關于進一步落實研發費用稅前加計扣除政策促進全省企業科技創新工作高質量發展的通知

甘科高〔2023〕3號

各市（州）科技局、發展改革委、工信局、財政局、政府國資委、統計局，國家稅務總局各市（州）稅務局，蘭州新區科技發展局、經濟發展局、財政局、稅務局：

為貫徹落實省委省政府有關強科技和強工業行動決策部署，不斷強化企業科技創新主體地位，激勵企業持續加大研發投入，有效提升自身創新能力。現就進一步落實研發費用稅前加計扣除政策，促進全省企業科技創新工作高質量發展提出如下工作措施:

一、優化研發企業服務機制

（一）建立信息共享機制。進一步健全完善工作聯席機制，形成各部門協同工作模式，強化全省科技型企業、“專精特新”企業、省級研發中心、企業研發費用稅前加計扣除等數據信息共享。聯合開展政策宣傳輔導、數據統計核算、政策調研分析等工作，不斷提升協同治理、協同服務能力，共同提高服務工作效能。（責任單位：省科技廳、省工信廳、省稅務局、省財政廳、省統計局）

（二）完善服務企業數據庫。以科技型中小企業、高新技術企業、省級研發中心等“三類”企業為重點，建立服務企業數據庫，摸清全省企業研發費用稅前加計扣除政策享受底數。構建省、市、縣三級定點聯系服務機制，選取重點服務企業，列明管理具體清單，定期上門開展“點對點”精準服務。（責任單位：省科技廳、省工信廳、省稅務局）

(三)優化財政獎補政策。省級科技計劃項目優先支持享受研發費用稅前加計扣除稅收優惠政策的科技型企業、“專精特新”企業。對享受研發費用稅前加計扣除稅收優惠額度全省排名前10的企業，獎勵資金20萬元。對于年度銷售收入在1000萬元以下的中小微企業，按照研發費用總額占同期銷售收入總額的比例進行獎補，對連續3年達到3%的獎補5萬元、達到4%的獎補10萬元、達到5%以上的獎補20萬元，所需資金列入次年部門預算。（責任單位：省科技廳、省工信廳、省財政廳)

（四）優化國有企業研發。建立健全國有企業研發資金多元化投入機制，推動企業研發投入穩定增長。支持國有企業設立獨立核算、免于增值保值考核的研發準備金制度，允許按照合同科研的方式支持和引導所屬企業加大科研投入，提高科研產出。在考核國有企業經濟效益指標時，將研發投入等相關指標納入國有企業負責人經營業績考核，研發投入全額視同利潤加回。（責任單位：省政府國資委、省工信廳、省科技廳、省財政廳、省稅務局）

二、加大企業研發服務力度

（五）夯實企業發展基礎。科技部門牽頭開展科技型中小企業、省級科技創新型企業、高新技術企業等科技型企業培育、認定和評價工作。工信部門牽頭推進工業企業研發機構提檔升級，培育一批省級及以上技術創新示范企業和省級研發中心，提升中小企業創新能力和專業化水平。發展改革部門牽頭推進國家企業技術中心、工程研究中心建設，推動企業進一步加大技術研發投入，增強自主創新能力。稅務、財政部門牽頭落實好研發費用稅前加計扣除稅收優惠政策和科技創新獎補政策，充分發揮稅收政策對企業研發的普惠支持作用。（責任單位：省科技廳、省發展改革委、省工信廳、省稅務局、省財政廳)

（六）加大優惠政策宣輔。各相關部門要密切協同，發揮自身業務優勢，創新工作方式方法，多渠道、多舉措廣泛宣傳稅收優惠政策。開展信息化、網絡化政策精準推送，提高企業對研發費用稅前加計扣除及相關科技創新政策的知曉度，讓企業知政策、會運用、盡享受。采取形式多樣的政策輔導，分析查找研發費用稅前加計扣除政策執行中存在的問題，形成工作合力，研究加以解決。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省科技廳、省工信廳、省發展改革委)

三、簡化優惠事項辦理流程

（七）提供信息化支撐。各部門要充分發揮信息化優勢，利用現代化手段，持續優化完善科技型中小企業評價系統、甘肅省電子稅務局等各類網辦系統，為企業享受研發費用稅前加計扣除等各項政策提供信息化、便利化支撐，讓信息多跑路、企業少跑腿。（責任單位：省科技廳、省稅務局、省統計局）

