一、實行增值稅匯總納稅的分支機構(gòu)，如何判斷是否可以享受增值稅生產(chǎn)、生活性服務業(yè)納稅人加計抵減政策？

解答：經(jīng)財政部和國家稅務總局或者其授權(quán)的財政和稅務機關批準，實行匯總繳納增值稅的總機構(gòu)及其分支機構(gòu)，以總機構(gòu)本級及其分支機構(gòu)的合計銷售額，確定總機構(gòu)及其分支機構(gòu)適用加計抵減政策。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第31號)

二、納稅人從批發(fā)零售環(huán)節(jié)購進蔬菜取得免稅的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，能否作為計算抵扣進項稅額的憑證？

解答：納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。

文件依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

三、一般納稅人取得的收費公路通行費電子發(fā)票能否用于增值稅進項稅額抵扣？

解答：通行費電子發(fā)票包括左上角標識“通行費”字樣且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票(以下簡稱征稅發(fā)票)以及左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票(以下簡稱不征稅發(fā)票)。客戶通行經(jīng)營性收費公路，由經(jīng)營管理者開具征稅發(fā)票,可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣；客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構(gòu)開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣。

文件依據(jù)：《交通運輸部 財政部 國家稅務總局 國家檔案局關于收費公路通行費電子票據(jù)開具匯總等有關事項的公告》（交通運輸部公告2020年第24號）

四、保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票時，備注欄的金額合計是否包括交強險保費金額？

 解答：保險機構(gòu)作為車船稅扣繳義務人，在代收車船稅并開具增值稅發(fā)票時，應在增值稅發(fā)票備注欄中注明代收車船稅稅款信息。具體包括：保險單號、稅款所屬期(詳細至月)、代收車船稅金額、滯納金金額、金額合計等。其中，金額合計包括發(fā)票的保費金額(價稅合計)、代收車船稅金額和滯納金金額。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于保險機構(gòu)代收車船稅開具增值稅發(fā)票問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第51號)

五、納稅人享受自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策，自主就業(yè)退役士兵應符合什么條件？

解答：自主就業(yè)退役士兵是指依照《退役士兵安置條例》(國務院中央軍委令第608號)的規(guī)定退出現(xiàn)役并按自主就業(yè)方式安置的退役士兵。

文件依據(jù)：《財政部 稅務總局 退役軍人事務部關于進一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 退役軍人事務部公告2023年第14號）

六、企業(yè)收取的租金，租賃協(xié)議中規(guī)定的租賃期限跨年度了，企業(yè)所得稅中如何確認租金收入？

解答：租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。

企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入。  

文件依據(jù)：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）、《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）

七、企業(yè)季度預繳申報企業(yè)所得稅時是否可以彌補以前年度虧損？

解答：可以。《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》第9 行”彌補以前年度虧損”，填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）>的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號）

八、數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票是否和稅控開具的紙質(zhì)發(fā)票一樣需要加蓋發(fā)票專用章?

解答：數(shù)電紙質(zhì)發(fā)票開具打印后，依然需要在“銷售單位：(章)”位置加蓋發(fā)票專用章。

九、試點納稅人按規(guī)定完成增值稅申報且比對通過后，在電子發(fā)票服務平臺中可以按照剩余可用發(fā)票額度開具發(fā)票。什么是剩余可用發(fā)票額度？

解答：剩余可用發(fā)票額度，是指在一個自然月內(nèi),試點納稅人當月發(fā)票總額度扣除當月已使用額度。其中，當月已使用額度包括試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票金額，以及通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票、卷式發(fā)票、電子專票和電子普票的領用份數(shù)與單份發(fā)票最高開票限額之積(存在多種不同版式的發(fā)票應分別計算并求和)。

文件依據(jù)：《國家稅務總局安徽省稅務局關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第4號）

十、納稅人收到通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票，密碼區(qū)顯示的是20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址是否正常？

解答：通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票和紙質(zhì)普票，其法律效力、基本用途與現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票相同。其中，發(fā)票密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。

文件依據(jù)：《國家稅務總局安徽省稅務局關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第4號）

十一、我們是數(shù)電票試點納稅人，數(shù)電票的開具金額總額度不足并且系統(tǒng)自動調(diào)整后總額度仍不夠的，如何操作發(fā)起申請人工調(diào)整?

