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出口退(免)稅熱點問答

2024-03-08 6 來源:上海熱點問答

  1.2023年度企業(yè)出口退(免)稅申報的截止時間是什么時候?

  答:根據(jù)國家稅務總局關于發(fā)布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告(國家稅務總局公告2012年第24號)第四條及第五條:企業(yè)應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準)次日起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內,收齊有關憑證,向主管稅務機關辦理出口貨物退(免)稅申報。經(jīng)主管稅務機關批準的,企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。(根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確國有農用地出租等增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第2號)第四條,納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為,未在規(guī)定期限內申報出口退(免)稅或者開具《代理出口貨物證明》的,在收齊退(免)稅憑證及相關電子信息后,即可申報辦理出口退(免)稅;未在規(guī)定期限內收匯或者辦理不能收匯手續(xù)的,在收匯或者辦理不能收匯手續(xù)后,即可申報辦理退(免)稅。)

  2.我公司是一家出口企業(yè),2023年12月已辦理出口退(免)稅備案,但在2023年6月已出口了一批貨物,請問:該筆貨物能否申報退(免)稅?

  答:可以。貴公司在出口退(免)稅備案之前發(fā)生的出口貨物勞務,在辦理出口退(免)稅備案后,可以在規(guī)定的退(免)稅申報期內按規(guī)定申報增值稅退(免)稅或免稅,以及消費稅退(免)稅或免稅。

  3.進料加工手(賬)冊核銷手續(xù)辦理截止時間是什么時候?

  答:根據(jù)《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)第九條:生產(chǎn)企業(yè)應于每年4月20日前,按規(guī)定向主管稅務機關申請辦理上年度海關已核銷的進料加工手冊(賬冊)項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)。4月20日前未進行核銷的,對該企業(yè)的出口退(免)稅業(yè)務,主管稅務機關暫不辦理,在其進行核銷后再辦理。

  4.我公司是一家生產(chǎn)企業(yè),現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)2023年3月辦理核銷的進料加工手冊中填報的進出口數(shù)據(jù)有誤,能重新辦理核銷嗎?

  答:可以。根據(jù)《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)第九條(四):生產(chǎn)企業(yè)發(fā)現(xiàn)核銷數(shù)據(jù)有誤的,應在發(fā)現(xiàn)次月按照有關規(guī)定向主管稅務機關重新辦理核銷手續(xù)。

  5.出口退(免)稅備案單證保存期是多久?

  答:根據(jù)《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號)第二條:除另有規(guī)定外,出口退(免)稅備案單證由出口企業(yè)存放和保管,不得擅自損毀,保存期為5年。

轉載連接:http://shanghai.chinatax.gov.cn/zcfw/rdwd/202403/t470961.html
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