政策篇

1.3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

起算時(shí)間

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒的相關(guān)支出

從嬰幼兒出生當(dāng)月至年滿3周歲的前一個(gè)月

2019-2021年度：沒有該扣除項(xiàng)目

方式1:

父母（監(jiān)護(hù)人）各扣除50%

方式2:

父母（監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除

2022年度：1000元/月/每孩

2023年度起：2000元/月/每孩

注意事項(xiàng)：具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

納稅人需要留存子女的出生醫(yī)學(xué)證明等資料備查。

2.子女教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

學(xué)前教育支出

滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前月（不包括0-3歲階段）

2019-2022年度：1000元/月/每個(gè)子女

2023年度起：2000元/月/每個(gè)子女

方式1:

父母（監(jiān)護(hù)人）各扣除50%

方式2:

父母（監(jiān)護(hù)人）選擇一方全額扣除

學(xué)歷教育支出

義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）

注意事項(xiàng)：子女接受學(xué)歷教育需為全日制教育。

3.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

學(xué)歷（學(xué)位）

繼續(xù)教育支出

境內(nèi)學(xué)歷（學(xué)位）教育期間

2019年度起：400元/月（最長(zhǎng)不得超過48個(gè)月）

本人扣除

個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，可以選擇由其父母扣除。

技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

取得證書的年度

2019年度起：3600元

本人扣除

注意事項(xiàng)：同一教育事項(xiàng)，不得重復(fù)扣除。

4.大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過15000元的部分

2019起：每年在不超過80000元標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除

本人醫(yī)藥費(fèi)用可以選擇由本人或其配偶扣除；未成年子女醫(yī)藥費(fèi)用可以選擇由其父母一方扣除

注意事項(xiàng)：次年匯算清繳時(shí)享受扣除。

個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分。

5.住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

納稅人本人或其配偶單獨(dú)或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出

貸款合同約定開始還款當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月（不超過240個(gè)月）

2019年度起：1000元/月

納稅人未婚：本人扣除

納稅人已婚：夫妻雙方可選擇一方扣除

夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款利息：選擇一套房，由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除或?qū)Ω髯再?gòu)買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除

注意事項(xiàng)：一個(gè)納稅年度內(nèi)，不得與住房租金專項(xiàng)附加扣除同時(shí)享受。

納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

6.住房租金專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

納稅人在主要工作城市沒有自有住房發(fā)生的住房租金支出

直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市

2019年度起：1500元/月

納稅人未婚：本人扣除

納稅人已婚且夫妻雙方主要工作城市相同：由一方（即承租人）扣除

納稅人已婚且夫妻雙方主要工作城市不同：分別扣除

除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市

2019年度起：1100元/月

除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口不超過100萬的城市

2019年度起：800元/月

注意事項(xiàng)：一個(gè)納稅年度內(nèi)，不得與住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除同時(shí)享受。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

7.贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的扣除標(biāo)準(zhǔn)和扣除方式是什么？

答：

扣除范圍

扣除標(biāo)準(zhǔn)

扣除方式

贍養(yǎng)一位及以上年滿60歲的父母、以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的支出

獨(dú)生

子女

2019-2022年度:2000元/月

2023年度起:3000元/月

本人扣除

非獨(dú)生子女

2019-2022年度:每人不超過1000元/月，合計(jì)不超過2000元/月

2023年度起:每人不超過1500元/月，合計(jì)不超過3000元/月

平均分?jǐn)?贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

約定分?jǐn)偅嘿狆B(yǎng)人自行約定分?jǐn)偙壤?/p>

指定分?jǐn)?由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偙壤?/p>

注意事項(xiàng)：指定分?jǐn)偧凹s定分?jǐn)傢毢炗啎鎱f(xié)議。

指定分?jǐn)偱c約定分?jǐn)偛灰恢碌模灾付ǚ謹(jǐn)倿闇?zhǔn)。

具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

8.納稅人享受專項(xiàng)附加扣除的信息表和備查資料需要留存幾年？

答：納稅人應(yīng)當(dāng)將《扣除信息表》及相關(guān)留存?zhèn)洳橘Y料，自法定匯算清繳期結(jié)束后保存五年。

納稅人報(bào)送給扣繳義務(wù)人的《扣除信息表》，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自預(yù)扣預(yù)繳年度的次年起留存五年。

9.什么時(shí)候填寫子女教育專項(xiàng)附加扣除的“教育終止時(shí)間”？

答：教育終止時(shí)間是指子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的時(shí)點(diǎn)。如果填報(bào)了教育終止時(shí)間，從次月起，不能再繼續(xù)享受該子女的此項(xiàng)扣除。

子女因就業(yè)或其他原因不再繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫。當(dāng)前受教育階段畢業(yè)，但還會(huì)繼續(xù)接受全日制學(xué)歷教育的無需填寫。

10.繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除中技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的具體范圍是什么？

答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請(qǐng)參照人力資源和社會(huì)保障部門發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。您可以通過“國(guó)務(wù)院客戶端”小程序，搜索“國(guó)家職業(yè)資格目錄”查詢，同時(shí)證書中列明的批準(zhǔn)日期需在享受扣除的納稅年度內(nèi)。在此目錄范圍外的職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，不在扣除范圍內(nèi)。

