一、增值稅

　　1．一般納稅人銷售二手車，如何繳納增值稅？

　　您好，非二手車經銷企業納稅人，銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　如不符合簡易辦法，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的汽車，按適用稅率13%征收增值稅。

　　二手車經銷企業：自2020年5月1日至2027年12月31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按照簡易辦法依3%征收率減按0.5%征收增值稅。所稱二手車，是指從辦理完注冊登記手續至達到國家強制報廢標準之前進行交易并轉移所有權的車輛，具體范圍按照國務院商務主管部門出臺的二手車流通管理辦法執行。

　　2．一般納稅人購進二手車，能否抵扣增值稅進項說？

　　您好，增值稅一般納稅人購進二手車，取得合法有效的增值稅扣稅憑證且未用于不得抵扣的項目，則可以抵扣進項稅額。

　　上述“合法有效的增值稅扣稅憑證”是指增值稅專用發票、海關進口增值稅專用繳款書。

　　上述“不得抵扣的項目”是指：

　　一、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產。其中涉及的固定資產、無形資產、不動產，僅指專用于上述項目的固定資產、無形資產（不包括其他權益性無形資產）、不動產。納稅人的交際應酬消費屬于個人消費。

　　二、非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　三、非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

　　四、非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務。

　　3．增值稅申報時，提示比對不通過，如何處理？

　　您好，若系統出現“提示類申報比對不通過”，納稅人可以根據系統提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制保存】，比對不通過數據形成后臺記錄，納稅人可通過更正申報表，消除比對異常記錄。

　　4．納稅人跨市提供建筑服務，需要預繳增值稅嗎？如何預繳？

　　您好，納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，按照以下規定計算預繳增值稅：

　　一、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+9%)×2%

　　二、一般納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　三、小規模納稅人跨縣（市、區）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。計算公式為：應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負數的，可結轉下次預繳稅款時繼續扣除。

　　納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳。

　　納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務，不適用《納稅人跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告2016年第17號印發)。

　　5．個稅代扣代繳取得的手續費，需要繳納增值稅嗎？

　　您好，企業代扣代繳個人所得稅取得的2%手續費應按照“經紀代理服務”繳納增值稅。

　　經紀代理服務，是指各類經紀、中介、代理服務。包括金融代理、知識產權代理、貨物運輸代理、代理報關、法律代理、房地產中介、職業中介、婚姻中介、代理記賬、拍賣等。

　　6．增值稅一般納稅人如何填寫申報表？

　　您好，一般納稅人申報增值稅的必報資料是《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料2份。

　　《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料的下載、填報說明可以參照《國家稅務總局關于增值稅、消費稅與附加稅費申報表整合有關事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第20號）附件。

　　二、個人所得稅

　　7．個稅匯算的退稅申請提交后，退稅款多長時間能夠到賬？

　　您好，可以在個人所得稅APP【申報記錄】-【已完成】中，點擊您的申報，選擇【退稅記錄】，點擊【當前狀態】，查看您的綜合所得年度匯算申報辦理進度。如果顯示“國庫處理完成”，因部分銀行小額到賬無短信提醒，建議您查詢“國庫處理完成”日期前后，個稅APP綁定銀行卡流水查看退稅到賬情況。如果顯示“提交申請成功”或“稅務審核通過”，請您耐心等待稅務機關審核。個人所得稅綜合所得匯算清繳退稅，需經過必要的核對程序，稅務、財政、國庫、銀行等部門要聯動辦理。為確保納稅人能夠安全收到退稅款，還要校驗納稅人填報的銀行賬戶是否真實有效，整個鏈路較長。

　　8．專項附加扣除的主體、范圍和標準是什么？

　　一、贍養老人

　　贍養老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負有贍養義務的所有子女?！痘橐龇ā芬幎ǎ夯樯优?、非婚生子女、養子女、繼子女有贍養扶助父母的義務。二是祖父母、外祖父母的子女均已經去世，負有贍養義務的孫子女、外孫子女。納稅人贍養年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。具體扣除標準為：(一)獨生子女，按照每月3000元標準定額扣除;(二)非獨生子女，應當與其兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，分攤扣除最高不得超過每月1500元。

