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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 問：我公司符合享受先進制造業加計抵減政策，請問享受該項優惠應該如何填寫申報表？
2024-12-04
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來源：甘肅熱點問答
問：我公司符合享受先進制造業加計抵減政策，請問享受該項優惠應該如何填寫申報表？
答：根據《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明，享受先進制造業加計抵減政策納稅人應填寫增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）（稅額抵減情況表），本表第6至8行僅限適用加計抵減政策的納稅人填寫，反映其加計抵減情況，其他納稅人不需填寫。第8行“合計”等于第6行、第7行之和。各列說明如下：
1.第1列“期初余額”：填寫上期期末結余的加計抵減額。
2.第2列“本期發生額”：填寫按照規定本期計提的加計抵減額。
3.第3列“本期調減額”：填寫按照規定本期應調減的加計抵減額。
4.第4列“本期可抵減額”：按表中所列公式填寫。（4＝1＋2－3）
5.第5列“本期實際抵減額”：反映按照規定本期實際加計抵減額，按以下要求填寫。
若第4列≥0，且第4列＜主表第11欄－主表第18欄，則第5列＝第4列；
若第4列≥主表第11欄－主表第18欄，則第5列＝主表第11欄－主表第18欄；
若第4列＜0，則第5列等于0。
計算本列“一般項目加計抵減額計算”行和“即征即退項目加計抵減額計算”行時，公式中主表各欄次數據分別取主表“一般項目”“本月數”列、“即征即退項目”“本月數”列對應數據。
6.第6列“期末余額”：填寫本期結余的加計抵減額，按表中所列公式填寫。（6＝4－5）
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