國家稅務(wù)總局寧夏區(qū)各市、縣（區(qū)）稅務(wù)局，局內(nèi)各部門（單位）：  

現(xiàn)將《服務(wù)“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展23條措施》印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真抓好落實(shí)。

                                                       國家稅務(wù)總局寧夏回族自治區(qū)稅務(wù)局

                                                                  2022年10月16日

                                                           稅收服務(wù)“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)助力自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展23條措施

為深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于“疫情要防住、經(jīng)濟(jì)要穩(wěn)住、發(fā)展要安全”的重要指示精神和國務(wù)院穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)決策部署，全面落實(shí)自治區(qū)第十三次黨代會(huì)精神，充分發(fā)揮稅收職能作用，服務(wù)“六大提升行動(dòng)”（以下簡(jiǎn)稱“六提升）、“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)發(fā)展，助力自治區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，切實(shí)擔(dān)當(dāng)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展先行區(qū)建設(shè)使命任務(wù)，制定以下措施。

一、支持制造業(yè)發(fā)展。堅(jiān)決落實(shí)制造業(yè)等行業(yè)增值稅留抵退稅政策，一次性退還存量，按月及時(shí)退還增量，確保應(yīng)退盡退。以受疫情影響較大、生產(chǎn)經(jīng)營困難的制造業(yè)企業(yè)為重點(diǎn)， 落實(shí)企業(yè)緩繳社保費(fèi)政策，緩繳期間免收滯納金。持續(xù)落實(shí)企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除和制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用100%加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。自2022年9月1日起，已享受延緩繳納稅費(fèi)50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個(gè)月，進(jìn)一步支持制造業(yè)企業(yè)發(fā)展。

二、支持新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展。落實(shí)風(fēng)力發(fā)電增值稅即征即退政策。對(duì)企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目和節(jié)能服務(wù)公司合同能源管理項(xiàng)目，可享受企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策。企業(yè)購置符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備，可按設(shè)備投資額的10%抵免當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。將新能源汽車免征車輛購置稅政策延續(xù)至2023年底，并繼續(xù)免征車船稅和消費(fèi)稅，促進(jìn)綠色低碳發(fā)展。

三、激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力。發(fā)揮雙創(chuàng)稅收政策激勵(lì)作用， 落實(shí)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、高新技術(shù)企業(yè)、科技成果轉(zhuǎn)化、軟件和集成電路企業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策等，鼓勵(lì)企業(yè)加大研發(fā)投入，積極開展創(chuàng)新活動(dòng)。2022年第四季度，對(duì)高新技術(shù)企業(yè)購置設(shè)備器具的支出，允許一次性稅前全額扣除并100%加計(jì)扣除。對(duì)現(xiàn)行按75%比例稅前加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用的行業(yè)，統(tǒng)一提高扣除比例到100%，鼓勵(lì)改造和更新設(shè)備。對(duì)企業(yè)出資科研機(jī)構(gòu)等基礎(chǔ)研究支出，允許稅前全額扣除并100%加計(jì)扣除。

四、激發(fā)企業(yè)投資潛力。積極對(duì)接自治區(qū)“六提升”“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)和二十個(gè)重大項(xiàng)目牽頭部門，對(duì)符合條件的在寧投資新辦企業(yè)，實(shí)行企業(yè)所得稅地方分享部分“三免三減半”和城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅“三免三減半”政策。對(duì)重點(diǎn)招商引資項(xiàng)目提供“一對(duì)一”個(gè)性化、全周期稅收服務(wù)，推動(dòng)項(xiàng)目落地投產(chǎn)。

五、推動(dòng)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。落實(shí)“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”增值稅留抵退稅政策，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料銷售按規(guī)定減免增值稅,對(duì)企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得，減免企業(yè)所得稅。優(yōu)化土地資源配置，服務(wù)農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展，著力穩(wěn)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。對(duì)從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的冷涼蔬菜、 肉牛、灘羊產(chǎn)品免征增值稅，促進(jìn)“六特”農(nóng)產(chǎn)品流通。

六、支持農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)。落實(shí)好農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、農(nóng)田水利建設(shè)、農(nóng)民住宅建設(shè)等稅收優(yōu)惠政策。對(duì)農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅，新建項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”。對(duì)農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)免征增值稅，對(duì)國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅，促進(jìn)農(nóng)村生態(tài)環(huán)境和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

七、促進(jìn)農(nóng)民增收致富。對(duì)金融機(jī)構(gòu)、小額貸款公司的農(nóng)戶小額貸款利息收入以及保險(xiǎn)公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險(xiǎn)業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入免征增值稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)， 減按90%計(jì)入收入總額。落實(shí)支持農(nóng)民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)、異地扶貧搬遷等稅收優(yōu)惠政策，增進(jìn)農(nóng)民致富信心，增強(qiáng)鄉(xiāng)村振興內(nèi)生動(dòng)力。