　　二、子女教育

　　子女教育專項附加扣除的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的法定監護人的，比照執行。子女的范圍包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女，也包括未成年但受到本人監護的非子女。子女教育按照每個子女每年24000元(每月2000元)的標準定額扣除。

　　三、繼續教育

　　納稅人在中國境內接受學歷(學位)繼續教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　四、大病醫療

　　在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫藥費用支出，扣除醫保報銷后個人負擔(指醫保目錄范圍內的自付部分)累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算時，在80000元限額內據實扣除。納稅人發生的醫藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除，未成年子女發生的醫藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發生的醫藥費用支出，可按規定分別計算扣除額。

　　五、住房貸款利息

　　納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或其配偶購買中國境內住 房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。經夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內不能變更。

　　六、住房租金

　　納稅人及配偶在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照規定享受住房租金專項附加扣除。住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除，夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息和住房租金扣除。具體扣除標準如下：(一)直轄市、省會(首府)城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;(二)除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標準為每月800元。

　　七、3歲以下嬰幼兒照護

　　扣除主體是3歲以下嬰幼兒的監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，可以比照執行。嬰幼兒子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女等受到本人監護的3歲以下嬰幼兒。按照每孩每月2000元的標準定額進行扣除。

　　9．升學銜接期間，父母可以扣除子女教育專項附加扣除嗎？

　　您好，對于連續性的學歷(學位)教育，升學銜接期間屬于子女教育期間，可以申報扣除子女教育專項附加扣除。

　　10．個稅匯算無需匯算的情形有哪些？

　　您好，納稅人在2023年已依法預繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：

　　(一)匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的;

　　(二)匯算需補稅金額不超過400元的;

　　(三)已預繳稅額與匯算應納稅額一致的;

　　(四)符合匯算退稅條件但不申請退稅的。

　　11．個稅退稅必須填寫本人銀行卡嗎？

　　您好，為了保障您的資金安全，您需要使用本人銀行卡賬戶辦理退稅。

　　12．個稅匯算審核不通過，如何處理？

　　您好，稅務審核不通過的原因有多種，稅務機關會列明審核不通過的原因，您可以在站內信中及時查看并對您的申報數據進行重新檢查、確認。如果稅務機關與您聯系，請您配合補充提供相關收入或者扣除的佐證資料。需要特別說明的是，稅務機關不會在短信或者非官方軟件中請您為了退稅提供銀行賬戶等信息，如有疑問及時與稅務機關聯系或者撥打12366納稅服務熱線。

　　13．納稅人在辦理個稅匯算時可享受的稅前扣除有哪些？

　　您好，下列在2023年發生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：

　?。ㄒ唬?減除費用6萬元，以及符合條件的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等專項扣除；

　?。ǘ?符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或住房租金、贍養老人專項附加扣除；

　　（三） 符合條件的企業年金和職業年金、商業健康保險、個人養老金等其他扣除；

　?。ㄋ模┓蠗l件的公益慈善事業捐贈。

　　同時取得綜合所得和經營所得的納稅人，可在綜合所得或經營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復申報減除。

　　14．個稅匯算可以由任職受雇單位代為辦理嗎？如何辦理？

　　您好，個人所得稅匯算可以通過任職受雇單位(含按累計預扣法預扣預繳其勞務報酬所得個人所得稅的單位)代為辦理。

　　納稅人提出代辦要求的，單位應當代為辦理，或者培訓、輔導納稅人完成匯算申報和退(補)稅。

　　由單位代為辦理的，納稅人應提前與單位以書面或者電子等方式進行確認，補充提供2023年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關扣除、享受稅收優惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準確性、完整性負責。納稅人未與單位確認請其代為辦理的，單位不得代辦。

　　15．個稅匯算提示專項附加扣除信息異常，如何處理？

　　您好，個稅匯算時提示專項附加扣除信息異常，需要您確認或修改專項附加扣除信息，通過修正或完善相關信息，以確保能夠順利享受專項附加扣除。

　　16．個稅匯算清繳截止到什么時間？

　　您好，2023年度匯算辦理時間為2024年3月1日至6月30日。在中國境內無住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

　　三、企業所得稅匯算清繳

　　17．企業所得稅年報申報后還能修改嗎？如何修改？

　　您好，您辦理納稅申報后，發現申報表存在錯誤，可以通過電子稅務局進行修改更正或作廢。申報更正或作廢時只能全量更正或者申報作廢，不允許差額更正或補充申報。具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】功能菜單。

