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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 問：我公司是一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產適用簡易計稅方法的，如何填寫增值稅申報表？
2025-10-13
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來源：甘肅熱點問答
問：我公司是一般納稅人，銷售自己使用過的固定資產適用簡易計稅方法的，如何填寫增值稅申報表？
答：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，符合相關規定的，可以選擇適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅優惠政策，填表方法如下：
1.將價款按3%征收率換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額÷（1+3%），銷項稅額=銷售額x3%。將銷售額、銷項稅額填寫至《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》第11欄對應的列次。
2.《增值稅減免稅申報明細表》的減稅項目中“減稅性質代碼及名稱”選擇“0001129924”，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的1%計算填寫在《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。
3.《增值稅及附加稅費申報表》主表第5欄填寫“按簡易辦法計稅銷售額”，第21欄填寫“簡易計稅辦法計算的應納稅額”，第23欄填寫“應納稅額減征額”，第24欄填寫“應納稅額合計”。填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料（一）》《增值稅減免稅申報明細表》后，系統會自動生成《增值稅及附加稅費申報表》主表的數據。
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