八、助力生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)擴(kuò)容增量。對(duì)生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按10%加計(jì)抵減增值稅應(yīng)納稅額。 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。 對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲(chǔ)設(shè)施用地,減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。落實(shí)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)管理公司處置不良債權(quán)稅收優(yōu)惠等支持金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展的稅收政策，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

九、助力生活性服務(wù)業(yè)提質(zhì)增效。對(duì)生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額按15%加計(jì)抵減增值稅應(yīng)納稅額。 對(duì)公共交通運(yùn)輸服務(wù)和為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)免征增值稅。落實(shí)《養(yǎng)老托育服務(wù)業(yè)紓困扶持若干政策措施》，對(duì)納稅人提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入免征增值稅，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減按90%計(jì)入收入總額，符合條件的免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、契稅等。落實(shí)醫(yī)療、教育、文化領(lǐng)域各項(xiàng)優(yōu)惠政策，促進(jìn)生活性服務(wù)業(yè)向數(shù)字化、精細(xì)化、品質(zhì)化升級(jí)。

十、助力新興服務(wù)業(yè)發(fā)展壯大。推動(dòng)創(chuàng)建銀川經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)育成中心、 中關(guān)村創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)科技園特色軟件基地，打造軟件創(chuàng)業(yè)新生態(tài)，促進(jìn)新產(chǎn)業(yè)、新業(yè)態(tài)、新模式發(fā)展。服務(wù)中國（銀川）跨境電子商務(wù)綜合試驗(yàn)區(qū)建設(shè)發(fā)展，對(duì)跨境電子商務(wù)零售出口貨物免征增值稅、消費(fèi)稅，對(duì)符合條件的跨境電商企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收，為跨境電商產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供有力支持。

十一、著力促進(jìn)創(chuàng)業(yè)就業(yè)。對(duì)高校畢業(yè)生、失業(yè)人員等重點(diǎn)群體和退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)的，頂格依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和所得稅。對(duì)安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體工商戶，限額即征即退增值稅，支付給殘疾職工的工資企業(yè)所得稅100%加計(jì)扣除，符合條件的可減免城鎮(zhèn)土地使用稅。加大創(chuàng)業(yè)就業(yè)平臺(tái)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)力度，對(duì)國家級(jí)、省級(jí)科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間免征增值稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

十二、著力扶持小微企業(yè)。深化稅務(wù)部門“春雨潤苗”專項(xiàng)行動(dòng)，全面落實(shí)小微企業(yè)增值稅留抵退稅、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅、小型微利企業(yè)及個(gè)體工商戶所得稅減免、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減半征收、階段性緩繳社保費(fèi)和醫(yī)保費(fèi)等各項(xiàng)優(yōu)惠政策，切實(shí)為小微企業(yè)和個(gè)體工商戶紓困解難，幫助其渡過難關(guān)。

十三、著力加強(qiáng)民生保障。全面落實(shí)三歲以下嬰幼兒照護(hù)等七項(xiàng)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策，減輕個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)，增加城鄉(xiāng)居民收入。 自 2022年10月 1日至2023年12月 31日，對(duì)出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場(chǎng)重新購買住房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。對(duì)減免租金的房屋業(yè)主繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的，按照規(guī)定給予減免。 落實(shí)部分乘用車減半征收車輛購置稅政策，對(duì)從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購的二手車減按0.5%征收增值稅。

十四、著力穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資。落實(shí)出口信保賠款視同收匯予以辦理出口退稅政策。對(duì)出口產(chǎn)品征退稅率一致后, 因征退稅率不一致等原因而多轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,允許企業(yè)轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，支持加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展。落實(shí)境外投資者分配利潤用于境內(nèi)直接投資遞延納稅政策。嚴(yán)格執(zhí)行稅收協(xié)定待遇，消除雙重征稅。

十五、全面落實(shí)稅收優(yōu)惠。對(duì)國家和自治區(qū)現(xiàn)行有效的稅收政策進(jìn)行全面梳理，分類形成優(yōu)惠政策匯編，內(nèi)容涵蓋“六提升”“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)4大類24個(gè)方面共1222條。 進(jìn)一步加大政策宣傳力度，持續(xù)改進(jìn)政策落實(shí)工作，讓“六提升”“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)納稅人盡知政策盡享紅利。

