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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 10個關于繼續(xù)教育專項附加扣除的問題解答

2023-06-28 31 來源:甘肅熱點問答

1.繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍是如何規(guī)定的?

答:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,繼續(xù)教育專項附加扣除包括兩種類型:

(一)學歷(學位)繼續(xù)教育:

納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出,在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

(二)職業(yè)資格繼續(xù)教育:

納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關證書的當年,按照3600元定額扣除。

2.如何判斷哪些屬于技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的范圍呢?

答:技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請參照人力資源和社會保障部門發(fā)布的《國家職業(yè)資格目錄》。《國家職業(yè)資格目錄》可以通過人力資源和社會保障部門網(wǎng)站查詢。

3.教師資格、醫(yī)生資格、護士執(zhí)業(yè)資格、注冊建筑師、注冊會計師、會計專業(yè)技術資格等專業(yè)技術人員職業(yè)資格,在取得證書的后續(xù)年度發(fā)生的進修、學習、年審等證書屬于繼續(xù)教育專項附加扣除范圍嗎?

答:不屬于扣除范圍。根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》,納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,在取得相關證書的當年一次性扣除;“教師繼續(xù)教育學分證書”、“專業(yè)技術人員繼續(xù)教育培訓考核證”等也不在國家職業(yè)資格目錄中,因此,不符合繼續(xù)教育的扣除要求。

4.我參加的花藝、茶藝等興趣培訓班價格昂貴,也是提高自己技能,并且取得了證書,可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除嗎?

答:目前,繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定為學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出,上述培訓之外的花藝、茶藝等興趣培訓不在扣除范圍內(nèi)。

5.在境外接受繼續(xù)教育取得的學歷(學位),是否能夠按繼續(xù)教育進行專項附加扣除?

答:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出,可以按規(guī)定扣除。

納稅人在境外接受繼續(xù)教育取得的學歷(學位),不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定,不能按繼續(xù)教育進行專項附加扣除。

6.我取得了國外頒發(fā)的技能證書,能否享受3600元的扣除?

答:根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規(guī)定,納稅人在中國境內(nèi)接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,可以按規(guī)定享受扣除。

由于您接受的是國外頒發(fā)的技能證書,不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定,不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

7.我已經(jīng)取得了注冊會計師專業(yè)階段合格證,是否可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除?

答:取得注冊會計師職業(yè)資格證書后才能享受繼續(xù)教育專項附加扣除,僅取得注冊會計師專業(yè)階段合格證不可以享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

8.同一年度內(nèi)獲得多個屬于扣除范圍內(nèi)的證書,可以疊加享受嗎?

答:同一年度內(nèi),納稅人取得多個屬于扣除范圍內(nèi)的證書,不可疊加享受,只能按3600元定額扣除。

9.以前年度取得的屬于扣除范圍內(nèi)的證書,可以在今年進行扣除嗎?

答:納稅人在以前年度取得的證書,不符合“取得相關證書的當年”的規(guī)定,不能在今年進行扣除。

10.自學考試也屬于學歷(學位)教育,但不屬于普通招生計劃,能享受繼續(xù)教育專項附加扣除嗎?

答:按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規(guī)定,高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后,教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生,可以按規(guī)定享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

轉載連接:http://gansu.chinatax.gov.cn/art/2023/6/27/art_75_355235.html
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