政策篇
1.企業(yè)已納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍,開具數(shù)電票后發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,應(yīng)如何開具紅字?jǐn)?shù)電票?
答:受票方未做用途確認(rèn)及入賬確認(rèn)的,開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》(以下簡稱《確認(rèn)單》)后全額開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票,無需受票方確認(rèn)。其中,《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。
例1:2023年7月10日,G公司(試點(diǎn)納稅人)發(fā)現(xiàn)有一張?jiān)?023年6月31日開給H公司(試點(diǎn)納稅人)的紙質(zhì)專票內(nèi)容有誤,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)查詢到H公司未對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)與發(fā)票入賬。G公司聯(lián)系H公司將該發(fā)票相關(guān)聯(lián)次取回后,通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,無需H公司確認(rèn),系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后可直接全額開具對(duì)應(yīng)的紅字?jǐn)?shù)電票。
例2:2023年7月,I公司(試點(diǎn)納稅人)為J公司(非試點(diǎn)納稅人)提供加工勞務(wù)。I公司在2023年7月10日已為J公司開具了帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票。7月12日因客觀原因勞務(wù)終止,此前J公司未對(duì)該發(fā)票進(jìn)行確認(rèn)用途及發(fā)票入賬,I公司需全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。
I公司通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,無需J公司確認(rèn),I公司依據(jù)核實(shí)無誤的確認(rèn)單信息,全額開具紅字?jǐn)?shù)電票。
2.企業(yè)已納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍,開具數(shù)電票后發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務(wù)中止、銷售折讓等情形,受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,應(yīng)如何開具紅字?jǐn)?shù)電票?
答:受票方已進(jìn)行用途確認(rèn)或入賬確認(rèn)的,受票方為試點(diǎn)納稅人,開票方或受票方均可在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票;受票方為非試點(diǎn)納稅人,由開票方在電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)或由受票方在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)填開并上傳《確認(rèn)單》,經(jīng)對(duì)方確認(rèn)后,開票方全額或部分開具紅字?jǐn)?shù)電票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。其中,《確認(rèn)單》需要與對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息相符。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報(bào)抵扣的,應(yīng)當(dāng)暫依《確認(rèn)單》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出,待取得開票方開具的紅字發(fā)票后,與《確認(rèn)單》一并作為記賬憑證。
例3:2023年10月,L公司(試點(diǎn)納稅人)銷售一批服裝給M公司(試點(diǎn)納稅人),已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,M公司已對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行用途確認(rèn)。2023年11月,該批服裝發(fā)生銷貨退回。
情形一:M公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。L公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,L公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
情形二:L公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。M公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,L公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
例4:2023年11月,N公司(試點(diǎn)納稅人)銷售一批玩具給P公司(非試點(diǎn)納稅人),已開具帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)電票,P公司已確認(rèn)用途。2023年12月,該批玩具發(fā)生銷貨退回。
情形一:N公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)填開《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。P公司財(cái)務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,N公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
情形二:P公司財(cái)務(wù)人員通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)發(fā)起《確認(rèn)單》,選擇原因和對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息,錄入金額和稅額。N公司財(cái)務(wù)人員通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)完成確認(rèn)后,N公司財(cái)務(wù)人員據(jù)此開具紅字?jǐn)?shù)電票。
3.銷售方反饋數(shù)電票開具后無法部分紅沖,請(qǐng)問是什么原因?
答:請(qǐng)核實(shí)購買方是否完成對(duì)應(yīng)發(fā)票勾選或入賬操作。在購買方將藍(lán)字發(fā)票勾選或入賬后,銷售方才可以發(fā)起部分紅沖;當(dāng)購買方未勾選未入賬時(shí),僅能由銷售方發(fā)起全額紅沖。
文件依據(jù):《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于開展全面數(shù)字化的電子發(fā)票試點(diǎn)工作的公告》(國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2023年第1號(hào))第十三條
4.我單位在7月預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,應(yīng)該如何填報(bào)申報(bào)表?
答:納稅人通過電子稅務(wù)局預(yù)繳申報(bào)時(shí),可在《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下增加行次,選擇加計(jì)扣除優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和填寫優(yōu)惠金額。
提醒:根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況(上半年)填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?/p>
操作篇
5.企業(yè)納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍了,現(xiàn)在應(yīng)通過什么平臺(tái)開具數(shù)電票?