十六、精準(zhǔn)開展宣傳輔導(dǎo)。指導(dǎo)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地區(qū)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、企業(yè)開展個(gè)性化政策宣傳。派業(yè)務(wù)骨干參加自治區(qū)各包抓機(jī)制政策宣講及培訓(xùn)輔導(dǎo)活動(dòng)。優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策、紅利賬單精準(zhǔn)推送機(jī)制， 完善稅費(fèi)政策宣傳輔導(dǎo)標(biāo)簽體系，實(shí)現(xiàn)“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)納稅人稅費(fèi)優(yōu)惠政策系統(tǒng)集成、精準(zhǔn)定位、智能推送。

十七、推行精細(xì)化辦稅服務(wù)。建立“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)企業(yè)“綠色辦稅”通道，提供新辦企業(yè)“套餐式”服務(wù)和個(gè)性化服務(wù)，優(yōu)化完善容缺辦理、先收后辦、授權(quán)辦理、稅務(wù)管家等服務(wù)機(jī)制。擴(kuò)大“非接觸式”服務(wù)范圍，拓展“辦稅繳費(fèi)網(wǎng)上辦”事項(xiàng)清單，提升辦稅效率。

十八、暢通稅企溝通渠道。建立“六新六特六優(yōu)”產(chǎn)業(yè)涉稅費(fèi)訴求征集和反饋機(jī)制，不定期開展政策效應(yīng)調(diào)查評(píng)估，問計(jì)問需于納稅人，建立輔導(dǎo)臺(tái)賬，及時(shí)回應(yīng)解決問題訴求。實(shí)施“一企一策、一企一檔”專項(xiàng)輔導(dǎo)，采取“視頻直播+實(shí)體培訓(xùn)+立體咨詢”的形式，圍繞政策解讀、辦理流程、熱點(diǎn)難點(diǎn)問題開展云端課堂“直播”、專題視頻 “直享”、訴求需求“直解”。

十九、便利發(fā)票領(lǐng)用開具。發(fā)揮電子發(fā)票即開即享高效快捷優(yōu)勢(shì)，鼓勵(lì)納稅人申領(lǐng)、使用增值稅電子普通發(fā)票、專用發(fā)票。推進(jìn)全電發(fā)票改革，依托稅收大數(shù)據(jù)自動(dòng)確定最高開票限額，以動(dòng)態(tài)管理為主、納稅人申請(qǐng)調(diào)整為輔，簡(jiǎn)化發(fā)票申領(lǐng)流程、環(huán)節(jié)和相關(guān)文書，提高開票便捷度。

二十、推行減證便民措施。落實(shí)簡(jiǎn)并保留的稅務(wù)證明事項(xiàng)清單，擴(kuò)大實(shí)行告知承諾制的證明事項(xiàng)范圍，進(jìn)一步減少證明材料。減少稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，將稅務(wù)行政許可由6項(xiàng)調(diào)整為1項(xiàng)，全面實(shí)行許可事項(xiàng)清單管理，持續(xù)減輕“六新六特六優(yōu)”企業(yè)辦稅負(fù)擔(dān)。

二十一、提速辦理出口退稅。加快出口退稅進(jìn)度，將稅務(wù)部門辦理正常出口退稅的平均時(shí)間壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)，一類、二類出口企業(yè)壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。推行出口貨物退(免)稅備案單證無紙化管理，拓展精減單證、容缺辦理、提醒服務(wù)等新舉措，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上申請(qǐng)、網(wǎng)上受理、網(wǎng)上辦結(jié)，為“六新六特六優(yōu)”出口企業(yè)提供更加便民高效服務(wù)。

二十二、拓展納稅信用應(yīng)用。以“銀稅互動(dòng)”系列金融產(chǎn)品為載體，擴(kuò)大“銀稅互動(dòng)”貸款的受惠企業(yè)范圍至 A級(jí)、B級(jí)、M級(jí)企業(yè)。建立“稅銀企三方合作、信息共享、協(xié)同推進(jìn)”合作機(jī)制，在無抵押信用貸款的基礎(chǔ)上，鼓勵(lì)銀行依據(jù)多維度、多層次稅務(wù)數(shù)據(jù)，創(chuàng)新推出面向守信納稅的“六新六特六優(yōu)”中小微企業(yè)的金融服務(wù)產(chǎn)品。

二十三、創(chuàng)新稅務(wù)執(zhí)法方式。對(duì)部分涉稅事項(xiàng)實(shí)行非強(qiáng)制性執(zhí)法，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。落實(shí)稅務(wù)違法“首違不罰”事項(xiàng)清單制度，納稅人發(fā)生清單內(nèi)事項(xiàng)免于行政處罰。將“楓橋經(jīng)驗(yàn)”應(yīng)用于基層稅務(wù)管理，成立“公職律師涉稅爭(zhēng)議咨詢調(diào)解中心”，推動(dòng)爭(zhēng)議有效化解，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益。