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出口退（免）稅熱點問答
2024-03-08
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來源：上海熱點問答
1.2023年度企業(yè)出口退（免）稅申報的截止時間是什么時候？
答：根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2012年第24號）第四條及第五條：企業(yè)應在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準）次日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內，收齊有關憑證，向主管稅務機關辦理出口貨物退（免）稅申報。經(jīng)主管稅務機關批準的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。（根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2020年第2號）第四條，納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為，未在規(guī)定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的，在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。）
2.我公司是一家出口企業(yè)，2023年12月已辦理出口退（免）稅備案，但在2023年6月已出口了一批貨物，請問：該筆貨物能否申報退（免）稅？
答：可以。貴公司在出口退（免）稅備案之前發(fā)生的出口貨物勞務，在辦理出口退（免）稅備案后，可以在規(guī)定的退（免）稅申報期內按規(guī)定申報增值稅退（免）稅或免稅，以及消費稅退（免）稅或免稅。
3.進料加工手（賬）冊核銷手續(xù)辦理截止時間是什么時候？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）第九條：生產(chǎn)企業(yè)應于每年4月20日前，按規(guī)定向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊（賬冊）項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的，對該企業(yè)的出口退（免）稅業(yè)務，主管稅務機關暫不辦理，在其進行核銷后再辦理。
4.我公司是一家生產(chǎn)企業(yè)，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)2023年3月辦理核銷的進料加工手冊中填報的進出口數(shù)據(jù)有誤，能重新辦理核銷嗎？
答：可以。根據(jù)《國家稅務總局關于出口退（免）稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第16號）第九條（四）：生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的，應在發(fā)現(xiàn)次月按照有關規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)。
5.出口退（免）稅備案單證保存期是多久？
答：根據(jù)《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第9號）第二條：除另有規(guī)定外，出口退（免）稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。
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