關于進一步落實研發(fā)費用稅前加計扣除政策促進全省企業(yè)科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展的通知

甘科高〔2023〕3號

各市（州）科技局、發(fā)展改革委、工信局、財政局、政府國資委、統(tǒng)計局，國家稅務總局各市（州）稅務局，蘭州新區(qū)科技發(fā)展局、經(jīng)濟發(fā)展局、財政局、稅務局：

為貫徹落實省委省政府有關強科技和強工業(yè)行動決策部署，不斷強化企業(yè)科技創(chuàng)新主體地位，激勵企業(yè)持續(xù)加大研發(fā)投入，有效提升自身創(chuàng)新能力。現(xiàn)就進一步落實研發(fā)費用稅前加計扣除政策，促進全省企業(yè)科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展提出如下工作措施:

一、優(yōu)化研發(fā)企業(yè)服務機制

（一）建立信息共享機制。進一步健全完善工作聯(lián)席機制，形成各部門協(xié)同工作模式，強化全省科技型企業(yè)、“專精特新”企業(yè)、省級研發(fā)中心、企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除等數(shù)據(jù)信息共享。聯(lián)合開展政策宣傳輔導、數(shù)據(jù)統(tǒng)計核算、政策調(diào)研分析等工作，不斷提升協(xié)同治理、協(xié)同服務能力，共同提高服務工作效能。（責任單位：省科技廳、省工信廳、省稅務局、省財政廳、省統(tǒng)計局）

（二）完善服務企業(yè)數(shù)據(jù)庫。以科技型中小企業(yè)、高新技術企業(yè)、省級研發(fā)中心等“三類”企業(yè)為重點，建立服務企業(yè)數(shù)據(jù)庫，摸清全省企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策享受底數(shù)。構建省、市、縣三級定點聯(lián)系服務機制，選取重點服務企業(yè)，列明管理具體清單，定期上門開展“點對點”精準服務。（責任單位：省科技廳、省工信廳、省稅務局）

(三)優(yōu)化財政獎補政策。省級科技計劃項目優(yōu)先支持享受研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策的科技型企業(yè)、“專精特新”企業(yè)。對享受研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠額度全省排名前10的企業(yè)，獎勵資金20萬元。對于年度銷售收入在1000萬元以下的中小微企業(yè)，按照研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例進行獎補，對連續(xù)3年達到3%的獎補5萬元、達到4%的獎補10萬元、達到5%以上的獎補20萬元，所需資金列入次年部門預算。（責任單位：省科技廳、省工信廳、省財政廳)

（四）優(yōu)化國有企業(yè)研發(fā)。建立健全國有企業(yè)研發(fā)資金多元化投入機制，推動企業(yè)研發(fā)投入穩(wěn)定增長。支持國有企業(yè)設立獨立核算、免于增值保值考核的研發(fā)準備金制度，允許按照合同科研的方式支持和引導所屬企業(yè)加大科研投入，提高科研產(chǎn)出。在考核國有企業(yè)經(jīng)濟效益指標時，將研發(fā)投入等相關指標納入國有企業(yè)負責人經(jīng)營業(yè)績考核，研發(fā)投入全額視同利潤加回。（責任單位：省政府國資委、省工信廳、省科技廳、省財政廳、省稅務局）

二、加大企業(yè)研發(fā)服務力度

（五）夯實企業(yè)發(fā)展基礎。科技部門牽頭開展科技型中小企業(yè)、省級科技創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術企業(yè)等科技型企業(yè)培育、認定和評價工作。工信部門牽頭推進工業(yè)企業(yè)研發(fā)機構提檔升級，培育一批省級及以上技術創(chuàng)新示范企業(yè)和省級研發(fā)中心，提升中小企業(yè)創(chuàng)新能力和專業(yè)化水平。發(fā)展改革部門牽頭推進國家企業(yè)技術中心、工程研究中心建設，推動企業(yè)進一步加大技術研發(fā)投入，增強自主創(chuàng)新能力。稅務、財政部門牽頭落實好研發(fā)費用稅前加計扣除稅收優(yōu)惠政策和科技創(chuàng)新獎補政策，充分發(fā)揮稅收政策對企業(yè)研發(fā)的普惠支持作用。（責任單位：省科技廳、省發(fā)展改革委、省工信廳、省稅務局、省財政廳)

（六）加大優(yōu)惠政策宣輔。各相關部門要密切協(xié)同，發(fā)揮自身業(yè)務優(yōu)勢，創(chuàng)新工作方式方法，多渠道、多舉措廣泛宣傳稅收優(yōu)惠政策。開展信息化、網(wǎng)絡化政策精準推送，提高企業(yè)對研發(fā)費用稅前加計扣除及相關科技創(chuàng)新政策的知曉度，讓企業(yè)知政策、會運用、盡享受。采取形式多樣的政策輔導，分析查找研發(fā)費用稅前加計扣除政策執(zhí)行中存在的問題，形成工作合力，研究加以解決。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省科技廳、省工信廳、省發(fā)展改革委)

三、簡化優(yōu)惠事項辦理流程

（七）提供信息化支撐。各部門要充分發(fā)揮信息化優(yōu)勢，利用現(xiàn)代化手段，持續(xù)優(yōu)化完善科技型中小企業(yè)評價系統(tǒng)、甘肅省電子稅務局等各類網(wǎng)辦系統(tǒng)，為企業(yè)享受研發(fā)費用稅前加計扣除等各項政策提供信息化、便利化支撐，讓信息多跑路、企業(yè)少跑腿。（責任單位：省科技廳、省稅務局、省統(tǒng)計局）

