政策篇

1.企業(yè)已納入數(shù)電票試點范圍，開具數(shù)電票后發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，應(yīng)如何開具紅字?jǐn)?shù)電票？

答：受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的，開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》（以下簡稱《確認(rèn)單》）后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認(rèn)。其中，《確認(rèn)單》需要與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。

例1：2023年7月10日，G公司（試點納稅人）發(fā)現(xiàn)有一張在2023年6月31日開給H公司（試點納稅人）的紙質(zhì)專票內(nèi)容有誤，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺查詢到H公司未對取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)與發(fā)票入賬。G公司聯(lián)系H公司將該發(fā)票相關(guān)聯(lián)次取回后，通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，無需H公司確認(rèn)，系統(tǒng)自動校驗通過后可直接全額開具對應(yīng)的紅字?jǐn)?shù)電票。

例2：2023年7月，I公司（試點納稅人）為J公司（非試點納稅人）提供加工勞務(wù)。I公司在2023年7月10日已為J公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票。7月12日因客觀原因勞務(wù)終止，此前J公司未對該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬，I公司需全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。

I公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》，無需J公司確認(rèn)，I公司依據(jù)核實無誤的確認(rèn)單信息，全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。

2.企業(yè)已納入數(shù)電票試點范圍，開具數(shù)電票后發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形，受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，應(yīng)如何開具紅字?jǐn)?shù)電票？

答：受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的，受票方為試點納稅人，開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)對方在電子發(fā)票服務(wù)平臺確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票；受票方為非試點納稅人，由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺或由受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填開并上傳《確認(rèn)單》，經(jīng)對方確認(rèn)后，開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。其中，《確認(rèn)單》需要與對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。

受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。

例3：2023年10月，L公司（試點納稅人）銷售一批服裝給M公司（試點納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，M公司已對取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)。2023年11月，該批服裝發(fā)生銷貨退回。

情形一：M公司財務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。L公司財務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺完成確認(rèn)后，L公司財務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。

情形二：L公司財務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。M公司財務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺完成確認(rèn)后，L公司財務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。

例4：2023年11月，N公司（試點納稅人）銷售一批玩具給P公司（非試點納稅人），已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票，P公司已確認(rèn)用途。2023年12月，該批玩具發(fā)生銷貨退回。

情形一：N公司財務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺填開《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。P公司財務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺完成確認(rèn)后，N公司財務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。

情形二：P公司財務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺發(fā)起《確認(rèn)單》，選擇原因和對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息，錄入金額和稅額。N公司財務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺完成確認(rèn)后，N公司財務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。

3.銷售方反饋數(shù)電票開具后無法部分紅沖，請問是什么原因？

答：請核實購買方是否完成對應(yīng)發(fā)票勾選或入賬操作。在購買方將藍(lán)字發(fā)票勾選或入賬后，銷售方才可以發(fā)起部分紅沖；當(dāng)購買方未勾選未入賬時，僅能由銷售方發(fā)起全額紅沖。

文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點工作的公告》（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2023年第1號）第十三條

4.我單位在7月預(yù)繳申報時享受研發(fā)費用加計扣除政策，應(yīng)該如何填報申報表?

答：納稅人通過電子稅務(wù)局預(yù)繳申報時，可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（A200000）第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”下增加行次，選擇加計扣除優(yōu)惠事項名稱和填寫優(yōu)惠金額。

提醒：根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>

操作篇

5.企業(yè)納入數(shù)電票試點范圍了，現(xiàn)在應(yīng)通過什么平臺開具數(shù)電票？

答：數(shù)電票試點納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺開具發(fā)票，無需使用其他特定開票軟件。請您登錄江蘇省電子稅務(wù)局，依次點擊【我要辦稅】→【開票業(yè)務(wù)】，通過該模塊免費開具數(shù)電票。

6.企業(yè)辦稅人員變更，如何通過電子稅務(wù)局進(jìn)行操作？

答：（一）企業(yè)的法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，依次點擊【我要辦稅】→【綜合信息報告】→【一照一碼戶信息變更】，進(jìn)入該模塊后，在“辦稅人姓名”行“是否修改”選項框中選擇“是”，按照系統(tǒng)彈窗提示錄入變更后的辦稅人員信息，獲取驗證碼后點擊確認(rèn)，信息填寫無誤后點擊【保存】、【提交】按鈕。

變更后的辦稅人員通過“個人業(yè)務(wù)”身份登錄“江蘇稅務(wù)”APP，在首頁“消息中心”，點擊“基礎(chǔ)信息維護(hù)”消息，點擊“同意”確認(rèn)成為該企業(yè)的辦稅人員。

提醒：辦稅人員的辦稅操作權(quán)限可由企業(yè)法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，在賬戶中心【人員權(quán)限管理-現(xiàn)有辦稅人員】模塊中進(jìn)行權(quán)限管理。

取消原辦稅人員電子稅務(wù)局辦理權(quán)限可見問題7的處理方式。

（二）企業(yè)的法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入賬戶中心點擊【人員權(quán)限管理—添加辦稅人員】，在該模塊填寫辦稅人員相關(guān)信息，信息填寫確認(rèn)無誤后點擊【確定】。

新辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入賬戶中心點擊【企業(yè)授權(quán)管理—待確認(rèn)授權(quán)】，在該模塊中進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。

取消原辦稅人員電子稅務(wù)局辦理權(quán)限可見問題7的處理方式。

7.企業(yè)辦稅人員離職了，企業(yè)如何取消原辦稅人員電子稅務(wù)局辦理權(quán)限？

答：企業(yè)的法人或財務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入賬戶中心，點擊【人員權(quán)限管理—現(xiàn)有辦稅人員】，找到需要刪除的辦稅人員，點擊操作列【刪除】按鈕，確認(rèn)后即可刪除該辦稅人員與本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系，無需辦稅人員確認(rèn)。

8.企業(yè)辦稅人員離職了，電子稅務(wù)局如何操作？

答：（一）個人以“自然人業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，點擊【我要辦稅】→【綜合信息報告】→【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】，在該模塊中查詢并選擇需要解除關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)，點擊【個人聲明】，按照要求填寫信息。保存后勾選待解除角色填寫“解除原因”并上傳身份證件照片（必報）等資料，最后點擊【保存】、【提交】即可。

提醒：在【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】界面，可以看到業(yè)務(wù)流程表單狀態(tài)為【受理中】【通過】【未通過】。如果提交資料充足且無誤，等待稅務(wù)機關(guān)審核；如果資料不足，業(yè)務(wù)流程會被退回。

（二）個人以“自然人業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局，進(jìn)入賬戶中心，點擊【企業(yè)授權(quán)管理—已授權(quán)企業(yè)】，找到需要刪除的企業(yè)，點擊操作列【刪除】按鈕，即可辦稅人員刪除與該企業(yè)的授權(quán)關(guān)系。

9.“江蘇稅務(wù)”APP能查詢到去年8月起的靈活就業(yè)社保繳納情況嗎？

答：繳費人可通過“江蘇稅務(wù)”APP→社保繳費憑證查詢模塊，自行選擇所屬期進(jìn)行查詢打印。也可在“江蘇省電子稅務(wù)局→公眾服務(wù)→特色業(yè)務(wù)→社保費繳費憑證打印”模塊進(jìn)行查詢及打印操作。