　　二、進入界面后，您可選擇申報日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據申報表名稱進行查詢，點擊【展開】進行申報表的選擇，點擊【查詢】，對已完成申報的申報表信息進行查詢。

　　三、您從查詢結果列表中，通過“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對應申報表單的相關操作。

　?。?）點擊“作廢”，彈出“請確認”提示，點擊【確定】。

　　作廢成功后彈出相應提示，點擊【確定】后流程結束。

　?。?）點擊“更正”，跳轉相應模塊進行操作，更正成功后會彈出相應提示。

　　注意事項如下：

　　一、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

　　二、作廢申報表只能在對應申報當期的申報期限之內，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進行，否則不能作廢申報表，只能對已申報的申報表進行更正處理。

　　三、申報更正或作廢后，如涉及補繳稅款且超出繳款期限的，應按規定加收滯納金。

　　四、企業所得稅季度申報表只允許納稅人更正最末一個已申報的季度申報表，完成企業所得稅年度申報后，不得再對當年內的季度申報表進行更正。

　　五、更正所屬期申報的原應征數據已通過延期繳納稅款審批，申報更正或作廢后納稅人需要進行變更稅務行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結，繼續該流程時，保存申報錯誤更正數據時會作廢延期繳納稅款審批業務。

　　18．小型微利企業在申報企業所得稅年報時無法享受優惠，如何處理？

　　您好，小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。

　　小型微利企業應準確填報基礎信息，包括從業人數、資產總額、年度應納稅所得額、國家限制或禁止行業等，信息系統將為小型微利企業智能預填優惠項目、自動計算減免稅額。

　　如您出現無法享受小型微利企業稅收優惠的情形，請您檢查您的基礎信息填報是否準確，如填報有誤，請修改相關信息。如您確已不符合小型微利企業標準，系統將無法為您自動享受小型微利企業稅收優惠。如信息填報無誤且符合條件但系統無法自動享受，請聯系主管稅務機關處理。

　　19．企業發生的壞賬損失如何在企業所得稅匯算時扣除？需要備案嗎？需要提供相關資料嗎？

　　您好，企業除貸款類債權外的應收、預付賬款符合下列條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的應收、預付款項，可以作為壞賬損失在計算應納稅所得額時扣除：

　　一、債務人依法宣告破產、關閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業執照，其清算財產不足清償的；

　　二、債務人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償的；

　　三、債務人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據證明已無力清償債務的；

　　四、與債務人達成債務重組協議或法院批準破產重整計劃后，無法追償的；

　　五、因自然災害、戰爭等不可抗力導致無法收回的；

　　六、國務院財政、稅務主管部門規定的其他條件。

　　企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。

　　20．企業所得稅匯算清繳的截止時間？

　　您好，企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

　　21．23年底新成立的企業，需要申報企業所得稅年報嗎？

　　您好，凡在納稅年度內從事生產、經營（包括試生產、試經營），或在納稅年度中間終止經營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業所得稅法及其實施條例等規定進行企業所得稅匯算清繳。

　　因此，23年底新成立的企業，需要進行企業所得稅匯算清繳。

　　四、征收管理

　　22．如何辦理稅務登記？

　　您好，已實行“多證合一、一照一碼”登記模式的納稅人，由工商行政管理部門核發一個加載統一社會信用代碼的營業執照，不需要再單獨辦理稅務登記證，應在首次辦理涉稅事宜時，通過辦稅服務廳（場所）、電子稅務局進行登記信息確認。

　　23．納稅人發生的應稅行為超出營業執照上的經營范圍，是否可以開具發票？

　　您好，銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發生經營業務收取款項，收款方應當向付款方開具發票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發票。所稱“特殊情況下，由付款方向收款方開具發票”是指：