（八）簡化優(yōu)惠辦理程序。持續(xù)深化“放管服”改革，進一步簡政放權、簡化流程和資料，提高效率和服務質(zhì)量。持續(xù)推進涉稅資料由事前報送改為留存?zhèn)洳椤ζ髽I(yè)所得稅各項優(yōu)惠，落實企業(yè)告知和“無事不擾，有事上門”制度。嚴格實行“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆辗绞剑瑸榧{稅主體享受稅收優(yōu)惠政策提供最大程度便利。（責任單位：省稅務局)

（九）優(yōu)化退稅審批流程。進一步拓寬“互聯(lián)網(wǎng)+便捷退稅”維度，依托電子稅務局，提供退稅提示提醒、小額退稅便捷化服務，全面推廣無紙化退稅。對于享受研發(fā)費用稅前加計扣除政策需要退還多繳稅款的企業(yè)，系統(tǒng)自動識別并推送退稅提示，納稅人直接線上辦理。對小額退稅，實行系統(tǒng)自動審核、即時辦結；對大額退稅，簡化審批流程，加快辦理速度，促進企業(yè)資金流通。（責任單位：省稅務局）

四、深化服務企業(yè)發(fā)展效能

（十）開展事前精準輔導。通過甘肅省電子稅務局及“隴稅雷鋒”全員幫辦機制，對科技型企業(yè)及時推送研發(fā)費用稅前加計扣除等稅收優(yōu)惠政策。對相關企業(yè)開展針對性輔導，幫助企業(yè)研發(fā)項目與會計核算有機銜接，規(guī)范研發(fā)費用輔助賬設置與費用歸集；幫助企業(yè)厘清研發(fā)費用稅前加計扣除對減免企業(yè)所得稅的影響；幫助企業(yè)了解享受稅收優(yōu)惠相關聯(lián)的財政獎補政策，做好“一對一”上門精準輔導。（責任單位：省稅務局、省科技廳、省財政廳)

（十一）提供事中風險提示服務。各相關部門要加強溝通協(xié)調(diào)，開展政策調(diào)研，精準把握企業(yè)需求，統(tǒng)一政策執(zhí)行口徑，提供政策落實指引，增強政策執(zhí)行確定性。依托“智慧稅務”建設，加強大數(shù)據(jù)比對分析，對企業(yè)享受優(yōu)惠情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)政策享受風險，并提供提示服務；對存在異議的研發(fā)項目，及時通過異議解決機制研究解決，降低企業(yè)享受優(yōu)惠政策風險。（責任單位：省稅務局、省科技廳）

（十二）進行事后核查與跟蹤問效。由稅務部門牽頭，按照一定比例對企業(yè)優(yōu)惠政策享受情況開展后續(xù)核查，有效防范和及時化解各類風險。各相關部門聯(lián)合對研發(fā)費用稅前加計扣除政策落實情況有序跟進，從企業(yè)研發(fā)立項、研發(fā)支出歸集到享受稅收優(yōu)惠，全方位跟蹤服務。了解企業(yè)享受優(yōu)惠政策的難點、痛點和堵點，做好政策落實跟蹤問效。引導企業(yè)規(guī)范財務管理、完善研發(fā)制度流程，正確享受優(yōu)惠政策。對有研發(fā)活動的企業(yè)，采取實地調(diào)查、線上問卷填報等方式，持續(xù)開展走訪問需服務，了解企業(yè)需求和意見建議，持續(xù)改進工作、優(yōu)化服務。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省科技廳、省工信廳)

五、強化政策落實應用和監(jiān)督

（十三）做好效應分析工作。各部門要及時做好信息共享，融合運用企業(yè)研發(fā)投入強度、規(guī)上工業(yè)企業(yè)研發(fā)活動占比、企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除和財政獎補落實情況等統(tǒng)計數(shù)據(jù)，深入開展政策效應分析，為優(yōu)化決策提供依據(jù)和參考。（責任單位：省科技廳、省稅務局、省財政廳、省工信廳）

（十四）健全納稅信用體系。健全科技型企業(yè)納稅信用體系，按照企業(yè)信用等級實施分類管理和專項服務。對納稅信用等級高的企業(yè)提供專項服務，保障企業(yè)在辦理優(yōu)惠事項時享受最大程度便利，拓展納稅信用增值服務，將企業(yè)信用級別評價結果納入銀稅互動，降低企業(yè)融資負擔，助力企業(yè)加速發(fā)展。（責任單位：省稅務局、省科技廳）

(十五）壓實責任強化監(jiān)督。壓實研發(fā)費用稅前加計扣除等惠企政策落實各方責任，明確任務分工，確定責任部門和人員。各部門結合實際情況，采取明察暗訪、專項督導等方式，聯(lián)合開展監(jiān)督檢查和工作調(diào)度，堅決糾正惠企政策落實偏差，確保企業(yè)“應享盡享”落實到位，助力全省企業(yè)科技創(chuàng)新工作高質(zhì)量發(fā)展。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省科技廳、省工信廳）

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2023年4月23日