11.企業(yè)完成出口退稅申報(bào)后，發(fā)現(xiàn)申報(bào)退稅金額和實(shí)際到賬金額不一致，申報(bào)過程中也沒有跳出疑點(diǎn)，金額差異該如何處理？

答：對(duì)于納稅人申報(bào)的出口退稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)需核對(duì)申報(bào)電子數(shù)據(jù)與海關(guān)出口貨物報(bào)關(guān)單結(jié)關(guān)信息、增值稅專用發(fā)票信息等是否比對(duì)無誤、出口退（免）稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確、是否涉及風(fēng)險(xiǎn)信息等。納稅人出口退稅申報(bào)自檢環(huán)節(jié)未提示疑點(diǎn)的，仍可能會(huì)觸發(fā)稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)信息，需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步核查后方可辦理出口退稅。對(duì)于申報(bào)退稅金額和實(shí)際到賬金額不一致的，請(qǐng)納稅人與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，配合完成疑點(diǎn)核查。

操作篇

12.納稅人發(fā)現(xiàn)以前年度專項(xiàng)附加扣除填寫錯(cuò)誤了，如何進(jìn)行修改與作廢？

答：若發(fā)現(xiàn)已申報(bào)專項(xiàng)附加扣除有誤，您可登錄個(gè)人所得稅APP→【我要辦稅】/【辦稅】→【專項(xiàng)附加扣除修改和作廢】，選擇對(duì)應(yīng)年度，進(jìn)入詳情頁進(jìn)行修改或作廢。

完成專項(xiàng)附加扣除的修改或作廢后，系統(tǒng)會(huì)彈出更正年度匯算的提示，點(diǎn)擊【去查看】，進(jìn)入“申報(bào)查詢（更正/作廢申報(bào)）”界面，點(diǎn)擊選擇對(duì)應(yīng)年度，進(jìn)入“申報(bào)記錄詳情”界面，點(diǎn)擊【更正】并完成對(duì)應(yīng)年度匯算更正申報(bào)。

13.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運(yùn)，開具出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明后次月申報(bào)退運(yùn)沖減，但系統(tǒng)提示不存在已辦結(jié)的退運(yùn)證明，此類情況如何解決？

答：系統(tǒng)提示“退運(yùn)沖減的出口貨物報(bào)關(guān)單/代理出口貨物證明不存在已辦結(jié)的退運(yùn)證明”可能有兩種原因：一是納稅人在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》中申報(bào)退運(yùn)沖減時(shí)，錄入的出口貨物報(bào)關(guān)單號(hào)/代理出口貨物證明號(hào)錯(cuò)誤；二是納稅人在開具《出口貨物已補(bǔ)稅/未退稅證明》的當(dāng)月，已經(jīng)申報(bào)了該出口貨物報(bào)關(guān)單/代理出口貨物證明的退運(yùn)沖減，次月無需重復(fù)進(jìn)行沖減。

14.外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)行出口退（免）稅申報(bào)時(shí)，發(fā)現(xiàn)增值稅專用發(fā)票無電子信息。該如何處理？

答：建議納稅人先行排查以下問題:一是檢查申報(bào)時(shí)錄入的增值稅發(fā)票號(hào)碼是否正確。二是檢查增值稅發(fā)票的用途是否已勾選為用于出口退稅。如以上情況均已排除，發(fā)票仍長(zhǎng)時(shí)間沒有信息，建議通過電子稅局相關(guān)功能模塊，申請(qǐng)查詢相關(guān)發(fā)票信息。

具體操作步驟如下:（1）登錄“電子稅務(wù)局”，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“出口退稅管理”，點(diǎn)擊“出口退（免）稅申報(bào)”-“出口信息查詢申請(qǐng)”-“在線申報(bào)”。（2）點(diǎn)擊“新建”，系統(tǒng)彈出“出口信息查詢采集”。在“單證信息”欄，輸入缺失的發(fā)票相關(guān)信息，點(diǎn)擊保存。（3）點(diǎn)擊“生成申報(bào)數(shù)據(jù)”，勾選數(shù)據(jù)后點(diǎn)擊“正式申報(bào)”，即可將申報(bào)數(shù)據(jù)發(fā)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。申報(bào)成功后可點(diǎn)擊“申報(bào)結(jié)果查詢”查看審核情況。

稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人信息查詢申請(qǐng)后，即會(huì)協(xié)助查詢補(bǔ)發(fā)相關(guān)發(fā)票信息，待信息補(bǔ)發(fā)成功后，即可解決上述問題。

15.2024年度城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)常用線上繳費(fèi)路徑有哪些？

答：（1）微信和支付寶：搜索“江蘇稅務(wù)社保繳納”小程序進(jìn)行繳費(fèi)；

（2）“江蘇稅務(wù)”APP：“我的社保 - 社保費(fèi)繳費(fèi)辦理（選檔）”模塊進(jìn)行繳費(fèi)；

（3）“蘇服辦”APP：“社保 - 江蘇稅務(wù)社保繳費(fèi)”模塊進(jìn)行繳費(fèi)。

溫馨提醒：請(qǐng)您關(guān)注各地稅務(wù)和醫(yī)保微信公眾號(hào)及時(shí)了解繳費(fèi)信息。