解答：可以通過電子發(fā)票服務平臺的“稅務數(shù)字賬戶—發(fā)票額度調(diào)整申請”模塊，申請調(diào)整開具金額總額度，填寫調(diào)整理由并上傳相關附件后，即可啟動人工調(diào)整流程。

十二、納稅人收到數(shù)電票如何查詢真?zhèn)危?/strong>

解答：單位和個人可以通過電子發(fā)票服務平臺稅務數(shù)字賬戶或全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn)免費查驗數(shù)電票信息。

文件依據(jù)：《國家稅務總局安徽省稅務局關于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局公告2023年第4號）

十三、納稅人享受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育專項附加扣除的時間為取得相關證書的當年，證書的批準時間與下發(fā)時間跨年，如何確定扣除的年度？

解答：以證書上載明的發(fā)證時間或批準時間作為取得證書的時間，在當年度可以享受扣除。

十四、非居民個人在境內(nèi)取得兩處以上工資薪金，扣繳義務人均未扣繳稅款，如何申報個人所得稅？

解答：非居民個人在境內(nèi)取得兩處以上工資薪金，且扣繳義務人均未扣繳稅款的，選擇向其中一處扣繳義務人所在地主管稅務機關辦理納稅申報。非居民個人在次年6月30日前離境（臨時離境除外）的，應當在離境前辦理納稅申報。

文件依據(jù)：《國家稅務總局關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第62號）

十五、企業(yè)給員工支付的一次性傷殘就業(yè)補助金是否需要繳納個人所得稅？

解答：對工傷職工按照《工傷保險條例》（國務院令第586號）規(guī)定取得的工傷保險待遇，免征個人所得稅。

工傷保險待遇，包括工傷職工按照《工傷保險條例》（國務院令第586號）規(guī)定取得的一次性傷殘就業(yè)補助金。

文件依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于工傷職工取得的工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕40號）

十六、個體工商戶經(jīng)營所得在納稅年度發(fā)生的虧損，是否允許在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補？

解答：個體工商戶納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的生產(chǎn)經(jīng)營所得彌補，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

文件依據(jù)：《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》（國家稅務總局令第35號）

十七、安徽省的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險繳費期限是什么？ 

解答：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險按年繳費，繳費期限為每年1月1日至12月31日。

十八、安徽省調(diào)整社會保險費申報繳納流程后，用人單位可以通過哪些渠道辦理社會保險費申報繳納業(yè)務？

解答：用人單位可以通過電子稅務局、社保費管理客戶端、辦稅服務廳辦理社會保險費申報繳納業(yè)務。

文件依據(jù)：《安徽省財政廳 安徽省人力資源和社會保障廳 安徽省醫(yī)療保障局 中國人民銀行安徽省分行關于優(yōu)化調(diào)整社會保險費申報繳納流程的公告》（安徽省財政廳 安徽省人力資源和社會保障廳 安徽省醫(yī)療保障局 中國人民銀行安徽省分行2023年第5號）

十九、安徽省調(diào)整社會保險費申報繳納流程后，社保繳費基數(shù)怎么確定？

解答：用人單位繼續(xù)按照現(xiàn)行繳費基數(shù)計算方式向稅務部門申請辦理繳費工資申報和調(diào)整業(yè)務，繳費基數(shù)仍根據(jù)用人單位申報的繳費工資和繳費基數(shù)上下限標準確定。

文件依據(jù)：《安徽省財政廳 安徽省人力資源和社會保障廳 安徽省醫(yī)療保障局 中國人民銀行安徽省分行關于優(yōu)化調(diào)整社會保險費申報繳納流程的公告》（安徽省財政廳 安徽省人力資源和社會保障廳 安徽省醫(yī)療保障局 中國人民銀行安徽省分行2023年第5號）

二十、企業(yè)可以通過哪些方式簽訂《社會保險費文書電子送達確認書》？

解答：繳費人同意采用電子送達的，簽訂《社會保險費文書電子送達確認書》。繳費人可以登錄安徽省電子稅務局直接簽訂電子版《社會保險費文書電子送達確認書》，也可以到稅務機關辦稅服務廳簽訂紙質(zhì)版《社會保險費文書電子送達確認書》，由稅務機關及時錄入系統(tǒng)。

文件依據(jù)：《國家稅務總局安徽省稅務局關于社會保險費文書電子送達的公告》（國家稅務總局安徽省稅務局2023年第6號）