.
按季申報的增值稅小規模納稅人，取得未開票收入如何填報增值稅申報表？
2025-05-14
16
來源：天津熱點問答
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。
小規模納稅人取得未開票收入，在填寫申報表時，需要將所有銷售收入（包括已開票和未開票收入）合并計算，判斷是否符合免稅條件。
若季度合計銷售額未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報時，應將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》第10欄“小微企業免稅銷售額”（如為個體工商戶，應填寫在第11欄“未達起征點銷售額”）。如果沒有其他免稅項目，則無需填報《增值稅稅減免稅申報明細表》。
若季度合計銷售額超過30萬元，不能享受小規模納稅人季度銷售額未達30萬元免征增值稅政策，在辦理增值稅納稅申報時，銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”或“應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”相應欄次。
轉載連接：http://tianjin.chinatax.gov.cn/11200000000/0300/030005/20250513141057797.shtml
免責聲明：以上內容轉自其它媒體，相關信息僅為傳播更多信息，與本站立場無關。月盛科技不保證該信息（包含但不限于文字、視頻、音頻、數據及圖表）全部或者部分內容的準確性、真實性、完整性、有效性、及時性、原創性等，如有侵權請聯系400-716-8870。