　　1.收購單位和扣繳義務人支付個人款項時；

　　2.國家稅務總局認為其他需要由付款方向收款方開具發票的。

　　因此，納稅人發生應稅行為，除國家有命令禁止銷售的外，即使超出營業執照上的經營范圍，也應當據實開具發票。

　　24．跨市提供建筑服務的納稅人，是否需要申請跨區域涉稅事項報告？

　　您好，納稅人跨省稅務機關管轄區域經營的，或省內跨地市經營的，應按規定進行跨區域涉稅事項報告。在同一省轄市內跨縣（市、區）經營的，不再進行跨區域涉稅事項報告。

　　25．如何簽訂三方協議？提示簽約失敗如何處理？

　　您好，企業登錄新電子稅局后，依次點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【制度信息報告】-【三方協議簽訂】模塊簽訂三方協議。

　　當您在納稅申報時遇到提示簽約失敗，可能是由于多種原因導致的。您可以按照以下步驟進行操作：

　　1.核對信息：確保您在電子稅務局登記的存款賬戶賬號信息與銀行實際信息一致。

　?。?）賬戶名稱：檢查“納稅人名稱”與開戶銀行的“賬戶名稱”是否一致，不一致時需要修改。

　　（2）銀行賬號：確認提供的銀行賬號是否正確，如果有誤，需要更正后重新驗證。

　　2.檢查簽約情況：如果已簽訂過三方協議，但系統提示未簽訂，可能是信息未同步或存在錯誤。

　　（1）重復簽約：檢查是否有重復簽訂的協議，如果有，需要撤銷重復的協議。

　　（2）戶名錯誤：如果納稅人名稱變更，需要在變更前先撤銷協議，再變更名稱，最后重新簽訂三方協議。

　　（3）賬號錯誤：如果銀行賬號發生變更，需要撤銷三方協議后重新簽約。

　　3.處理驗證失敗：如果三方協議驗證失敗，可以根據錯誤提示進行處理。

　　（1）通訊超時：如果是系統網絡異常導致，建議等待一段時間后再查看結果。

　?。?）扣款鎖定：確認稅票是否被作廢，或者在【稅費繳納】中未繳稅頁面顯示“扣款鎖定”，需要手工解鎖。

　　（3）預算科目代碼不一致：可能在做稅種核定時未及時調整稅款國庫等信息，建議聯系主管稅務機關或服務商進一步查詢原因。

　　4.聯系開戶銀行：如果上述步驟無法解決問題，建議聯系開戶銀行進一步查詢原因。

　　（1）賬戶狀態：可能開戶銀行對賬戶進行風險管控，不允許扣款，需要聯系開戶銀行解決。

　?。?）賬號、戶名不符：如果納稅人變更了納稅人名稱，導致簽約信息中舊的名稱和銀行系統新的名稱不一致無法扣款，需要撤銷三方協議后重新簽約。

　　5.聯系稅務機關：如果問題依舊無法解決，可以前往辦稅服務廳處理。

　　6.使用備用方案：如果三方協議暫時無法使用，可以考慮其他繳款方式。

　　河南省新電子稅局目前支持“銀行端（查詢繳款）”，銀聯繳款，云閃付、微信、支付寶掃碼支付。

　　26．個人申請代開普通發票需要什么資料？

　　您好，符合代開條件的個人發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅普通發票時，可向主管稅務機關申請代開。需要提供以下資料：

　　1. 《代開增值稅發票繳納稅款申報單》3份

　　有以下情形的，還應提供相應材料：

　　1.納稅人出租不動產、轉讓取得的不動產:不動產權屬資料原件及復印件1份（原件查驗后退回 符合條件調閱復用，免于重復提供）、不動產合同、協議或者稅務機關認可的其他資料原件及復印件 1份（原件查驗后退回 符合條件調閱復用，免于重復提供）

　　2.自然人：身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回）

　　3.已辦理稅務登記的納稅人：（1）加載統一社會信用代碼的營業執照（或稅務登記證、組織機構代碼證等）原件1份（查驗后退回 符合條件調閱復用，免于重復提供）（2）經辦人身份證件原件及復印件1份（原件查驗后退回）

　　五、電子稅務局

　　27．如何在新電子稅局變更辦稅人員？

　　您好，企業法定代表人或財務負責人可以登錄電子稅務局依次點擊【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權限管理】模塊調整辦稅人員。

