劃的作用首當其沖就是為納稅人減輕稅收負擔，避免出現“少收多繳”的狀況。提高納稅人的實際收入水平，有利于提高企業員工的工作積極性，也有利于刺激宏觀經濟平穩增長。

3.有利于完善稅收制度

納稅籌劃者會積極研讀國家相關政策變動，以節稅為目的、以稅法為準繩，制定出合理的納稅籌劃方案。同時納稅籌劃方案會對國家相關法律知識給予信息反饋，有利于我國稅法的不斷完善。

4.有利于加強國家政策導向性

納稅人進行合理納稅籌劃會充分利用國家相關稅收優惠政策，以達到減輕稅收負擔的目的。有利于納稅人對國家相關政策的及時了解和掌握，緊跟國家政策導向，使國家稅收優惠政策在實際運行中得到明顯效果。

納稅籌劃的原則

1.事前籌劃

國家稅法制定在先，納稅人經濟行為和納稅行為在后，因此納稅人可以根據稅法事前調整收入來源，對比稅收負擔和稅后凈收益，選擇最佳納稅方案，爭取最大的經濟利益。

2.經濟原則

納稅籌劃可以減輕納稅人的稅收負擔，但納稅籌劃者需要付出時間、精力和金錢相關成本以制定合理的納稅籌劃方案，因此要對比納稅籌劃成本和稅收負擔減輕的絕對值來判斷納稅籌劃是否值得。如果個人或企業納稅籌劃成本過高，可以委托第三方專業納稅籌劃機構為其制定個性化方案。

3.適時調整

目前我國稅法還處在不斷完善的狀態之中，出臺了一系列稅收優惠政策。一成不變的納稅籌劃方案無法適應時代發展，也不能達到納稅籌劃應有的效果，因此要根據相關政策的出臺以及對國家政策的預測靈活調整納稅籌劃方案。一方面有利于符合國家法律法規，避免偷稅漏稅現象的產生;另一方面，有利于納稅籌劃者獲得最大的經濟利益。

個人所得稅稅法改革內容

第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議決定對《中華人民共和國個人所得稅法》作出修改，主要修改內容如下：

1.實行綜合征收與分類征收相結合

引入綜合所得稅制，其中工資薪金、勞動報酬、稿酬和特許權使用費四項所得按年度合并計算個人所得稅，避免納稅人因月度收入不均而造成的稅收負擔加重現象。

2.起征點增高，低稅率級次的累進區間加寬(稅率表附后)

使得中低收入人群明顯感到稅收負擔減輕，增強個人所得稅的收入調節效應，增強中低收入人群的納稅積極性。

3.附加扣除制度

附加扣除制度作為本次改革減稅的主力軍而備受矚目，專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。新稅法在滿足納稅人扣除需求多樣性方面有顯著提升。