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國家稅務總局甘肅省稅務局 熱點問答 10個關于繼續教育專項附加扣除的問題解答
2023-06-28
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來源：甘肅熱點問答
1.繼續教育專項附加扣除的范圍是如何規定的？
答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，繼續教育專項附加扣除包括兩種類型：
（一）學歷（學位）繼續教育：
納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。
（二）職業資格繼續教育：
納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
2.如何判斷哪些屬于技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的范圍呢？
答：技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育請參照人力資源和社會保障部門發布的《國家職業資格目錄》。《國家職業資格目錄》可以通過人力資源和社會保障部門網站查詢。
3.教師資格、醫生資格、護士執業資格、注冊建筑師、注冊會計師、會計專業技術資格等專業技術人員職業資格，在取得證書的后續年度發生的進修、學習、年審等證書屬于繼續教育專項附加扣除范圍嗎？
答：不屬于扣除范圍。根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年一次性扣除；“教師繼續教育學分證書”、“專業技術人員繼續教育培訓考核證”等也不在國家職業資格目錄中，因此，不符合繼續教育的扣除要求。
4.我參加的花藝、茶藝等興趣培訓班價格昂貴，也是提高自己技能，并且取得了證書，可以享受繼續教育專項附加扣除嗎？
答：目前，繼續教育專項附加扣除的范圍限定為學歷繼續教育、技能人員職業資格繼續教育和專業技術人員職業資格繼續教育的支出，上述培訓之外的花藝、茶藝等興趣培訓不在扣除范圍內。
5.在境外接受繼續教育取得的學歷（學位），是否能夠按繼續教育進行專項附加扣除？
答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，可以按規定扣除。
納稅人在境外接受繼續教育取得的學歷（學位），不符合“中國境內”的規定，不能按繼續教育進行專項附加扣除。
6.我取得了國外頒發的技能證書，能否享受3600元的扣除？
答：根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規定，納稅人在中國境內接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，可以按規定享受扣除。
由于您接受的是國外頒發的技能證書，不符合“中國境內”的規定，不能享受繼續教育專項附加扣除。
7.我已經取得了注冊會計師專業階段合格證，是否可以享受繼續教育專項附加扣除？
答：取得注冊會計師職業資格證書后才能享受繼續教育專項附加扣除，僅取得注冊會計師專業階段合格證不可以享受繼續教育專項附加扣除。
8.同一年度內獲得多個屬于扣除范圍內的證書，可以疊加享受嗎？
答：同一年度內，納稅人取得多個屬于扣除范圍內的證書，不可疊加享受，只能按3600元定額扣除。
9.以前年度取得的屬于扣除范圍內的證書，可以在今年進行扣除嗎？
答：納稅人在以前年度取得的證書，不符合“取得相關證書的當年”的規定，不能在今年進行扣除。
10.自學考試也屬于學歷（學位）教育，但不屬于普通招生計劃，能享受繼續教育專項附加扣除嗎？
答：按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規定，高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規定享受繼續教育專項附加扣除。
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