政策篇

1.數(shù)電票的紙質(zhì)打印件上是否要加蓋銷售方的發(fā)票專用章？

答：數(shù)電票其法律效力、基本用途等與紙質(zhì)發(fā)票一致，以電子發(fā)票的紙質(zhì)打印件作為稅收憑證的，無需要求銷售方在紙質(zhì)打印件上加蓋發(fā)票專用章，但必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的數(shù)電票電子文件。

2.納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍后，原紙質(zhì)發(fā)票還可以繼續(xù)使用嗎？

答：納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍后，原紙質(zhì)發(fā)票可以繼續(xù)使用。

3.企業(yè)納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍后，每個(gè)月還需要抄報(bào)稅嗎？

答：如果只通過電子發(fā)票平臺(tái)開具發(fā)票則不需要抄報(bào)稅。如果還繼續(xù)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具紙質(zhì)專票或紙質(zhì)普票，則需要繼續(xù)抄報(bào)稅。

4.打印的紙質(zhì)數(shù)電票丟失或者損毀，如何處理？

答：紙質(zhì)數(shù)電票丟失或者損毀，可以從稅務(wù)數(shù)字賬戶重新下載與打印。

5.數(shù)電票開具成功后票面不顯示發(fā)票號(hào)碼、二維碼和監(jiān)制章該怎么處理？

答：在發(fā)票預(yù)覽界面無法顯示發(fā)票號(hào)碼、監(jiān)制章和二維碼，需要發(fā)票交付后才能完整顯示票面信息。

開具時(shí)發(fā)票預(yù)覽界面

交付后發(fā)票下載預(yù)覽界面

6.試點(diǎn)納稅人銷售商品開具數(shù)電票，如果商品種類較多是否需要開具銷貨清單？

答：數(shù)電票的載體為電子文件，無最大開票行數(shù)限制，交易項(xiàng)目明細(xì)能夠在數(shù)電票中全部展示，無需開具銷貨清單。    

7.如何判斷企業(yè)是否納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍？

答：第一種方式：登錄江蘇省電子稅務(wù)局→【我的信息】→【納稅人信息】→【票種核定信息】中有“數(shù)電票”發(fā)票種類，那么企業(yè)已經(jīng)納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍。

第二種方式：登錄江蘇省電子稅務(wù)局→【我要辦稅】→【開票業(yè)務(wù)】→【藍(lán)字發(fā)票開具】，若能夠進(jìn)入電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，那么企業(yè)已經(jīng)納入數(shù)電票試點(diǎn)范圍，反之系統(tǒng)則提示該功能不可用。

8.2023年企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例是多少？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

9.總局最近發(fā)布了優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，那么今年企業(yè)預(yù)繳申報(bào)時(shí)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策是如何規(guī)定的？

答：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2023年第11號(hào)）規(guī)定：“一、企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可以結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。

對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自主選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

二、企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，能準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，企業(yè)可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策。

對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，在年度匯算清繳時(shí)能夠準(zhǔn)確歸集核算研發(fā)費(fèi)用的，可結(jié)合自身生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況，自主選擇在年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

……

四、本公告自2023年1月1日起施行?！?/p>

10.企業(yè)在7月份、10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)，如何享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除？

答：根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于優(yōu)化預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部公告2023年第11號(hào)）規(guī)定，企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策采取“真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，由企業(yè)依據(jù)實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用支出，自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計(jì)扣除優(yōu)惠的研發(fā)費(fèi)用情況（上半年或前三季度）填寫《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳?。本公告?023年1月1日起施行。

操作篇

11.在6月申報(bào)期內(nèi)，本期稅費(fèi)申報(bào)表已提交成功，但發(fā)現(xiàn)申報(bào)的稅費(fèi)申報(bào)表有誤，如何在電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)操作？

答：申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期申報(bào)的報(bào)表有誤，若是進(jìn)行0申報(bào)或者稅款未繳納的，納稅人可登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁左邊“常用功能—稅費(fèi)繳納（申報(bào)、更正、作廢）”，進(jìn)入后點(diǎn)擊“申報(bào)作廢”，選擇需要作廢的申報(bào)數(shù)據(jù)信息點(diǎn)擊“作廢”，重新進(jìn)行申報(bào)提交。

申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期申報(bào)的報(bào)表有誤且稅款已經(jīng)繳納的，納稅人可登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊首頁左邊“常用功能—稅費(fèi)繳納（申報(bào)、更正、作廢）”，進(jìn)入后點(diǎn)擊“更正申報(bào)”選擇申報(bào)表種類后點(diǎn)“查詢”，選擇需要更正的申報(bào)數(shù)據(jù)信息點(diǎn)擊“更正申報(bào)”。進(jìn)入更正界面后，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)初始化”→“修改”，填寫需要修改的地方，填寫完畢后保存，核實(shí)完畢后點(diǎn)擊“申報(bào)”。最后提示“申報(bào)成功”后代表已經(jīng)完成更正申報(bào)。若存在補(bǔ)繳稅款的情況，需點(diǎn)擊“涉稅查詢”可以將剩余更正后未繳納的稅款進(jìn)行補(bǔ)繳。

12.在6月申報(bào)期內(nèi)，我發(fā)現(xiàn)去年2022年申報(bào)的稅費(fèi)申報(bào)表有誤，如何在電子稅務(wù)局進(jìn)行更正申報(bào)操作？

答：納稅人可登錄電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”→“其他服務(wù)事項(xiàng)”→“往期申報(bào)更正”，進(jìn)入“往期申報(bào)更正”模塊，根據(jù)頁面提示填報(bào)相關(guān)事項(xiàng)，通過附件上傳需要更正的申報(bào)表，完成后保存提交。通過【互動(dòng)中心】→【我的消息】→【我的提醒】可查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的受理意見。