　　1.如需新增辦稅人員，點擊【人員權限管理】-【添加辦稅人員】，根據提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設置功能集及有效期截止日期。（功能集是根據選擇的身份類型默認展示所選身份具有的所有功能，點擊“全選”一次選擇所有功能）。點擊【確認】按鈕，該辦稅人員信息轉為待確認狀態，等待辦稅人員登錄電子稅務局（自然人業務登錄）進行確認，確認完畢后信息添加成功。

　　2.如需修改辦稅人員權限，通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權限管理”界面操作。

　　3.如需刪除辦稅人員，通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

　　28．電子稅務局如何更正企業所得稅年度申報表？

　　您好，您辦理納稅申報后，發現申報表存在錯誤，可以通過電子稅務局進行修改更正或作廢。申報更正或作廢時只能全量更正或者申報作廢，不允許差額更正或補充申報。具體操作如下：

　　一、登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【申報更正與作廢】功能菜單。

　　二、進入界面后，您可選擇申報日期范圍、稅款所屬期等篩選條件。如果需要根據申報表名稱進行查詢，點擊【展開】進行申報表的選擇，點擊【查詢】，對已完成申報的申報表信息進行查詢。

　　三、您從查詢結果列表中，通過“操作”列提供【更正】、【作廢】完成對應申報表單的相關操作。

　?。?）點擊“作廢”，彈出“請確認”提示，點擊【確定】。

　　作廢成功后彈出相應提示，點擊【確定】后流程結束。

　　（2）點擊“更正”，跳轉相應模塊進行操作，更正成功后會彈出相應提示。

　　注意事項如下：

　　一、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。

　　二、作廢申報表只能在對應申報當期的申報期限之內，且未開具完稅憑證或劃繳稅款的情況下進行，否則不能作廢申報表，只能對已申報的申報表進行更正處理。

　　三、申報更正或作廢后，如涉及補繳稅款且超出繳款期限的，應按規定加收滯納金。

　　四、更正所屬期申報的原應征數據已通過延期繳納稅款審批，申報更正或作廢后納稅人需要進行變更稅務行政許可。若延期繳納稅款審批未辦結，繼續該流程時，保存申報錯誤更正數據時會作廢延期繳納稅款審批業務。

　　29．電子稅務局簽訂過三方協議后，扣款時仍顯示未簽訂，如何處理？

　　您好，當您在納稅申報時遇到提示未簽訂扣款協議，可能是由于多種原因導致的。您可以按照以下步驟進行操作：

　　1.核對信息：確保您在電子稅務局登記的存款賬戶賬號信息與銀行實際信息一致。

　?。?）賬戶名稱：檢查“納稅人名稱”與開戶銀行的“賬戶名稱”是否一致，不一致時需要修改。

　?。?）銀行賬號：確認提供的銀行賬號是否正確，如果有誤，需要更正后重新驗證。

　　2.檢查簽約情況：如果已簽訂過三方協議，但系統提示未簽訂，可能是信息未同步或存在錯誤。

　?。?）重復簽約：檢查是否有重復簽訂的協議，如果有，需要撤銷重復的協議。

　?。?）戶名錯誤：如果納稅人名稱變更，需要在變更前先撤銷協議，再變更名稱，最后重新簽訂三方協議。

　　（3）賬號錯誤：如果銀行賬號發生變更，需要撤銷三方協議后重新簽約。

　　3.處理驗證失?。喝绻絽f議驗證失敗，可以根據錯誤提示進行處理。

　　（1）通訊超時：如果是系統網絡異常導致，建議等待一段時間后再查看結果。

　　（2）扣款鎖定：確認稅票是否被作廢，或者在【稅費繳納】中未繳稅頁面顯示“扣款鎖定”，需要手工解鎖。

　?。?）預算科目代碼不一致：可能在做稅種核定時未及時調整稅款國庫等信息，建議聯系主管稅務機關或服務商進一步查詢原因。

　　4.聯系開戶銀行：如果上述步驟無法解決問題，建議聯系開戶銀行進一步查詢原因。

　　（1）賬戶狀態：可能開戶銀行對賬戶進行風險管控，不允許扣款，需要聯系開戶銀行解決。

　　（2）賬號、戶名不符：如果納稅人變更了納稅人名稱，導致簽約信息中舊的名稱和銀行系統新的名稱不一致無法扣款，需要撤銷三方協議后重新簽約。

　　5.聯系稅務機關：如果問題依舊無法解決，可以前往辦稅服務廳處理。

　　6.使用備用方案：如果三方協議暫時無法使用，可以考慮其他繳款方式。

　　河南省新電子稅局目前支持“銀行端（查詢繳款）”，銀聯繳款，云閃付、微信、支付寶掃碼支付。

　　30．新電子稅局如何切換身份？

　　您好，新電子稅局切換企業身份辦理路徑：右上角點擊【身份切換】，在該模塊切換與當前登錄人員身份關聯的其他企業。選擇一條關聯企業信息，點擊【切換】按鈕切換至該企業，無需重新登錄。