（八）簡化優惠辦理程序。持續深化“放管服”改革，進一步簡政放權、簡化流程和資料，提高效率和服務質量。持續推進涉稅資料由事前報送改為留存備查。對企業所得稅各項優惠，落實企業告知和“無事不擾，有事上門”制度。嚴格實行“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的服務方式，為納稅主體享受稅收優惠政策提供最大程度便利。（責任單位：省稅務局)

（九）優化退稅審批流程。進一步拓寬“互聯網+便捷退稅”維度，依托電子稅務局，提供退稅提示提醒、小額退稅便捷化服務，全面推廣無紙化退稅。對于享受研發費用稅前加計扣除政策需要退還多繳稅款的企業，系統自動識別并推送退稅提示，納稅人直接線上辦理。對小額退稅，實行系統自動審核、即時辦結；對大額退稅，簡化審批流程，加快辦理速度，促進企業資金流通。（責任單位：省稅務局）

四、深化服務企業發展效能

（十）開展事前精準輔導。通過甘肅省電子稅務局及“隴稅雷鋒”全員幫辦機制，對科技型企業及時推送研發費用稅前加計扣除等稅收優惠政策。對相關企業開展針對性輔導，幫助企業研發項目與會計核算有機銜接，規范研發費用輔助賬設置與費用歸集；幫助企業厘清研發費用稅前加計扣除對減免企業所得稅的影響；幫助企業了解享受稅收優惠相關聯的財政獎補政策，做好“一對一”上門精準輔導。（責任單位：省稅務局、省科技廳、省財政廳)

（十一）提供事中風險提示服務。各相關部門要加強溝通協調，開展政策調研，精準把握企業需求，統一政策執行口徑，提供政策落實指引，增強政策執行確定性。依托“智慧稅務”建設，加強大數據比對分析，對企業享受優惠情況進行監控，及時發現政策享受風險，并提供提示服務；對存在異議的研發項目，及時通過異議解決機制研究解決，降低企業享受優惠政策風險。（責任單位：省稅務局、省科技廳）

（十二）進行事后核查與跟蹤問效。由稅務部門牽頭，按照一定比例對企業優惠政策享受情況開展后續核查，有效防范和及時化解各類風險。各相關部門聯合對研發費用稅前加計扣除政策落實情況有序跟進，從企業研發立項、研發支出歸集到享受稅收優惠，全方位跟蹤服務。了解企業享受優惠政策的難點、痛點和堵點，做好政策落實跟蹤問效。引導企業規范財務管理、完善研發制度流程，正確享受優惠政策。對有研發活動的企業，采取實地調查、線上問卷填報等方式，持續開展走訪問需服務，了解企業需求和意見建議，持續改進工作、優化服務。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省科技廳、省工信廳)

五、強化政策落實應用和監督

（十三）做好效應分析工作。各部門要及時做好信息共享，融合運用企業研發投入強度、規上工業企業研發活動占比、企業研發費用稅前加計扣除和財政獎補落實情況等統計數據，深入開展政策效應分析，為優化決策提供依據和參考。（責任單位：省科技廳、省稅務局、省財政廳、省工信廳）

（十四）健全納稅信用體系。健全科技型企業納稅信用體系，按照企業信用等級實施分類管理和專項服務。對納稅信用等級高的企業提供專項服務，保障企業在辦理優惠事項時享受最大程度便利，拓展納稅信用增值服務，將企業信用級別評價結果納入銀稅互動，降低企業融資負擔，助力企業加速發展。（責任單位：省稅務局、省科技廳）

(十五）壓實責任強化監督。壓實研發費用稅前加計扣除等惠企政策落實各方責任，明確任務分工，確定責任部門和人員。各部門結合實際情況，采取明察暗訪、專項督導等方式，聯合開展監督檢查和工作調度，堅決糾正惠企政策落實偏差，確保企業“應享盡享”落實到位，助力全省企業科技創新工作高質量發展。（責任單位：省稅務局、省財政廳、省科技廳、省工信廳）

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2023年4月23日