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增值稅小規(guī)模納稅人相關(guān)優(yōu)惠政策熱點(diǎn)問(wèn)答
2023-11-24
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來(lái)源：上海熱點(diǎn)問(wèn)答
1.小規(guī)模納稅人減免增值稅優(yōu)惠政策具體內(nèi)容是什么？
答：自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
2.我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，每月銷售額在10萬(wàn)元左右，為客戶開(kāi)具發(fā)票時(shí)無(wú)法確認(rèn)當(dāng)月總收入會(huì)否超過(guò)10萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我要享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票?
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
您在無(wú)法確定當(dāng)月銷售額是否會(huì)超過(guò)10萬(wàn)元的情況下，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，應(yīng)先按照1%征收率開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。申報(bào)納稅時(shí)，如月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)進(jìn)行免稅申報(bào)，如月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)減按1%征收率申報(bào)繳納增值稅。
3.我是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，這個(gè)月為客戶開(kāi)具了3%征收率的增值稅普通發(fā)票，如實(shí)際月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我能夠享受免稅優(yōu)惠政策嗎?
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
您的月銷售額如未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。
4.我公司是小規(guī)模納稅人，業(yè)務(wù)是做零售摩托車的，這個(gè)月開(kāi)具了1%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我還能享受月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策嗎?我的客戶是否能夠抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?
答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào))和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)）規(guī)定，自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
您的月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，可以在申報(bào)納稅時(shí)直接進(jìn)行免稅申報(bào)，享受免征增值稅政策。您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開(kāi)具的1%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額。
5.我司是小規(guī)模納稅人，享受了3%減按1%的政策應(yīng)該如何填寫增值稅納稅申報(bào)表呢？
答：小規(guī)模納稅人享受3%減按1%的政策，減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。
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