　　31．如何在新電子稅局查詢申報記錄？

　　您好，企業登錄新電子稅局后，可以通過【我要查詢】-【一戶式查詢】-【申報信息查詢】對已申報的數據和記錄進行查看打印。

　　32．新電子稅局在哪里勾選發票？

　　您好，您可以通過電子發票服務平臺的“發票勾選確認”模塊對發票進行用途勾選、用途確認等。登錄電子稅務局后，在【我要辦稅】中點擊【稅務數字賬戶】跳轉至電票平臺，選擇【發票勾選確認】可進入該模塊。

　　33．如何在新電子稅局新增辦稅人？

　　您好，企業法定代表人或財務負責人可以登錄電子稅務局依次點擊【我的信息】-【賬戶中心】-【人員權限管理】模塊調整辦稅人員。

　　1.如需新增辦稅人員，點擊【人員權限管理】-【添加辦稅人員】，根據提示錄入需要添加的辦稅人員姓名、選擇證件類型并輸入證件號碼、選擇身份類型、設置功能集及有效期截止日期。（功能集是根據選擇的身份類型默認展示所選身份具有的所有功能，點擊“全選”一次選擇所有功能）。點擊【確認】按鈕，該辦稅人員信息轉為待確認狀態，等待辦稅人員登錄電子稅務局（自然人業務登錄）進行確認，確認完畢后信息添加成功。

　　2.如需修改辦稅人員權限，通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需修改辦稅人員，點擊【管理】按鈕，通過“人員權限管理”界面操作。

　　3.如需刪除辦稅人員，通過【人員權限管理】-【現有辦稅人員】，選擇需刪除辦稅人員，點擊【刪除】按鈕完成操作。

　　34．新電子稅局在哪里備案財務會計制度？

　　您好，納稅人（含非境內注冊居民企業）應當編制財務、會計報表，并自涉稅市場主體身份信息報告之日起15日內，將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法等信息報送主管稅務機關備案。

　　您登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】 -【綜合信息報告】-【財務會計制度及核算軟件備案報告】功能菜單。

　　您點擊功能菜單進入后，系統根據您涉稅數據自動判別您辦理該業務是首次辦理，或非首次辦理。依據不同情形具體操作如下：

　　一、如為首次辦理

　?。ㄒ唬┫到y自動帶出部分預填信息，納稅人進行確認，對預填有誤的進行修改。對會計制度相關信息補充完善。對會計核算方法相關信息補充完善。對會計核算軟件信息補充完善。

　?。ǘc擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進行選擇。點擊“編輯”進入填寫，點擊【確定】完成填寫。

　　您填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】，即可完成該業務辦理。

　　二、如為非首次辦理

　　1.系統自動帶出納稅人當前正在使用的備案信息，納稅人對其進行修改。

　　2.納稅人對當前備案的會計制度信息、會計核算方法、會計核算軟件信息進行修改：

　　3.點擊會計報表情況卡片右上角的“編輯”，可對會計報表報送情況進行修改：

　　點擊“編輯”進入修改，點擊【確定】完成修改。

　　4.若納稅人無歷史備案信息，點擊“+新增”則進入首次辦理模式。

　　5.納稅人填寫完成，確認無誤后，點擊【提交】按鈕，即可完成本次修改。

　　注意事項：

　　1.若納稅人的歷史備案信息即將到期，可點擊左側導航欄上方“+新增”按鈕新增備案信息，有效期起默認為上條備案信息有效期止+1日，有效期止默認9999-12-31，但納稅人可修改。