答:數(shù)電票試點(diǎn)納稅人應(yīng)通過電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)開具發(fā)票,無需使用其他特定開票軟件。請(qǐng)您登錄江蘇省電子稅務(wù)局,依次點(diǎn)擊【我要辦稅】→【開票業(yè)務(wù)】,通過該模塊免費(fèi)開具數(shù)電票。
6.企業(yè)辦稅人員變更,如何通過電子稅務(wù)局進(jìn)行操作?
答:(一)企業(yè)的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,依次點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【一照一碼戶信息變更】,進(jìn)入該模塊后,在“辦稅人姓名”行“是否修改”選項(xiàng)框中選擇“是”,按照系統(tǒng)彈窗提示錄入變更后的辦稅人員信息,獲取驗(yàn)證碼后點(diǎn)擊確認(rèn),信息填寫無誤后點(diǎn)擊【保存】、【提交】按鈕。
變更后的辦稅人員通過“個(gè)人業(yè)務(wù)”身份登錄“江蘇稅務(wù)”APP,在首頁“消息中心”,點(diǎn)擊“基礎(chǔ)信息維護(hù)”消息,點(diǎn)擊“同意”確認(rèn)成為該企業(yè)的辦稅人員。
提醒:辦稅人員的辦稅操作權(quán)限可由企業(yè)法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,在賬戶中心【人員權(quán)限管理-現(xiàn)有辦稅人員】模塊中進(jìn)行權(quán)限管理。
取消原辦稅人員電子稅務(wù)局辦理權(quán)限可見問題7的處理方式。
(二)企業(yè)的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入賬戶中心點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理—添加辦稅人員】,在該模塊填寫辦稅人員相關(guān)信息,信息填寫確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊【確定】。
新辦稅人員以“自然人業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入賬戶中心點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理—待確認(rèn)授權(quán)】,在該模塊中進(jìn)行授權(quán)確認(rèn)。
取消原辦稅人員電子稅務(wù)局辦理權(quán)限可見問題7的處理方式。
7.企業(yè)辦稅人員離職了,企業(yè)如何取消原辦稅人員電子稅務(wù)局辦理權(quán)限?
答:企業(yè)的法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以“企業(yè)業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入賬戶中心,點(diǎn)擊【人員權(quán)限管理—現(xiàn)有辦稅人員】,找到需要?jiǎng)h除的辦稅人員,點(diǎn)擊操作列【刪除】按鈕,確認(rèn)后即可刪除該辦稅人員與本企業(yè)的關(guān)聯(lián)關(guān)系,無需辦稅人員確認(rèn)。
8.企業(yè)辦稅人員離職了,電子稅務(wù)局如何操作?
答:(一)個(gè)人以“自然人業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊【我要辦稅】→【綜合信息報(bào)告】→【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】,在該模塊中查詢并選擇需要解除關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè),點(diǎn)擊【個(gè)人聲明】,按照要求填寫信息。保存后勾選待解除角色填寫“解除原因”并上傳身份證件照片(必報(bào))等資料,最后點(diǎn)擊【保存】、【提交】即可。
提醒:在【解除相關(guān)人員關(guān)聯(lián)關(guān)系】界面,可以看到業(yè)務(wù)流程表單狀態(tài)為【受理中】【通過】【未通過】。如果提交資料充足且無誤,等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核;如果資料不足,業(yè)務(wù)流程會(huì)被退回。
(二)個(gè)人以“自然人業(yè)務(wù)”身份使用新版登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入賬戶中心,點(diǎn)擊【企業(yè)授權(quán)管理—已授權(quán)企業(yè)】,找到需要?jiǎng)h除的企業(yè),點(diǎn)擊操作列【刪除】按鈕,即可辦稅人員刪除與該企業(yè)的授權(quán)關(guān)系。
9.“江蘇稅務(wù)”APP能查詢到去年8月起的靈活就業(yè)社保繳納情況嗎?
答:繳費(fèi)人可通過“江蘇稅務(wù)”APP→社保繳費(fèi)憑證查詢模塊,自行選擇所屬期進(jìn)行查詢打印。也可在“江蘇省電子稅務(wù)局→公眾服務(wù)→特色業(yè)務(wù)→社保費(fèi)繳費(fèi)憑證打印”模塊進(jìn)行查詢及打印操作。
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