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我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引
2024-04-28
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來源：上海政策解讀
制造業是立國之本、強國之基，是實體經濟的重要組成部分。習近平總書記強調，“立足實體經濟這個根基，做大做強先進制造業，積極推進新型工業化，改造提升傳統產業，培育壯大新興產業，超前布局建設未來產業，加快構建以先進制造業為支撐的現代化產業體系”。中央經濟工作會議指出，“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創新和制造業發展”。為使納稅人繳費人、財稅干部和社會公眾更加全面熟悉了解政策、更加高效準確適用政策，財政部、國家稅務總局編寫了《我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》。指引包括專項類和普惠性、區域性政策共31項，每項政策詳細列明享受主體、享受內容、享受時間、享受條件、申報時點、辦理材料、享受方式、政策依據、政策案例等9方面內容。
《我國支持制造業發展主要稅費優惠政策指引》目錄
一、專項支持制造業發展的稅收優惠政策
1.納稅人生產銷售批發零售滴灌帶和滴灌管產品免征增值稅政策
2.納稅人生產銷售批發零售有機肥產品免征增值稅政策
3.對用外購或委托加工收回的已稅汽油生產的乙醇汽油免征消費稅政策
4.利用廢棄的動物油和植物油為原料生產的純生物柴油免征消費稅政策
5.用于生產乙烯、芳烴類產品的石腦油、燃料油退（免）消費稅政策
6.軟件產品增值稅超稅負即征即退政策
7.對以回收的廢礦物油為原料生產的潤滑油基礎油、汽油、柴油等工業油料免征消費稅政策
8.對符合條件的電池和涂料免征消費稅政策
9.銷售自產新型墻體材料增值稅即征即退政策
10.綜合利用資源生產產品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入政策
11.資源綜合利用產品及勞務增值稅即征即退政策
12.國產抗艾滋病病毒藥品免征增值稅優惠政策
13.生產裝配傷殘人員專門用品企業免征企業所得稅政策
二、普惠性、區域性政策中支持制造業發展的稅費優惠政策
14.高新技術企業減按15%稅率征收企業所得稅政策
15.固定資產或購入軟件加速折舊或攤銷政策
16.制造業符合條件的儀器、設備加速折舊政策
17.增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶減半征收“六稅兩費”政策
18.增值稅留抵退稅政策
19.研發費用稅前加計扣除政策
20.小微企業所得稅優惠政策
21.符合條件的用人單位減免殘疾人就業保障金政策
22.階段性降低失業保險、工傷保險費率政策
23.對小規模納稅人減免增值稅政策
24.經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免征收企業所得稅政策
25.設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅政策
26.注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業減按15%稅率征收企業所得稅政策
27.中國（上海）自貿試驗區臨港新片區重點產業企業減按15%稅率征收企業所得稅政策
28.新疆困難地區企業所得稅優惠政策
29.新疆喀什、霍爾果斯兩個特殊經濟開發區企業所得稅優惠政策
30.廣州南沙企業所得稅優惠政策
31.河套深港科技創新合作區深圳園區企業所得稅優惠政策
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