　　2.新增備案信息必須與歷史備案信息連續，不得有重疊，不得有間隔，備案信息不得包含已申報屬期，不得早于稅務登記日期。

　　35．新電子稅局如何打印完稅憑證？

　　您好，納稅人可以通過電子稅務局開具稅收完稅證明，具體操作步驟如下：

　　登錄電子稅務局后，點擊【我要辦稅】-【證明開具】-【開具稅收完稅證明】功能菜單。

　　二、進入開具稅收完稅證明界面，納稅人可以根據自身情況選擇開具完稅證明（表格式）及完稅證明（文書式）。

　?。ㄒ唬╅_具完稅證明（表格式）

　　1.點擊選擇查詢方式為稅（費）屬期或繳（退）款時間，選擇查詢日期起和查詢日期止(或稅款所屬期起止)。

　　2.點擊【展開】，納稅人可根據實際情況選擇條件進行查詢。

　?。?）納稅人、扣繳義務人、代征代售人通過橫向聯網電子繳稅系統劃繳稅款后或收到從國庫退還的稅款后，需要首次轉開完稅證明時：“是否代扣代繳、委托代征”選擇‘否’，“是否補打”選擇‘否’。

　?。?）扣繳義務人代扣、代收稅款后，已經向納稅人開具稅法規定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要首次換開完稅證明的：“是否代扣代繳、委托代征”選擇‘是’，“是否補打”選擇‘否’，并選擇“扣繳人、委托方”（僅適用于代扣代繳、委托代征業務）。

　?。?）納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的：“是否補打”選擇“是”，。

　　3.納稅人選擇好查詢條件后，點擊【查詢】，顯示可開具完稅證明的憑證信息，勾選需要開具完稅證明的憑證信息。

　　4納稅人可以選擇直接開具或預覽稅收完稅證明后開具。

　　（1）如需直接開具，點擊【開具】，系統提示開具成功。

　　（2）如需預覽稅收完稅證明后開具。

　?、冱c擊【預覽】，系統跳轉至預覽開具界面。

　　②點擊【開具】，系統提示開具成功。

　　5.開具成功后，可點擊【完稅證明下載（PDF格式）】，下載稅收完稅證明；也可點擊【完稅證明打印】，打印稅收完稅證明。點擊【返回首頁】返回首頁。

　　6.稅收完稅證明（表格式）。

　　（二）開具完稅證明（文書式）

　　納稅人需要申請對連續期間的納稅情況匯總開具完稅證明的，選擇“完稅證明（文書式）”。

　　1.選擇查詢方式為稅（費）屬期或繳（退）款時間。選擇查詢日期起和查詢日期止(或稅款所屬期起止)?？牲c擊【展開】，選擇開具類型為明細或匯總。

　　2.點擊【查詢】，顯示可開具完稅證明的憑證信息，勾選需要開具完稅證明的憑證信息。

　　3.納稅人可以選擇直接開具或預覽稅收完稅證明后開具

　　（1）選擇直接開具。點擊【開具】，系統提示開具成功。

　?。?）選擇預覽稅收完稅證明后開具。

　　1）點擊【預覽】，系統跳轉至預覽開具界面。

　　2）點擊【開具】，系統提示開具成功。

　　4.可點擊【完稅證明下載（PDF格式）】，下載稅收完稅證明；可點擊【完稅證明打印】，打印稅收完稅證明。可點擊【返回首頁】返回首頁。

　　六、社保費

　　36．如何調整社保繳費基數？

　　您好，河南省用人單位繳費工資調整需按照年度區分：2024年4月及以后的工資調整向稅務部門申報；2024年4月以前的繳費工資調整向人社、醫保部門申報。向稅務部門申報工資調整的方式：

　　（1）每年4月至6月可使用【單位社保費年度繳費工資申報】模塊申報年度繳費工資，7月以后電子稅務局、社保費管理客戶端只允許申報新增人員繳費工資，其他人員如需調整繳費工資的需到辦稅服務廳辦理。

　　（2）到辦稅服務廳辦理年度繳費工資調整需提社會保險費繳費明細申報表（適用職工個人）（職工簽字、單位簽章），如調整上一年度以前的歷年繳費工資則需提供法院文書或勞動仲裁書。

　?。?）已申報繳費的社保費原則上只允許調增繳費工資，需提供相關證明材料。

　　37．社保費在哪里申報？

　　河南省老電子稅局社保費申報路徑：首頁-【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【社保費申報】

　　河南省新電子稅局社保費申報繳納路徑：【首頁】-【地方特色】-【社保費申報】

　　38．如何查詢社保繳費明細？

　　您好，河南省新電子稅局可在【繳費工資申報記錄】模塊查看職工繳費工資明細，在【預處理信息查詢】模塊查詢職工繳費明細。

　　39．如何繳納靈活就業人員社保？

　　您好，河南省靈活就業、城鄉居民申報社保費，繳費人可在線上渠道和線下渠道申報繳費。

　　線上渠道為：一、電子稅務局；二、河南稅務APP、微信、支付寶小程序。

　　線下渠道為：稅務部門辦稅服務廳、政務服務大廳稅務窗口、12家合作銀行網點(中國銀行、農業銀行、工商銀行、建設銀行、交通銀行、省農信社、郵儲銀行、中原銀行、鄭州銀行、光大銀行、招商銀行、中信銀行)。

　　一、線上渠道中電子稅務局操作方法：靈活就業人員通過電子稅務局 “自然人業務辦理”模塊注冊完成登錄驗證后，點擊“我要辦稅”,進入“社保費申報”模塊。操作流程：進入菜單后點擊“查詢”，在列表中勾選養老/醫療繳費信息后，點擊“掃碼扣款”，然后掃描二維碼進行扣款操作。

　　二、線上渠道中河南稅務APP、微信、支付寶小程序：

　　進入菜單后，本人繳費則點擊“查詢”，為家人代繳則點擊“是否代繳”輸入信息點擊“查詢”，點擊 “選擇參保信息”，選擇繳費信息，點擊“下一步”，認真核對信息并進行繳費。數據來源包含經辦核定和稅務生成兩種類型，需要分別進行申報。否則會提示繳費失敗，支付成功。出現這種情況時，確認繳費失敗約一周后，已交費額會通過原路返還，屆時重新繳費即可。

　　40．社保增減人員，如何調整？

　　您好，河南省用人單位在社保系統辦理增員后，需向稅務部門申報新增人員繳費工資，可以通過辦稅服務廳申報，也可以通過新電子稅局、社保費管理客戶端【年度繳費工資調整】模塊申報。

　　如果新增職工信息未傳遞至稅務部門，您可聯系您的主管稅務機關查詢原因。

　　用人單位涉及職工離職的，應及時到人社、醫保部門辦理相關手續，人社、醫保部門在用人單位辦理相關手續的當月實時向稅務部門傳遞職工在該用人單位名下的停止繳費信息，稅務部門不再生成停止繳費月份后的預處理信息。

　　41．用人單位增員，如何進行社保工資申報？

　　您好，河南省新辦理社會保險登記的職工由用人單位通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳【單位社保費年度繳費工資調整】模塊申報繳費工資。

　　機關事業單位新參保職工若需按險種申報繳費工資可通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳【單位社保費年度繳費工資調整(分險種)】模塊申報。

　　42．如何打印社保繳費憑證？

　　您好，河南省打印社保費繳費憑證方式如下：

　　一、線上渠道社保費繳費后可打印電子繳款憑證：

　　河南省新電子稅局：第一次打印【開具稅收完稅證明（社保費）】，補打【開具稅收完稅證明補打（社保費）】；

　　河南省社保費管理客戶端：第一次打印【稅收完稅證明（非印刷）開具】，補打【稅收完稅證明（非印刷）補開】；

　　二、辦稅服務廳：現金繳款開具《稅收繳款書（稅務收現專用）》（非印刷）；三方協議扣款的可開具《稅收完稅證明》（表格式）。

　　43．社保費申報繳納期限是如何規定的？

　　您好，單位繳費人按月申報繳納的社會保險費，申報期限為每月1日至月底前。

　　靈活就業人員：社保費可以選擇按月、按季、半年、年度繳納。各地市繳費規則不同，具體情況建議咨詢當地主管稅務機關。

　　城鄉居民醫療保險費執行“一年繳一次，今年繳費，次年享受待遇”規定，且征期一般在每年9月至12月，具體申報期限由各地市規定，建議繳費人咨詢當地社保經辦機構或主管稅務機關。